2025年大学大三（会计学）税务筹划综合测试题及答案

2025年大学大三（会计学）税务筹划综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？A.利用免税政策B.利用税率差异C.利用税收抵免D.利用转让定价2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装4.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.消费税只在生产环节征收D.消费税只在销售环节征收5.企业在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.前瞻性原则6.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.以下不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业（法人合伙人）8.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%9.企业利用存货计价方法进行税务筹划时，在物价持续上涨的情况下，采用（）对企业有利。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.移动平均法10.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税是对所有房产征收的税种11.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止12.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定方法不包括（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人自行申报的价格确定13.消费税的纳税期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.15日14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.收入的20%D.收入的30%15.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%16.以下哪种行为不属于视同销售货物，不征收增值税？A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东17.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%18.企业所得税的基本税率是（）。A.20%B.25%C.15%D.30%19.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，称为（）。A.进项税额B.销项税额C.应纳税额D.留抵税额20.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征（）。A.20%B.30%C.40%D.50%第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.简述增值税视同销售的情形有哪些？（二）案例分析题（共20分）答题要求：请根据以下案例，分析并回答问题。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年12月发生以下业务：1.销售一批电子产品，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。2.将自产的一批电子产品用于本企业职工福利，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元。4.支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费1万元，增值税税额0.09万元。已知增值税税率为13%，请计算甲公司2024年12月应缴纳的增值税税额。（三）论述题（共20分）答题要求：请论述企业所得税税务筹划的重要性及应注意的问题。（四）材料分析题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：乙公司是一家从事服装生产的企业，为增值税一般纳税人。近年来，企业发展迅速，但税负较重。公司财务人员经过分析，发现企业在采购环节存在一些问题。例如，部分原材料采购未取得增值税专用发票，导致无法抵扣进项税额；采购价格偏高，增加了成本。同时，在销售环节，产品定价方式较为单一，没有充分考虑税收因素。问题：请针对乙公司的情况，提出合理的税务筹划建议。（五）综合应用题（共20分）答题要求：请根据以下信息，进行综合税务筹划。丙公司是一家从事餐饮服务的企业，为增值税小规模纳税人。2024年全年取得餐饮服务收入300万元。公司全年发生成本费用200万元，其中包括购进食材150万元，支付员工工资50万元。已知增值税征收率为3%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。请为丙公司设计一个合理的税务筹划方案，以降低税负。答案：1.D2.B3.D4.A5.A6.B7.B8.A9.A10.D11.A12.D13.D14.A15.B16.B17.B18.B19.A20.B简答题答案：1.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如免税、减税、税收抵免等；利用税率差异，选择低税率地区或行业经营；利用税收扣除，合理增加扣除项目；利用税收递延，合法推迟纳税时间；利用转让定价，在关联企业间合理定价；利用资产重组，优化企业结构降低税负等。2.增值税视同销售的情形有：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。案例分析题答案：1.销售电子产品的销项税额=100×13%+5.65÷(1+13%)×13%=13+0.65=13.65（万元）2.用于职工福利的电子产品视同销售销项税额=30×13%=3.9（万元）3.进项税额=6.5+0.09=6.59（万元）4.应缴纳增值税税额=13.65+3.9-6.59=10.96（万元）论述题答案：企业所得税税务筹划的重要性：有助于降低企业税负，增加企业利润，提高企业竞争力；优化企业资源配置，促进企业合理经营决策；增强企业纳税意识，避免税务风险。应注意的问题：严格遵循合法性原则，确保筹划方案符合税法规定；注重综合性，考虑多种因素对企业整体税负的影响；保持稳健性，避免过度激进导致风险；具备前瞻性，提前规划适应企业发展和税收政策变化。材料分析题答案：1.采购环节：加强供应商管理，尽量选择能提供增值税专用发票的供应商，以增加进项税额抵扣。同时，通过市场调研等方式，优化采购价格，降低成本。2.销售环节：根据产品特点和市场需求，多元化定价。例如，对于不同款式、不同档次的服装，制定差异化价格，合理利用税收政策空间，降低整体税负。综合应用题答案：方案：丙公司可考虑将部分业务外包，如食材采购改为由专门的小规模纳税人供应商提供，取得3%征收率的发票，这样可降低采购成本，同时合理降低税负。另外，可适当提高员工工资，增加成本扣除项目。经计算，原税负：增值税=300÷