经济师财政税收高频考点题库及参考答案

经济师财政税收高频考点题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分经济师财政税收高频考点题库及参考答案考核对象：经济师（中级）考生题型分值分布：-单选题（10题，每题2分）——20分-多选题（10题，每题2分）——20分-判断题（10题，每题2分）——20分-案例分析题（3题，每题6分）——18分-论述题（2题，每题11分）——22分总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府凭借政治权力取得财政收入的主要形式是（）。A.国有资产收益B.税收收入C.财政补贴D.债务收入参考答案：B2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税参考答案：B3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性参考答案：C4.以下哪项不属于中央税的范畴？（）A.关税B.资源税C.增值税D.车船税参考答案：D5.税收杠杆发挥作用的根本前提是（）。A.税收制度的完善B.经济发展的水平C.政府的财政需求D.纳税人的遵从度参考答案：B6.下列哪项不属于税收优惠的类型？（）A.税收减免B.税率调整C.退税D.财政补贴参考答案：D7.税收征收管理的基本原则不包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.任意原则参考答案：D8.以下哪项是消费税的征税对象？（）A.土地B.服务C.特定消费品D.资源参考答案：C9.税收弹性系数大于1，表明（）。A.税收收入增长慢于经济增长B.税收收入增长快于经济增长C.税收收入与经济增长同步D.税收收入与经济增长无关参考答案：B10.以下哪项不属于税收筹划的范畴？（）A.利用税收优惠政策B.避免税收违法行为C.通过非法手段减少税负D.合理安排交易结构参考答案：C---二、多选题（每题2分，共20分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.税种B.税率C.纳税人D.征税对象E.税收优惠参考答案：A、B、C、D2.流转税的主要特点有（）。A.课税对象是商品和劳务的流转额B.税负易转嫁C.征收范围广D.计算简单E.税收收入稳定参考答案：A、B、C、E3.税收杠杆的调节作用体现在（）。A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节资源配置D.调节消费行为E.调节政府支出参考答案：A、B、C、D4.中央与地方共享税的典型例子包括（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税（已取消）D.个人所得税E.关税参考答案：A、B5.税收征收管理的基本程序包括（）。A.税务登记B.账簿凭证管理C.税款征收D.税务检查E.税收处罚参考答案：A、B、C、D、E6.消费税的征税范围主要包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰E.书籍参考答案：A、B、C、D7.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.灵活性原则E.公平性原则参考答案：A、B、C8.税收对经济的影响主要体现在（）。A.收入分配B.经济增长C.资源配置D.财政平衡E.国际贸易参考答案：A、B、C、D9.税收违法行为的主要类型包括（）。A.偷税B.漏税C.逃税D.抗税E.逃骗税款参考答案：A、B、D、E10.税收制度改革的重点方向包括（）。A.优化税种结构B.降低税率水平C.完善征管机制D.加强税收优惠E.推进国际税收协调参考答案：A、B、C、D、E---三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）参考答案：正确2.所得税属于流转税。（）参考答案：错误3.税收具有无偿性，但同时也具有强制性。（）参考答案：正确4.所有的税收收入都归中央政府所有。（）参考答案：错误5.税收筹划等同于偷税漏税。（）参考答案：错误6.消费税的征收对象仅限于生活必需品。（）参考答案：错误7.税收弹性系数越小，税收收入对经济增长的敏感度越高。（）参考答案：错误8.税收征收管理的基本原则是依法征收、公平税负。（）参考答案：正确9.所得税的征收对象是企业的利润。