2025年中职税务实训（税务实训基础）试题及答案

2025年中职税务实训（税务实训基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与国民收入分配所形成的一种特殊分配关系B.国家取得财政收入的一种形式C.国家调节经济的重要手段D.国家管理社会事务的重要工具2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售自来水D.销售服装4.下列属于消费税征税范围的是（）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.罚款D.退税8.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记9.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联10.企业所得税汇算清缴的时间是（）A.在年度终了后1个月内B.在年度终了后2个月内C.在年度终了后3个月内D.在年度终了后5个月内11.下列属于税收违法行为的是（）A.未按照规定期限办理纳税申报B.未按照规定设置、保管账簿C.偷税D.以上都是12.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税财产迹象的13.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役14.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.可以拆本使用发票15.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.1%16.下列属于关税纳税人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是17.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额18.房产税的计税方法不包括（）A.从价计征B.从租计征C.复合计征D.以上都不是19.下列不属于资源税征税范围的是（A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油20.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是第II卷（非选择题，共60分）二、填空题（每空1分，共10分）答题要求：请在横线上填写正确答案。1.税收的三个基本特征是______、______、______。2.增值税的纳税人分为______和______。3.消费税的纳税环节包括______、______、______。4.企业所得税的应纳税所得额=______-______。5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______。三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，条理清晰。1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（每题20分，共20分）答题要求：结合案例，运用所学税务知识进行分析解答。某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。3.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.企业全年发生管理费用20万元，其中业务招待费5万元；销售费用30万元，其中广告费和业务宣传费25万元；财务费用10万元。5.全年实发工资总额100万元，拨缴工会经费2万元，发生职工福利费15万元，职工教育经费10万元。6.企业当年取得国债利息收入5万元。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税、企业所得税税额。（增值税税率13%，企业所得税税率25%）答案：1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.C8.D9.A10.D11.D12.D13.D14.D15.A16.D17.A18.C19.D20.C二、1.强制性、无偿性、固定性2.一般纳税人、小规模纳税人3.生产环节、委托加工环节、进口环节4.收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损5.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人三、1.×2.×3.√4.×5.√四、1.增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产以及进口货物。2.企业所得税的纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如税收优惠、亏损弥补等。五、1.增值税：销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）进项税额=6.5万元应缴纳增值税=14.95-6.5=8.45（万元）2.企业所得税：（1）业务招待费扣除限额1=5×60%=3万元，扣除限额2=（100+15）×5‰=0.575万元。业务招待费应调增应纳税所得额=5-0.575=4.425万元。（2）广告费和业务宣传费扣除限额=（100+15）×15%=17.25万元，实际发生25万元，应调增应纳税所得额=25-17.25=7.7万元。（3）工会经费扣除限额=100×2%=2万元，实际拨缴2万元，无需调整。职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，实际发生15万元，应调增应纳税所得额=15-14=1万