2025年光纤光缆制造工成本预算考核试卷及答案

2025年光纤光缆制造工成本预算考核试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2025年某光纤光缆企业预算中，光纤预制棒成本占比预计达总成本的48%，其主要影响因素不包括（）。A.预制棒采购单价波动B.拉丝工序的预制棒单耗C.成缆工序的护套料用量D.预制棒库存周转率2.某车间计划年度生产GYTA-144芯光缆10万公里，预计成缆工序护套料损耗率为1.2%，若护套料标准用量为0.8kg/公里，则预算护套料总耗量为（）。A.80,000kgB.80,960kgC.81,600kgD.82,400kg3.以下不属于光纤光缆制造直接人工成本的是（）。A.拉丝机操作工人工资B.成缆工序质检员绩效C.车间主任管理津贴D.着色工序学徒工培训期间工资4.2025年某企业预算中，拉丝工序单位产品能耗目标为0.35kWh/公里（光纤），若实际能耗为0.38kWh/公里，产量为500万公里，则能耗超支金额（电价0.8元/kWh）为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.21万元5.关于光缆成缆工序材料成本控制，关键指标不包括（）。A.芳纶纤维断裂伸长率B.阻水带宽度偏差C.光纤余长控制精度D.护套料挤出机温度稳定性6.某企业2025年预算中，光纤拉丝废品率目标为0.8%，若实际生产光纤1200万公里，废品量为11万公里，则废品率完成率为（）。A.91.67%B.102.78%C.114.58%D.122.22%7.以下属于制造费用的是（）。A.光纤预制棒采购款B.拉丝机年度大修理费C.一线工人高温补贴D.客户定制光缆设计费8.某车间预算年度设备折旧总额为240万元，预计生产光缆200万公里，则单位产品折旧成本为（）。A.1.2元/公里B.1.5元/公里C.1.8元/公里D.2.0元/公里9.2025年某企业计划通过优化光纤着色工序参数降低油墨消耗，若原油墨用量为0.05g/公里，优化后降至0.045g/公里，年产量800万公里，油墨单价120元/kg，则年节约成本为（）。A.4.8万元B.5.2万元C.5.6万元D.6.0万元10.关于光纤光缆制造企业的质量成本，以下说法错误的是（）。A.返工光缆的材料损耗属于内部损失成本B.客户投诉后的退换货运输费属于外部损失成本C.原材料入厂检验设备折旧属于鉴定成本D.员工质量培训费用不属于预防成本11.某企业预算中，成缆工序单位人工成本目标为2.5元/公里，实际产量150万公里，实际人工总成本400万元，则人工成本差异为（）。A.超支25万元B.节约25万元C.超支50万元D.节约50万元12.以下不属于光纤光缆制造企业变动成本的是（）。A.护套料采购成本B.拉丝机电费C.车间厂房租金D.成缆工序计件工资13.某企业2025年预算中，光纤预制棒库存周转天数目标为30天，若平均库存金额为600万元，年预制棒总耗金额为7200万元，则实际周转天数为（）。A.25天B.30天C.35天D.40天14.关于光缆包装成本控制，关键措施不包括（）。A.优化木盘尺寸减少木材用量B.采用可循环塑料托盘替代一次性纸箱C.增加包装带缠绕层数提升防护D.利用ERP系统精准计算单盘光缆包装材料需求15.某车间预算年度计划生产光纤500万公里，单位光纤直接材料成本目标为15元/公里，实际生产550万公里，单位实际材料成本14.5元/公里，则材料成本总差异为（）。A.节约27.5万元B.超支27.5万元C.节约55万元D.超支55万元二、判断题（每题1分，共10分）1.光纤拉丝工序中，预制棒加热炉的天然气消耗属于固定成本。（）2.成缆工序中，阻水带宽度超差导致的材料浪费应计入预算外损耗。（）3.设备停机待料造成的人工闲置成本属于制造费用中的停工损失。（）4.为降低成本，企业可将光纤涂覆层厚度由250μm减至200μm，无需验证对性能的影响。（）5.光缆护层厚度不足导致的返工成本属于质量成本中的内部损失成本。（）6.预算编制时，直接人工成本应根据工序工时定额和小时工资率计算。（）7.光纤着色工序油墨浪费主要由设备清洁不彻底引起，与操作规范无关。（）8.制造费用中的机物料消耗包括拉丝机使用的润滑油、清洁用抹布等。（）9.为完成成本预算，可通过减少设备日常维护频次降低维修费用。（）10.光缆成缆工序中，光纤余长控制过大会增加材料成本，但能提升产品抗拉伸性能。（）三、简答题（每题6分，共30分）1.简述光纤光缆制造企业直接成本与间接成本的主要构成，并各举2例说明。2.列举3项影响光纤拉丝工序预制棒单耗的关键因素，并说明控制措施。3.说明成缆工序护套料损耗的主要来源及降低损耗的具体方法。4.某企业预算中，拉丝工序单位能耗目标为0.32kWh/公里，实际为0.35kWh/公里，分析可能的超支原因（至少3点）。5.简述光纤光缆制造企业在预算考核中需重点关注的3项非财务指标及其意义。四、计算题（每题8分，共24分）1.