2026年初级会计师职称考试经济法基础题库含答案

2026年初级会计师职称考试经济法基础题库含答案单选题（共10题，每题1分）1.某企业因未按规定申报纳税事项，被税务机关责令限期改正。根据《税收征收管理法》，该企业逾期未改正的，税务机关可对其处以的罚款额度上限是多少？A.5000元B.1万元C.2万元D.5万元2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额23.4万元，该货物适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。甲公司当月应缴纳的增值税为多少？A.0.3万元B.0.6万元C.1万元D.1.3万元3.张某将自有房产出售给朋友李某，成交价为80万元，该房产原值50万元。根据《个人所得税法》，张某应缴纳的个人所得税为多少？A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元4.某个体工商户2025年度经营所得20万元，已预缴个人所得税3万元。根据《个人所得税法》，该个体工商户年终汇算清缴时应补缴的个人所得税为多少？A.0元B.2万元C.3万元D.5万元5.用人单位与劳动者解除劳动合同时，依法应当向劳动者支付经济补偿。根据《劳动合同法》，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。假设劳动者在单位工作3年零6个月，月工资5000元，该劳动者应获得的经济补偿为多少？A.15000元B.20000元C.22500元D.25000元6.某企业2025年10月发生意外事故，造成一名员工死亡，并支付丧葬补助费5000元、供养亲属抚恤金3万元、一次性工伤医疗补助金2万元。根据《工伤保险条例》，该企业还应支付的工伤保险待遇为多少？A.0元B.1万元C.2万元D.3万元7.甲公司为乙公司提供运输服务，双方签订运输合同，约定运输费用为5万元。根据《民法典》，该合同属于哪种类型的合同？A.转移财产权合同B.实践合同C.有偿合同D.诺成合同8.某公司2025年12月因未按规定披露财务报告，被证监会责令改正。根据《证券法》，该公司的直接负责的主管人员和其他直接责任人员可能面临的处罚不包括以下哪项？A.责令改正B.罚款C.暂停或撤销任职资格D.刑事处罚9.张某在超市购物时，发现所购商品存在质量问题，要求退货。根据《消费者权益保护法》，张某的退货请求是否应当得到支持？A.不支持，因商品已使用B.支持，无论商品是否使用C.部分支持，需协商解决D.不支持，因未及时提出10.某企业为增值税小规模纳税人，2025年9月销售货物取得含税销售额10.3万元。根据《增值税暂行条例》，该企业当月应缴纳的增值税为多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元多选题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让股权所得2.某企业因未按规定申报纳税，被税务机关罚款。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期改正B.没收违法所得C.税收强制执行D.暂停办理税务登记3.根据《劳动合同法》，劳动者可以解除劳动合同的情形包括哪些？A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动者劳动C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作4.某公司2025年发生以下事项：①与员工签订竞业限制协议；②向员工发放年终奖金；③为员工缴纳社会保险。根据《劳动合同法》和《社会保险法》，以下哪些说法正确？A.竞业限制协议的约定不得低于法定标准B.年终奖金属于劳动报酬，应计入社会保险缴费基数C.用人单位未依法为员工缴纳社会保险的，员工可解除劳动合同并要求经济补偿D.竞业限制协议的期限不得超过二年5.根据《民法典》，合同生效的条件包括哪些？A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.采用书面形式判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（正确/错误）2.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以要求用人单位补缴，并要求用人单位支付补缴期间的双倍工资。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）4.劳动者在试用期内解除劳动合同，不需要向用人单位支付任何补偿。（正确/错误）5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的三倍。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。（正确/错误）7.用人单位与劳动者解除劳动合同时，如果劳动者没有过错，用人单位无需支付经济补偿。（正确/错误）8.根据《民法典》，合同成立即生效，除非法律另有规定或当事人另有约定。（正确/错误）9.根据《证券法》，上市公司未按规定披露财务报告的，可能被处以罚款，但不会影响其股票交易。（正确/错误）10.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）答案与解析单选题答案与解析1.D解析：根据《税收征收管理法》第65条，纳税人未按照规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。因此罚款额度上限为5万元。2.B解析：甲公司应纳增值税=23.4÷（1+13%）×13%-1.3=0.6万元。3.A解析：张某应缴纳个人所得税=(80-50)×20%=6万元。4.D解析：个体工商户年终汇算清缴应补缴的个人所得税=20×20%-3=2万元，但还需考虑专项附加扣除等因素，最终补缴5万元。5.C解析：经济补偿=5000×4+5000×0.5=22500元。6.A解析：根据《工伤保险条例》，丧葬补助费、供养亲属抚恤金和一次性工伤医疗补助金已足额支付，无需额外支付。7.C解析：运输合同属于有偿合同，双方需支付对价。8.D解析：证券法未规定直接负责的主管人员和其他直接责任人员可能面临刑事处罚。9.B解析：根据《消费者权益保护法》，消费者享有退货权，无论商品是否使用。10.A解析：小规模纳税人应纳增值税=10.3÷（1+3%）×3%=1000元。多选题答案与解析1.A、C解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。2.A、B、C、D解析：税务机关可采取责令改正、没收违法所得、税收强制执行、暂停办理税务登记等措施。3.A、B、C解析：劳动者可解除劳动合同的情形包括未及时足额支付劳动报酬、暴力威胁强迫劳动、未缴纳社会保险费等。4.A、B、C解析：竞业限制协议约定不得低于法定标准，年终奖金应计入社保缴费基数，未缴纳社保的员工可解除合同并要求补偿。5.A、B、C解析：合同生效条件包括当事人具有相应民事行为能力、意思表示真实、不违反法律强制性规定。判断题答案与解析1.错误解析：稿酬所得按应纳税额减征70%，而非30%。2.正确解析：《劳动合同法》第86条规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可要求补缴，并要求支付补缴期间的双倍工资。3.错误解析：小规模纳税人征收率根据政策调整，目前一般为1%或3%。4.错误解析：劳动者在试用期内解除合同需提前3天通知，但无需支付补偿。5.正确解析：《消费者权益保护法》第49条规定，欺诈行为可要求增加赔偿3倍。6.正确解析：《企业所得税法》规定，安置残疾人员可按