2026年广东省高端会计人才选拔试题及答案

2026年广东省高端会计人才选拔试题及答案一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.广东省近年来推动制造业高质量发展，要求企业加强碳排放管理。根据《广东省碳排放权交易管理办法》，企业如何进行碳排放配额清缴？A.仅需按年度清缴，无需超额部分罚款B.超额排放需按市场价格购买配额，不足部分需缴纳罚款C.碳排放配额可全部通过市场交易获取，无需自行核算D.配额清缴与能源消耗量直接挂钩，无需额外购买2.某广东科技公司研发投入占比达15%，符合《高新技术企业认定管理办法》条件。其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%（其中前150%按100%扣除）3.广东省推行“湾区金融一体化”政策，某企业通过跨境人民币结算业务。以下哪项属于跨境人民币结算的税收优惠？A.关税减免B.增值税零税率（符合条件的跨境贸易）C.企业所得税额外减免D.营业税改征增值税后的额外退税4.根据《广东省企业破产管理条例》，债权人会议表决破产财产分配方案时，需经多少比例的债权人同意？A.过半数且金额过半B.2/3且金额过半C.全体债权人一致同意D.代表1/2债权金额的债权人同意5.某广东企业因安全生产事故被责令停产整改，期间仍需缴纳哪些税费？A.所得税、增值税、附加税费B.仅增值税及附加税费C.仅所得税D.无需缴纳任何税费6.广东省鼓励绿色金融发展，某企业发行绿色债券。其募集资金可专项用于哪些项目？A.高科技研发项目B.环境保护、清洁能源、节能减排项目C.房地产开发D.股权投资7.某上市公司在广东设立分公司，其分公司所得税如何缴纳？A.分公司独立申报，预缴后由总公司汇算清缴B.分公司不独立申报，由总公司汇总缴纳C.分公司预缴50%，年终汇算清缴剩余部分D.分公司仅缴纳增值税及附加税费8.《广东省数字经济促进条例》规定，企业利用大数据进行精准营销需遵守哪项原则？A.允许全息画像，不限制个人信息使用B.需获得用户明确同意，并建立数据脱敏机制C.仅需向监管部门备案，无需用户同意D.可匿名化处理数据，无需用户授权9.某广东企业并购重组，符合《税收征收管理法》规定的特殊性税务处理条件。其资产转让所得如何纳税？A.立即全额缴纳企业所得税B.5年内分期缴纳50%C.5年内分期缴纳全额D.免征企业所得税10.广东省推行“专精特新”企业认定，某制造业企业符合条件。其享受的税收优惠不包括？A.增值税留抵退税加速B.所得税按15%优惠税率征收C.研发费用加计扣除100%D.资本性支出一次性税前扣除二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.广东省推动“工业互联网+财务管理”转型，以下哪些属于数字化财务管理的应用场景？A.智能报销系统B.机器人流程自动化（RPA）财务审核C.区块链供应链金融D.传统手工记账模式2.某广东企业参与“大湾区企业所得税优惠”政策，以下哪些情形可享受税收饶让？A.在大湾区内部关联交易转移利润B.在境外子公司所得直接抵免国内所得税C.通过跨境重组避免双重征税D.在大湾区境外所得未享受税收优惠3.《广东省知识产权保护条例》规定，企业可申请哪些类型的知识产权资助？A.专利申请资助B.知识产权维权援助C.商标品牌推广补贴D.软件著作权登记费补贴4.某上市公司在广东披露财务报告时，需遵循哪些监管要求？A.按季度披露现金流情况B.重大资产重组需临时公告C.会计政策变更需追溯重述D.关联方交易需披露定价依据5.广东省鼓励绿色供应链发展，企业可享受哪些环保税收优惠？A.使用环保材料的企业所得税减免B.节能改造项目增值税即征即退C.生活垃圾焚烧发电项目补贴D.传统燃油车运输车队购置税减免三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.广东省中小微企业因疫情申请缓税，必须提供担保方可延期缴纳增值税。（×）2.高新技术企业需连续3年研发投入占比不低于10%才能维持资格。（√）3.企业合并时，资产评估增值部分需立即缴纳企业所得税。（×）4.广东省推行“数字人民币试点”，企业可通过央行数字货币系统进行跨境结算。（√）5.分公司经营所得由总公司汇总缴纳，无需单独开具发票。（×）6.上市公司独立董事需在广东本地工作满3年。（×）7.企业因自然灾害导致账目损毁，可申请财务报表重编并延期披露。（√）8.跨境重组中，企业需将所得汇回境内才可享受税收优惠。（×）9.广东企业参与“双碳”目标项目，可申请绿色信贷贴息。（√）10.分公司可独立申请高新技术企业认定。