2026年中职第一学年（会计电算化）出纳实务阶段测试题

2026年中职第一学年（会计电算化）出纳实务阶段测试题

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.下列关于现金收支的基本要求，说法不正确的是（）。A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金3.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出4.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日6.下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票7.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票8.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目9.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金10.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.登记银行存款日记账D.登记收入总账2.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A.库存现金应该每日清点一次B.库存现金应该采用实地盘点法C.要根据盘点结果编制“现金盘点报告表”D.对于清查结果应及时与库存现金日记账核对3.下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有（）。A.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”D.将出票日期2月12日写成“零贰月壹拾贰日”4.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的种类包括现金支票、转账支票、普通支票C.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票D.支票的提示付款期限自出票日起10日5.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行本票存款B.信用卡存款C.银行汇票存款D.外埠存款三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的说法是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.企业内部各部门周转使用的备用金，可以通过“库存现金”科目核算。（）2.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。（）3.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（）4.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）6.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费。（）7.企业采用托收承付结算方式购入材料，若验单付款，应在3天内承付。（）8.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）9.企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但以不超过出票金额的实际结算金额为限。（）10.企业外埠存款除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。（）四、简答题（总共两道题，每题10分，回答要点，并简要作解释）1.简述出纳人员办理现金收支业务的基本程序。2.请说明支票的种类及其适用范围。五、业务处理题（总共两道题，每题15分，根据所给业务资料，编制相关会计分录）1.甲公司2026年5月发生如下与货币资金相关业务：（1）5月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金3000元备用。（2）5月5日，销售商品一批，收到购货方交来的转账支票一张，金额为50000元，已存入银行。（3）5月10日，职工李某出差预借差旅费2000元，以现金支付。（4）5月15日，李某出差回来，报销差旅费1800元，并交回现金200元。2.乙公司2026年6月有关其他货币资金业务如下：（1）6月1日，向银行申请开具银行汇票用于支付货款，将款项200000元交存银行，取得银行汇票。（2）6月5日，用银行汇票支付采购材料价款，材料已验收入库，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。（3）6月10日，将银行汇票多余款项24500元退回开户银行。答案：一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.B6.D7.D8.B9.BCD10.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9√10.√四、简答题1.出纳人员办理现金收支业务的基本程序：-受理收款业务，审核凭证。-清点现金，唱收唱付。将现金存入保险柜或送存银行。受理付款业务，审核凭证。按规定支付现金。每日终了，清点现金并与库存现金日记账核对。2.支票的种类及其适用范围：-现金支票：只能用于支取现金。-转账支票：只能用于转账。-普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。五、业务处理题1.（1）借：库存现金3000贷：银行存款3000（2）借：银行存款50000贷：主营业务收入50000（3）借：其他应收款—李某2000贷：库存现金2000（4）借：管理费用1800