公司财务管理制度范本

公司财务管理制度范本为规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。公司设立财务部，作为财务管理的职能部门，负责统筹公司会计核算、资金管理、预算编制、财务监督等工作。财务部设财务总监1名，负责财务战略规划与重大财务事项决策；设会计主管1名，负责账务处理、报表编制及税务管理；设出纳1名，负责资金收付与银行账户管理；设成本会计1名，负责成本核算与分析；各子公司可根据业务规模设置专职或兼职财务人员，接受公司财务部垂直管理。公司实行全面预算管理，预算范围涵盖经营预算、资本预算和财务预算。每年10月启动下年度预算编制工作，由财务部牵头，各业务部门提供业务数据，经管理层审议后，于12月31日前提交董事会审批。预算一经批准，各单位须严格执行，因市场环境、政策调整等客观因素导致预算偏差超过10%的，需于季度末前提交预算调整申请，经财务部审核、管理层审批后执行。财务部每月编制预算执行分析报告，重点监控费用类预算超支情况，对连续两个月超支超过5%的部门，暂停其新增预算外支出审批直至整改完成。资金管理实行“收支两条线”，所有收入须于当日（遇节假日顺延至次工作日）全额存入公司指定银行账户，严禁坐支现金或私设“小金库”。银行账户开立、变更或注销须经财务总监审批，留存印鉴由会计主管与出纳分开保管，其中财务专用章由会计主管保管，法人章由出纳保管。现金管理严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额为5万元，超出部分须及时存入银行；现金支付范围限于职工工资、差旅费（单次不超过1万元）、零星采购（单次不超过5000元），其他款项须通过银行转账支付。资金支付实行分级审批制：单笔金额5万元（含）以下的，由部门负责人、财务主管审批；5万元至20万元（含）的，需分管副总审批；20万元以上的，须经总经理审批。特殊情况下需紧急支付的，可先通过OA系统提交审批，事后3个工作日内补交纸质单据。出纳付款前须核对审批流程完整性、单据合规性（发票须有税务监制章、付款信息与合同一致），对不符合要求的有权拒绝支付。收入确认严格遵循权责发生制原则，销售商品收入于商品所有权转移、相关经济利益很可能流入且收入金额能够可靠计量时确认；提供劳务收入按完工百分比法确认，完工进度以经客户签字确认的验收单为依据。所有收入须及时开具发票并登记入账，禁止延迟确认或虚增收入。成本费用管理实行“预算控制+标准定额”双轨制。生产成本按产品型号归集直接材料、直接人工及制造费用，每月末通过约当产量法计算在产品与产成品成本；期间费用中，差旅费实行“岗位级别+地区”差异化标准（如总经理住宿标准800元/天，部门经理500元/天，普通员工300元/天），业务招待费须附招待清单（列明时间、对象、事由）且单次不超过5000元（超标准需总经理特批），办公费实行“以旧换新”领用制度（如打印机墨盒领用时须交回旧墨盒）。费用报销须提供合法合规票据，其中增值税专用发票须在开具后30日内认证，普通发票须注明公司全称及税号。报销流程为：经办人填写《费用报销单》→部门负责人审核业务真实性→财务人员审核票据合规性及预算额度→分管领导审批→出纳付款。当月费用须于次月10日前报销，逾期未报视为自动放弃（因特殊情况延误的须书面说明并经总经理批准）。公司资产分为流动资产与非流动资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，其中应收账款须于合同约定收款日后3个工作日内由业务部门发起催收，逾期30天未收回的，财务部门须计提5%坏账准备；逾期90天未收回的，计提20%坏账准备；逾期180天以上的，计提50%坏账准备，同时启动法律程序。存货管理实行永续盘存制，仓库每月末与财务部门对账，每季度末进行全面盘点，盘盈盘亏须查明原因并经管理层审批后调整账务。非流动资产主要指固定资产，定义为使用年限超过1年、单位价值超过5000元的有形资产。固定资产采购须先提交《资产购置申请单》，经财务部评估使用效率、管理层审批后执行；验收时须由使用部门、技术部门、财务部门共同签字确认，登记《固定资产台账》（列明名称、规格、原值、使用部门、存放地点等信息）。固定资产折旧采用直线法，折旧年限按类别确定（房屋20年、机器设备10年、办公设备5年），残值率统一为5%。处置固定资产（包括出售、报废、毁损）时，须经评估机构出具评估报告，原值5万元以下的由管理层审批，5万元以上的须经董事会审批，处置收入全额存入公司账户并冲减固定资产账面价值。公司每月5日前编制上月财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表），经会计主管复核、财务总监审核后提交管理层。季度报表需附加财务分析报告，重点分析收入成本变动趋势、资金周转效率（如应收账款周转天数、存货周转天数）、盈利能力指标（如毛利率、净利润率），并提出改进建议。年度报表须经会计师事务所审计，审计报告于次年4月30日前提交董事会。财务部须定期对各单位财务收支、预算执行、资产管理情况进行内部检查，每半年至少开展一次全面审计，检查内容包括票据合规性、审批流程完整性