2025中级会计《经济法》第一批考试题及参考答案(考生回忆版)

2025中级会计《经济法》第一批考试题及参考答案(考生回忆版)一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》规定，下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是（）。A.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思下实施的民事法律行为，自始无效B.限制民事行为能力人依法不能独立订立的合同，经法定代理人追认后，该合同自始有效C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，经人民法院确认后无效D.违背公序良俗的民事法律行为，经当事人协商一致可以继续履行【答案】B【解析】A项，欺诈行为属于可撤销而非自始无效；C项，恶意串通行为自始无效，无需法院确认；D项，违背公序良俗的行为自始无效，不可补正。2.甲公司向乙银行借款500万元，丙公司提供一般保证。借款到期后甲公司未清偿，乙银行于2025年3月1日直接起诉丙公司。丙公司主张先诉抗辩权，人民法院应予支持的最长期限为（）。A.主债务履行期届满之日起6个月B.主债务履行期届满之日起1年C.主债务履行期届满之日起2年D.主债务履行期届满之日起3年【答案】A【解析】一般保证人享有先诉抗辩权，债权人未在主债务履行期届满之日起6个月内对债务人提起诉讼或仲裁的，保证人免责。3.根据《公司法》，下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表，由职工代表大会选举产生B.董事会设董事长1人，可以设副董事长12人，均由国有资产监督管理机构指定C.董事会任期每届不得超过2年D.董事会作出决议，必须经全体董事的三分之二以上通过【答案】B【解析】A项，职工代表由公司工会提名、职工代表大会民主选举；C项，任期不得超过3年；D项，普通决议过半数即可，特别决议需三分之二。4.2024年12月，甲上市公司拟收购乙公司60%股权，构成重大资产重组。根据《证券法》，甲公司应当在下列哪一时点披露重组报告书（）。A.董事会首次就本次重组作出决议之日起2个工作日内B.与交易对方签署附条件生效协议之日起3个工作日内C.股东大会审议通过之日起2个工作日内D.证监会核准之日起3个工作日内【答案】A【解析】重大资产重组首次董事会决议后2个工作日内披露重组预案，后续披露报告书。5.根据《票据法》，下列关于支票记载事项的表述中，导致支票无效的是（）。A.未记载出票地B.未记载付款地C.未记载收款人名称D.未记载出票日期【答案】D【解析】出票日期属于绝对必要记载事项，未记载则支票无效；收款人可授权补记。6.2025年1月，甲、乙、丙三人设立普通合伙企业，合伙协议约定甲以劳务出资，乙以房屋出资，丙以现金出资。下列关于出资的表述中，符合《合伙企业法》的是（）。A.甲的劳务出资不得超过注册资本的20%B.乙的房屋必须经全体合伙人委托的评估机构评估C.丙的现金出资可以分期缴付，但必须在合伙企业成立之日起2年内缴足D.合伙协议可以约定丙的现金出资在成立之日起5年内缴足【答案】D【解析】普通合伙企业对出资方式、期限由协议自由约定，无强制评估或比例限制。7.根据《预算法》，各级一般公共预算年度执行中出现超收，正确的处理方式是（）。A.全部用于冲减赤字B.全部用于补充预算稳定调节基金C.除冲减赤字外，可以用于补充预算稳定调节基金D.由本级政府自行决定用途，报本级人大常委会备案【答案】C【解析】超收部分优先冲减赤字，剩余可补充预算稳定调节基金，需按法定程序。8.2025年4月，甲公司向税务机关申请退还增量留抵退税，符合条件的是（）。A.纳税信用等级为C级B.申请退税前12个月未因偷税被处罚C.自2019年4月1日起未享受即征即退政策D.增量留抵税额大于50万元【答案】B【解析】A项需B级及以上；C项可自愿撤回即征即退后申请；D项无金额门槛。9.根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业国有资产交易原则上应当在下列哪类机构公开进行（）。A.产权交易所B.区域性股权市场C.证券公司柜台市场D.依法设立的公共资源交易中心【答案】A【解析】企业国有产权转让应在省级以上国资监管机构选择确定的产权交易所公开进行。10.2025年5月，甲公司因排污超标被生态环境局处以罚款20万元，甲公司逾期不缴纳。生态环境局可以对其加处罚款，每日加处比例为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】C【解析】《行政处罚法》规定，到期不缴纳罚款的，每日加处3%的罚款。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》，下列权利中，自登记时设立的有（）。A.建设用地使用权B.土地承包经营权C.地役权D.居住权【答案】AD【解析】建设用地使用权、居住权自登记时设立；土地承包经营权自合同生效时设立，地役权自合同生效时设立，未登记不得对抗善意第三人。2.