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述广东省对高新技术企业研发费用加计扣除的具体政策要点。答：-研发费用实际发生额的100%加计扣除（前150%按100%扣除）；-税率按15%优惠（原25%税率）；-需满足研发活动清单管理、专账核算等条件。2.广东省推动“湾区跨境金融合作”，企业如何利用跨境金融工具降低税务风险？答：-通过跨境人民币结算避免汇率波动；-利用税收协定避免双重征税；-申请境外所得税收饶让；-通过供应链金融工具优化资金流。3.某广东企业因安全生产事故被罚款，会计处理上需注意哪些事项？答：-罚款计入“营业外支出”；-不得税前扣除（除非符合特殊条件）；-需在财务报表附注中披露罚款原因及影响。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.某广东制造业企业2025年财务数据：-营业收入5000万元，研发费用800万元；-资产负债率35%，固定资产折旧200万元；-因并购重组，资产评估增值500万元。计算：（1）研发费用加计扣除金额；（2）若企业适用15%优惠税率，当年应纳企业所得税（假设无其他调整事项）。答案：（1）研发费用加计扣除=800×100%+（1500-800）×100%=1500万元；（2）应纳税所得额=5000-1500-200-500=2800万元；应纳所得税=2800×15%=420万元。2.某上市公司2025年财务数据：-子公司境外所得100万美元，当地已纳税率20%；-国内适用税率25%，税收协定规定税率15%。计算：（1）该企业可享受的税收饶让金额；（2）若子公司所得未享受当地税收优惠，该企业需补缴多少税款？答案：（1）税收饶让金额=100×（25%-15%）=10万美元；（2）若子公司未享受优惠，需补缴=100×25%=25万美元，实际抵免=100×15%=15万美元，需补缴=25-15=10万美元。六、论述题（共1题，计20分）结合广东省“制造业高质量发展”战略，论述企业如何通过财务管理优化资源配置以支持产业升级。答案要点：1.资金投向精准化：-加大研发投入加计扣除力度，优先支持智能装备、新材料等广东重点产业；-优化存货管理，降低传统产业资金占用。2.数字化财务赋能：-推广“工业互联网+财务管理”，实现供应链资金流、信息流、物流协同；-利用RPA技术减少财务人工成本，提升风险控制能力。3.跨境金融工具运用：-通过跨境人民币结算降低汇率风险；-申请绿色信贷支持节能减排改造。4.税收筹划优化：-利用税收协定避免海外投资双重征税；-合理安排资产重组，享受递延纳税政策。5.人才与制度保障：-培养复合型财务人才，懂技术、懂产业；-建立动态预算体系，支持快速响应产业政策变化。答案与解析一、单选题答案1.B2.D3.B4.A5.A6.B7.A8.B9.D10.D二、多选题答案1.ABC2.BC3.ABCD4.ABCD5.AB三、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题解析1.高新技术企业研发费用加计扣除政策要点：-政策依据：《财政部税务总局科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2023〕34号）；-扣除比例：实际发生额的100%加计扣除（前150%按100%扣除）；-税率优惠：15%（原25%）；-条件：需满足研发活动清单管理、专账核算、成果转化证明等。2.跨境金融工具降低税务风险：-跨境人民币结算：避免汇率波动，如通过跨境人民币贷款或贸易融资；-税收协定：利用《经济合作与发展组织协定》或双边协定避免双重征税；-税收饶让：境外所得在当地未享受税收优惠时，国内可全额抵免；-供应链金融：通过保理、反向保理等方式优化资金流，降低财务风险。3.安全生产罚款会计处理：-罚款计入“营业外支出”科目；-税法上通常不可税前扣除（除非符合《企业所得税法》第10条特殊规定）；-重大罚款需在附注中披露，包括原因、金额及潜在影响。五、计算题解析1.研发费用加计扣除与所得税计算：-研发费用加计扣除=800×100%+（1500-800）×100%=1500万元；-应纳税所得额=5000-1500-200-500=2800万元；-应纳所得税=2800×15%=420万元。2.税收饶让与补缴税款：-税收饶让金额=100×（25%-15%）=10万美元；-若子公司未享受当地优惠，需补缴=100×25%-100×15%=10万美元。六、论述题解析核心观点：财务管理需与产业政策协同，通过资金优化、数字化、跨境工具和税收筹划支持广东制造业升级。展开逻辑：-政