（）参考答案：错误（个人所得税的征收对象是个人所得）10.税收优惠是国家调节经济的重要手段。（）参考答案：正确---四、案例分析题（每题6分，共18分）案例1：某企业2023年营业收入1000万元，成本600万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。解题步骤：1.计算企业应纳税所得额：应纳税所得额=营业收入+营业外收入-成本-营业外支出=1000+50-600-20=430万元2.计算企业所得税：应纳税额=应纳税所得额×税率=430×25%=107.5万元参考答案：107.5万元案例2：某消费者购买一辆汽车，价格为20万元，假设增值税税率为13%，请计算该消费者应缴纳的增值税。解题步骤：增值税的计算公式为：增值税=商品价格×税率=20×13%=2.6万元参考答案：2.6万元案例3：某企业通过税收优惠政策，享受了50万元的税收减免，假设该企业原本应缴纳的税款为100万元，请分析税收优惠对企业税负的影响。解题步骤：1.计算税收优惠前的税负：税负=100万元2.计算税收优惠后的税负：税负=100-50=50万元3.分析影响：税收优惠降低了企业的税负，减轻了企业的负担，有助于企业的发展。参考答案：税收优惠降低了企业的税负，减轻了企业的负担。---五、论述题（每题11分，共22分）论述题1：试述税收杠杆在调节收入分配中的作用及其局限性。答题要点：1.税收杠杆的作用：-通过个人所得税调节高收入群体，实现收入再分配。-通过财产税、遗产税等调节财富差距。-通过税收优惠政策鼓励慈善捐赠，促进社会公平。2.税收杠杆的局限性：-税收调节受制于税收制度的设计，可能存在调节不均的问题。-税收杠杆的调节效果受经济环境的影响较大。-过度依赖税收调节可能导致经济效率下降。答案：税收杠杆在调节收入分配中具有重要作用，但同时也存在局限性。论述题2：结合实际，分析税收征管中存在的问题及改进措施。答题要点：1.税收征管中存在的问题：-税收征管信息化程度不足，导致征管效率低下。-纳税人遵从度不高，偷税漏税现象时有发生。-税收政策宣传不到位，纳税人对税收政策了解不足。2.改进措施：-提升税收征管信息化水平，利用大数据技术提高征管效率。-加强税收执法力度，严厉打击偷税漏税行为。-完善税收政策宣传机制，提高纳税人的遵从度。答案：税收征管中存在信息化程度不足、纳税人遵从度不高、政策宣传不到位等问题，需通过提升信息化水平、加强执法力度、完善宣传机制等措施改进。---标准答案及解析一、单选题1.B（税收是国家财政收入的主要形式，中央政府主要依靠税收取得收入。）2.B（增值税属于流转税，征税对象是商品和劳务的流转额。）3.C（税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。）4.D（车船税属于地方税，其余选项均属于中央税。）5.B（税收杠杆发挥作用的前提是经济发展水平，否则调节效果有限。）6.D（财政补贴属于政府支出手段，不属于税收优惠。）7.D（税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平税负等。）8.C（消费税的征税对象是特定消费品。）9.B（税收弹性系数大于1，表明税收收入增长快于经济增长。）10.C（税收筹划必须合法，非法手段不属于税收筹划范畴。）二、多选题1.A、B、C、D（税收制度的基本要素包括税种、税率、纳税人和征税对象。）2.A、B、C、E（流转税的特点包括课税对象是流转额、税负易转嫁、征收范围广、收入稳定。）3.A、B、C、D（税收杠杆的调节作用体现在收入分配、经济结构、资源配置和消费行为。）4.A、B（增值税和企业所得税是中央与地方共享税。）5.A、B、C、D、E（税收征收管理的基本程序包括税务登记、账簿凭证管理、税款征收、税务检查和税收处罚。）6.A、B、C、D（消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品和贵重首饰。）7.A、B、C（税收筹划的原则包括合法性、效益性和风险性。）8.A、B、C、D（税收对经济的影响主要体现在收入分配、经济增长、资源配置和财政平衡。）9.A、B、D、E（税收违法行为包括偷税、抗税和逃骗税款。）10.A、B、C、D、E（税收制度改革的重点方向包括优化税种结构、降低税率水平、完善征管机制、加强税收优惠和推进国际税收协调。）三、判断题1.正确2.错误（所得税属于所得税，不属于流转税。）3.正确4.错误（部分税收收入归中央，部分归地方。）5.错误（税收筹划合法，偷税漏税非法。）6.错误（消费税的