下列关于上市公司收购的表述中，符合《证券法》规定的有（）。A.投资者持有一个上市公司已发行股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书B.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日C.收购人持有被收购公司股份数达到75%时，该上市公司股票应当终止上市交易D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，由证券交易所终止上市【答案】ABD【解析】C项，持股比例达75%并不必然终止上市，需看公众持股是否低于25%。3.根据《企业破产法》，下列财产中，应当认定为债务人财产的有（）。A.债务人占有的他人寄售货物B.债务人已设定抵押但尚未实现的厂房C.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的设备D.债务人对外投资形成的股权【答案】BD【解析】A项属他人财产；C项出卖人可取回；B、D项属债务人财产。4.下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.达到公开招标数额标准的项目，因特殊情况需要采用邀请招标的，应当在采购活动开始前获得设区的市以上财政部门批准B.竞争性磋商适用于技术复杂、无法确定详细规格的项目C.询价采购适用于货物规格统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目D.单一来源采购只能从唯一供应商处采购的，应当在省级以上财政部门指定媒体公示【答案】BCD【解析】A项，邀请招标需经设区的市以上政府批准，非财政部门。5.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于非应税项目C.将委托加工收回的货物无偿赠送D.将自产货物移送外省分支机构用于销售【答案】ACD【解析】B项外购用于非应税项目属于进项税额转出，不视同销售。6.下列关于信托财产独立性的表述中，正确的有（）。A.信托财产不属于受托人固有财产B.受托人破产时，信托财产可列入破产财产C.信托财产不得强制执行，但设立信托前债权人已就该财产享有优先受偿权的除外D.受托人可将信托财产与固有财产进行交易，但需经受益人同意【答案】AC【解析】B项，信托财产独立于破产财产；D项，禁止关联交易，除非信托文件另有约定或经受益人同意且价格公允。7.下列关于专利权无效宣告的表述中，正确的有（）。A.无效宣告请求可以在专利权终止后提出B.专利复审委员会作出的无效决定为终局决定，当事人不得起诉C.宣告无效的专利权视为自始不存在D.对在无效宣告前人民法院作出并已执行的专利侵权判决，不具有追溯力【答案】ACD【解析】B项，对复审委决定不服可提起行政诉讼。8.下列关于国有企业党委（党组）研究讨论企业重大经营管理事项的表述中，正确的有（）。A.党委（党组）研究讨论是董事会决策的前置程序B.重大经营管理事项必须经党委（党组）研究讨论后，再由董事会作出决定C.党委（党组）发现董事会拟作出的决策不符合党和国家政策的，应当行使否决权D.进入董事会的党委（党组）成员应当在决策程序中落实党委（党组）意见【答案】ABD【解析】C项，党委（党组）应提出意见建议，非直接否决。9.根据《反垄断法》，下列情形中，经营者集中即使达到申报标准，也可以不向反垄断执法机构申报的有（）。A.参与集中的一个经营者拥有其他每个经营者50%以上表决权B.参与集中的每个经营者50%以上表决权被同一个未参与集中的经营者拥有C.参与集中的经营者上一年度全球营业额合计超过100亿人民币D.集中对市场竞争影响极小【答案】AB【解析】A、B项属内部重组，免于申报；C、D项仍需申报。10.下列关于政府性基金预算的表述中，正确的有（）。A.政府性基金预算可编列赤字B.政府性基金预算结转资金可调入一般公共预算C.政府性基金项目由财政部设立并公布目录D.政府性基金预算收入包括专项债券收入【答案】BC【解析】A项，政府性基金预算不得列赤字；D项，专项债券收入纳入政府性基金预算管理，但非“包括”关系表述不严谨。11.下列关于注册商标续展的表述中，正确的有（）。A.续展期为注册商标有效期届满前12个月B.宽展期为6个月，但需缴纳延迟费C.续展次数不受限制D.续展注册有效期自原有效期届满次日起算【答案】ABC【解析】D项，续展有效期自上一届期满次日起算，表述正确，但题目要求选“正确”的，故全选。12.下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。A.企业未按时足额缴纳社保费的，税务机关可责令限期缴纳并自欠缴之日起加收滞纳金B.滞纳金标准为每日万分之五C.逾期仍不缴纳的，税务机关可处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款D.个人缴纳部分由用人单位代扣代缴【答案】ABD【解析】C项，罚款为欠缴数额1倍以上3倍以下，但由人社部门作出，税务机关仅负责征缴。13.下列关于公司债券公开发行的表述中，正确的有（）。A.最近三年平均可分配利润足以支付债券一年利息B.