中级经济师考试财政税收及答案

中级经济师考试财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分中级经济师考试财政税收试卷考核对象：中级经济师考生题型分值分布：-单选题（10题×2分）20分-多选题（10题×2分）20分-判断题（10题×2分）20分-案例分析题（3题×6分）18分-论述题（2题×11分）22分总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府凭借政治权力取得财政收入的主要形式是（）。A.国有资产收益B.税收收入C.政府收费D.债务收入2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税3.税收的“税收法定原则”的核心要求是（）。A.税收收入优先B.税收征收程序合法C.税收政策由税务机关决定D.税收减免由地方政府决定4.我国现行的个人所得税税率结构属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.定额税率5.财政支出的“购买性支出”主要表现为（）。A.政府对企业的补贴B.政府购买公共物品C.政府债务利息支付D.政府转移支付6.我国中央与地方政府共享的税种不包括（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.企业所得税D.个人所得税7.税收杠杆发挥调节经济的主要功能是（）。A.保证财政收入B.维护社会公平C.调节经济结构D.优化资源配置8.下列财政政策工具中，属于紧缩性政策的是（）。A.增发国债B.降低税率C.减少财政补贴D.增加政府支出9.财政赤字的弥补方式不包括（）。A.动用历年结余B.增发货币C.发行国债D.提高税率10.税收征收管理中的“纳税申报”制度是指（）。A.税务机关主动征收税款B.纳税人自行向税务机关报告收入C.税务机关强制要求纳税人申报D.纳税人通过电子方式缴纳税款---二、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.随机性2.财政支出的分类方法包括（）。A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按支出用途分类D.按资金来源分类E.按受益对象分类3.我国现行的主要税种包括（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税E.营业税（已取消）4.财政政策的目标包括（）。A.稳定物价B.促进就业C.调节收入分配D.优化资源配置E.扩大财政赤字5.税收征收程序的基本环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚6.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财产收入E.转移收入7.税收对经济行为的调节功能体现在（）。A.促进节约B.鼓励投资C.限制烟酒消费D.调节收入分配E.优化产业结构8.财政赤字的负面影响包括（）。A.加重国家债务负担B.引发通货膨胀C.减少民间投资D.降低政府信用E.促进经济增长9.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.随机性原则10.财政政策与货币政策的区别在于（）。A.调节对象不同B.实施主体不同C.调节工具不同D.调节目标不同E.调节效果不同---三、判断题（每题2分，共20分）1.所有的税收收入都属于中央政府所有。（×）2.税收的“无偿性”是指纳税人无需承担任何义务。（×）3.财政支出的“转移性支出”可以直接增加企业利润。（×）4.税收法定原则要求所有税收政策必须经过立法机关批准。（√）5.个人所得税属于中央地方共享税。（×）6.财政赤字会减少社会总需求。（×）7.税收征收管理中的“税务检查”是税务机关的法定职责。（√）8.税收筹划可以通过违法手段降低税负。（×）9.财政政策的目标与货币政策的目标完全一致。（×）10.增值税属于直接税。（×）---四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一某企业2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，所得税税率25%。假设该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过部分按25%税率征收。问题：1.该企业2023年度应缴纳的企业所得税是多少？2.若该企业2023年度实际应纳税所得额为120万元，其应纳税额如何计算？案例二某市2023年财政收入构成如下：增值税收入200亿元，企业所得税收入150亿元，个人所得税收入100亿元，政府性基金收入50亿元。当年财政支出包括：基本公共服务支出200亿元，基础设施建设支出100亿元，社会保障支出50亿元，其他支出50亿元。问题：1.该市2023年的财政收支是否平衡？2.若该市2023年财政赤字为30亿元，其可能的弥补方式有哪些？案例三某居民2023年工资收入12万元，年终奖金6万元，股息收入3万元（已扣缴20%个税），利息收入2万元（免税）。假设该居民享受专项附加扣除（子女教育支出1万元/年），适用综合所得税率表如下：|应纳税所得额区间（元）|税率（%）|速算扣除数（元）|-----------------------------|----------|------------------||0~36,000|3|0||36,001~144,000|10|2,520||144,001~300,000|20|16,920||300,001~420,000|25|31,920|问题：1.该居民2023年度应缴纳的个人所得税是多少？2.若该居民未享受专项附加扣除，其应纳税额如何变化？---五、论述题（每题11分，共22分）1.论述财政政策在调节经济波动中的作用及其局限性。（要求：结合实际案例，分析财政政策如何通过政府支出和税收调整影响总需求，并探讨其局限性，如时滞效应、挤出效应等。）2.论述税收制度对收入分配的调节功能及其面临的挑战。（要求：分析累进税率、转移支付等税收政策如何缩小贫富差距，并结合我国税收制度现状，探讨其面临的挑战，如税基侵蚀、税收征管难度等。）---标准答案及解析---一、单选题答案1.B2.B3.B4.B5.B6.B7.C8.C9.B10.B解析：1.税收收入的主要形式是税收，故选B。2.增值税属于流转税，故选B。3.税收法定原则要求税收政策必须依法制定，故选B。4.我国个人所得税采用超额累进税率，故选B。5.购买性支出是政府直接购买商品或服务的支出，故选B。二、多选题答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCDE8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：1.税收特征包括强制性、无偿性、固定性，故选ABC。7.税收调节功能涵盖节约、投资、收入分配、产业结构优化等，故选ABCDE。三、判断题答案1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×解析：1.中央与地方共享税存在，故错。4.税收法定原则要求立法机关批准，故对。四、案例分析题答案案例一1.应纳税所得额=500-300-50-80-60-40=70（万元），应纳税额=70×25%=17.5（万元）。2.前100万元减按12.5%计入应纳税所得额，应纳税额=100×12.5%×25%+20×25%=3.75+5=8.75（万元）。案例二1.收入=500+150+100+50=800（亿元），支出=200+100+50+50=400（亿元），收支平衡。2.弥补方式包括动用结余、增发国债、提高税率等。案例三1.应纳税所得额=120+6+3+2-1=130（万元），应纳税额=36,000×3%+(130-36,000)×10%-2,520=1,080+9,480-2,520=8,040（元）。2.未享受专项附加扣除，应纳税额增加1万元（36,000×3%+（130-1）×10%-2,520=9,040元）。五、论述题答案1.财政政策在调节经济波动中的作用及其局限性财政政策通过政府支出和税收调整影响总需求，例如在经济衰退时增加政府支出或降低税率以刺激消费和投资。其作用体现在：-扩张性财政政策：增加政府支出或减税，扩大总需求，如2008年全球金融危机时我国四万亿投资计划。-紧缩性财政政策：减少政府支出或提高税率，抑制总需求，如1998年亚洲金融危机时西方国家的减税政策。局限性包括：-时滞效应：政策制定到实施存在时间差，如决策时滞、执行时滞，导致政策效果滞后。-挤出效应：政府增加支出可能推高利率，减少民间投资。-财政赤字风险：