某企业2025年计划生产GYTS-24芯光缆80万公里，成缆工序主要材料消耗如下：光纤：标准用量1.02公里/公里（含余长），单价12元/公里；阻水带：标准用量0.15kg/公里，单价20元/kg；护套料：标准用量0.7kg/公里，单价10元/kg；芳纶纤维：标准用量0.08kg/公里，单价50元/kg。若实际生产85万公里，光纤实际用量1.03公里/公里，其他材料用量与标准一致，计算成缆工序直接材料成本差异（需区分用量差异和价格差异，假设价格无波动）。2.某车间拉丝工序预算年度设备运行时间为8000小时，计划生产光纤1000万公里，设备综合效率（OEE）目标为85%。实际设备运行时间8200小时，实际产量1050万公里，实际OEE为82%。计算设备效率差异对产量的影响（以预算OEE为基准）。3.某企业2025年光纤预制棒预算采购量为200吨，预算单价15万元/吨，预计期末库存20吨，期初库存30吨。实际采购单价14.5万元/吨，实际采购量210吨，期末库存25吨。计算预制棒采购成本差异（需区分数量差异和价格差异）。五、案例分析题（共16分）案例：某光纤光缆制造企业2025年上半年成本预算执行情况如下：光纤拉丝工序：预算单位成本18元/公里（光纤），实际19.5元/公里；成缆工序：预算单位成本12元/公里（光缆），实际13.2元/公里；关键指标：预制棒单耗预算0.98kg/公里（光纤），实际1.02kg/公里；拉丝废品率预算0.7%，实际1.1%；成缆护套料损耗率预算1.0%，实际1.5%；其他信息：上半年光纤产量500万公里，光缆产量480万公里；预制棒采购单价较预算上涨2%；拉丝机因故障停机时间增加80小时，影响产量10万公里；成缆工序新员工占比达30%，操作不熟练。问题：1.分析拉丝工序单位成本超支的主要原因（至少4点）。（8分）2.提出成缆工序成本控制的改进措施（至少4点）。（8分）答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.A5.A6.B7.B8.A9.A10.D11.A12.C13.B14.C15.A二、判断题1.×（天然气消耗随产量变动，属变动成本）2.√（超差导致的额外消耗属预算外）3.√（停工损失是制造费用的组成部分）4.×（需验证涂覆层厚度对光纤机械性能的影响）5.√（返工属内部损失成本）6.√（直接人工=工时定额×小时工资率×产量）7.×（操作规范影响油墨用量，如清洗频率）8.√（机物料消耗包括日常消耗品）9.×（减少维护可能导致设备故障，增加长期成本）10.√（余长过大需多放光纤，增加材料成本）三、简答题1.直接成本：直接材料（预制棒、护套料）、直接人工（拉丝工、成缆工工资）；间接成本：制造费用（设备折旧、车间水电费）、管理费用（车间管理人员工资）。2.关键因素：①预制棒加热温度控制（温度过高易挥发损耗）；②拉丝速度稳定性（速度波动导致断纤增加损耗）；③尾棒利用效率（尾棒长度控制）。控制措施：优化加热炉温控程序、定期校准拉丝机速度传感器、制定尾棒回收再利用标准。3.主要来源：①挤出机调试阶段的废料；②护套厚度超差导致的材料浪费；③收线张力不稳引起的护套拉薄。降低方法：采用自动测厚仪实时监控、优化挤出机开机调试流程、定期校准收线张力控制系统。4.超支原因：①拉丝机加热炉保温层老化导致热效率下降；②生产订单不饱和，设备空转时间增加；③新员工操作不熟练，频繁调整工艺参数增加能耗；④预制棒品质不稳定，需提高加热温度保证拉丝质量。5.非财务指标：①光纤拉丝废品率（反映工艺稳定性和材料利用率）；②成缆工序设备OEE（衡量设备运行效率，影响单位固定成本）；③原材料库存周转天数（反映资金占用和采购计划准确性）。四、计算题1.直接材料成本差异：光纤用量差异：(1.03-1.02)×85万×12元=10.2万元（超支）；其他材料用量无差异，总差异=10.2万元（超支）。2.设备效率差异影响：预算OEE下，设备每小时应产=1000万公里/(8000小时×85%)≈1470.59米/小时；实际因OEE降低，每小时实际产量=1050万公里/(8200小时×82%)≈1553.39米/小时（此步为干扰，正确方法应为：预算OEE下，8200小时应产=8200×85%×(1000万/8000/85%)=1025万公里；实际产量1050万公里，差异为+25万公里（超产），但题目要求以预算OEE为基准，故效率降低导致少产=8200×(85%-82%)×(1000万/8000/85%)≈29.41万公里（此部分需更精确计算，最终答案以1025万-1050万=-25万，即超产25万，可能题目设定为正向差异）。3.预制棒采购成本差异：预算需用量=期初30吨+采购200吨-期末20吨=210吨（与实际需用量=30+210-25=215吨，可能题目简化）；价格差异=(14.5-15)×210吨=-105万元（节约）；数量差异=15×(210-200)=150万元（超支）；总差异=-105+150=45万元（超支）。五、案例分析题1.拉丝工序超支原因：①预制棒单耗超预算（0.98→1.02），材料成本增加；②废品率上升（0.7%→1