累计债券余额不得超过公司净资产的40%C.公开发行公司债券需证监会注册D.债券募集资金可用于弥补亏损【答案】ABC【解析】D项，募集资金不得用于弥补亏损。14.下列关于财政转移支付的表述中，正确的有（）。A.一般性转移支付不规定具体用途B.专项转移支付需配套资金的，应逐级配套C.中央对地方转移支付预算由全国人大批准D.地方各级政府可将上级专项转移支付资金统筹整合使用【答案】AC【解析】B项，配套资金需依法设立；D项，专项转移支付应专款专用，不得随意整合。15.下列关于国家出资企业产权登记的表述中，正确的有（）。A.国家出资企业应办理占有产权登记B.企业名称改变应办理变动产权登记C.企业注销应办理注销产权登记D.产权登记由国有资产监督管理机构办理【答案】ABCD【解析】四项均符合《企业国有资产产权登记管理办法》。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算。（）【答案】√2.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。（）【答案】√3.上市公司董事会决议公告前，董事不得买卖本公司股票，但监事可以。（）【答案】×【解析】董事、监事、高管在定期报告公告前30日内均不得买卖。4.政府采购工程进行招标投标的，适用《招标投标法》。（）【答案】√5.企业国有资产评估项目实行核准制和备案制，其中涉及重大资产的评估项目实行备案制。（）【答案】×【解析】重大资产评估实行核准制。6.纳税人提供建筑服务取得预收款的，应在收到预收款时确认增值税纳税义务发生。（）【答案】√7.设立信托时，信托财产未确定的，信托无效。（）【答案】√8.注册商标被宣告无效后，商标局应当予以公告，该注册商标的专用权自公告之日起终止。（）【答案】×【解析】宣告无效的注册商标专用权视为自始不存在。9.国家出资企业增资扩股涉及引入社会资本，应通过产权市场公开进行。（）【答案】√10.经营者集中审查期间，申报人可撤回申报，但需说明理由并经反垄断执法机构同意。（）【答案】√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。要求列出计算步骤，每步骤计算得数精确到小数点后两位）1.2025年2月，甲公司向乙公司销售一批货物，含税价113万元，适用增值税税率13%。乙公司因资金紧张，与甲公司约定于3个月后支付货款，并开具一张面值为113万元、期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司持有该汇票1个月后，因急需资金，向丙银行申请贴现，贴现率为年化6%。要求：（1）计算甲公司销售货物应确认的销项税额；（2）计算丙银行贴现利息；（3）计算甲公司实际收到的贴现款。【答案】（1）销项税额=113÷(1+13%)×13%=13（万元）（2）贴现利息=113×6%×2/12=1.13（万元）（3）贴现款=113−1.13=111.87（万元）2.某国有企业2024年度利润总额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。当年发生符合条件的研发费用600万元，按100%加计扣除；支付环保设备价款400万元，该设备符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》，可按10%抵免税额。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算可加计扣除金额；（3）计算应纳企业所得税税额；（4）计算实际应缴企业所得税税额。【答案】（1）应纳税所得额=2000−600×100%=1400（万元）（2）加计扣除金额=600×100%=600（万元）（3）应纳所得税额=1400×25%=350（万元）（4）设备投资抵免=400×10%=40（万元），实际应缴=350−40=310（万元）3.2025年1月，A上市公司披露2024年年度报告，显示归属于母公司净利润5亿元，董事会提出每10股派发现金股利2元（含税），资本公积每10股转增3股。A公司总股本10亿股，个人股东张某持有100万股，持股期限超过1年。要求：（1）计算张某可获得的现金股利总额（税后）；（2）计算张某可获得的红股数量；（3）计算转增后张某的持股总数。【答案】（1）现金股利=100×0.2=20万元，持股超1年免征个人所得税，税后20万元（2）红股=100×0.3=30万股（3）持股总数=100+30=130万股五、综合题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题12分，共22分。要求列出计算步骤，每步骤计算得数精确到小数点后两位）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：（1）销售自产货物取得不含税收入800万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元、税额39万元；（3）支付运输费用取得增值税专用发票，注明价款50万元、税额4.5万元；（4）因管理不善导致原材料霉烂，该批材料账面成本为40万元