企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.企业所得税的基本税率是（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部计入当期损益B.部分资本化，部分费用化C.全部资本化D.部分计入资产，部分计入当期损益答案：B3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.股息支出答案：D4.企业所得税的纳税年度自（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.任意日期，任意日期C.任意日期，次年任意日期D.7月1日，6月30日答案：A5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除（）。A.广告费B.业务招待费C.研发费用D.利息支出答案：C6.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人和个人独资企业D.一般纳税人和企业所得税纳税人答案：D7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除（）。A.捐赠支出B.资产损失C.坏账损失D.股息支出答案：D8.企业所得税的征收方式包括（）。A.查账征收和核定征收B.查账征收和定额征收C.核定征收和定额征收D.查定征收和定额征收答案：A9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费D.股息支出答案：C10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.股息支出答案：D二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业答案：A,C,D2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.利息支出答案：A,B,C3.企业所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.核定征收C.定额征收D.查定征收答案：A,B4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.股息支出D.坏账损失答案：A,B,C5.企业所得税的基本税率包括（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C,D6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除（）。A.广告费B.业务招待费C.研发费用D.利息支出答案：C7.企业所得税的纳税年度自（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.任意日期，任意日期C.任意日期，次年任意日期D.7月1日，6月30日答案：A8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得税前扣除（）。A.捐赠支出B.资产损失C.坏账损失D.股息支出答案：D9.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人和个人独资企业D.一般纳税人和企业所得税纳税人答案：D10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费D.股息支出答案：C三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业所得税的基本税率是25%。（）答案：正确2.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以税前扣除。（）答案：错误3.企业所得税的纳税年度自1月1日起至12月31日止。（）答案：正确4.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）答案：正确5.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）答案：错误6.企业在计算应纳税所得额时，股息支出不得税前扣除。（）答案：正确7.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（）答案：正确8.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以税前扣除。（）答案：正确9.企业所得税的基本税率包括10%和15%。（）答案：错误10.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得税前扣除。（）答案：错误四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。答案：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。此外，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，小型微利企业实际税负为5%，高新技术企业税负为15%。2.简述企业所得税的纳税年度及其计算方法。答案：企业所得税的纳税年度自1月1日起至12月31日止。企业在计算应纳税所得额时，将纳税年度内的各项收入减去各项成本和费用，得出应纳税所得额。3.简述企业所得税的征收方式及其特点。答案：企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。查账征收适用于财务制度健全、能够准确核算收入和成本的企业；核定征收适用于财务制度不健全、难以准确核算收入和成本的企业。4.简述企业所得税的加计扣除政策及其目的。答案：企业所得税的加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，对研发费用进行加计扣除。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动科技创新和产业升级。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论企业所得税的基本税率对经济发展的影响。答案：企业所得税的基本税率对经济发展具有重要影响。较高的税率可能会抑制企业投资和创新能力，而较低的税率则可能增加企业税负，影响政府财政收入。因此，合理设置企业所得税税率对于促进经济发展至关重要。2.讨论企业所得税的征收方式对企业的影响。答案：企业所得税的征收方式对企业具有重要影响。查账征收适用于财务制度健全的企业，能够准确核算收入和成本，有利于企业合理避税；核定征收适用于财务制度不健全的企业，虽然操作简便，但可能导致企业税负不公。因此，选择合适的征收方式对于企业至关重要。3.讨论企业所得税的加计扣除政策对企业创新的影响。答案：企业所得税的加计扣除政策对企业创新具有重要影响。通过加计扣除研发费用，企业可以在税前扣除更多的研发支出，从而降低税负，增加研发投入。这一政策有助于鼓励企业加大研发投入，推动科技