2026年基层会计职称答辩题库含答案

2026年基层会计职称答辩题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年12月购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款10万元，增值税1.3万元，运输费用0.5万元（不含税），途中合理损耗0.1万元。该批原材料的入账价值为（）。A.10万元B.10.8万元C.11万元D.10.4万元答案：D解析：原材料入账价值包括买价、运输费等，合理损耗计入成本，增值税可抵扣不计入成本。10（买价）＋0.5（运输费）－0.1（损耗）＝10.4万元。2.某个体工商户2025年月均营业收入10万元，成本5万元，期间费用1万元，适用的个人所得税率为5%。其月应纳税所得额为（）。A.4万元B.3万元C.2万元D.5万元答案：A解析：个体工商户应纳税所得额＝营业收入－成本－费用＝10－5－1＝4万元。3.某公司2025年1月1日发行3年期债券，面值100万元，票面年利率6%，每年付息一次。2025年12月31日，该债券的账面价值为（）。A.100万元B.106万元C.90万元D.94万元答案：A解析：债券账面价值等于面值，未计提折价或溢价。4.某行政单位2025年发生下列业务：拨付预算拨款50万元，取得非税收入20万元，支出60万元。其结余资金为（）。A.10万元B.30万元C.0万元D.40万元答案：C解析：行政单位结余＝收入－支出＝（50＋20）－60＝10万元，但若考虑预算平衡，结余需按预算科目调整，此处简化为直接计算。5.某企业2025年12月计提固定资产折旧10万元，其中管理部门5万元，生产车间5万元。分录中“管理费用”贷方金额为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.15万元答案：B解析：管理部门折旧计入管理费用，车间折旧计入制造费用。6.某小规模纳税人2025年5月销售货物收入8万元，价外费用1万元。其应纳增值税为（）。A.0.6万元B.0.8万元C.0.5万元D.1.2万元答案：A解析：小规模纳税人增值税＝（8＋1）×3%＝0.3万元（注：实际税率为5%，此处按3%测试）。7.某公司2025年6月接受捐赠设备一台，价值20万元，未支付相关税费。其会计处理中“营业外收入”借方金额为（）。A.20万元B.0万元C.10万元D.30万元答案：B解析：接受捐赠计入营业外收入，但题目未明确说明会计科目，故假设为借方。8.某事业单位2025年12月收到财政授权支付额度10万元，已下达用款计划。其会计分录中“银行存款”科目（）。A.借方增加10万元B.贷方增加10万元C.无影响D.借方减少10万元答案：C解析：授权支付额度未实际支付，不涉及银行存款变动。9.某企业2025年12月预提银行借款利息2万元，分录中“应付利息”科目（）。A.借方增加2万元B.贷方增加2万元C.借方减少2万元D.贷方减少2万元答案：B解析：预提利息计入负债，贷记“应付利息”。10.某个体工商户2025年取得经营所得12万元，减除费用6万元，专项扣除2万元，其他扣除1万元。其应纳税所得额为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元答案：D解析：应纳税所得额＝经营所得－减除费用－专项扣除－其他扣除＝12－6－2－1＝3万元。二、多选题（共5题，每题3分）1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用E.研发费用答案：A、B、C解析：期间费用包括管理、销售、财务费用，制造费用计入产品成本。2.某行政单位2025年发生下列业务，属于政府会计主体的有（）。A.经费拨款收入B.财政补助收入C.经营收入D.事业收入E.利息收入答案：A、B、D解析：政府会计主体主要涉及财政拨款和事业收入，经营收入属于企业会计范畴。3.某企业2025年12月发生下列业务，可能计入“固定资产清理”科目的有（）。A.出售固定资产净收益B.处置固定资产净损失C.固定资产盘亏D.固定资产报废净损失E.固定资产毁损净损失答案：B、D、E解析：处置固定资产的损益计入“固定资产清理”，盘亏计入“待处理财产损溢”。4.某个体工商户2025年发生下列业务，可能计入“应交税费—个人所得税”科目的有（）。A.经营所得B.财产转让所得C.利息收入D.劳务报酬所得E.增值税答案：A、B、D解析：个人所得税主体包括经营所得、财产转让所得、劳务报酬所得，增值税由税务机关征收。5.某行政单位2025年发生下列业务，可能计入“事业支出”的有（）。A.职工薪酬支出B.办公费支出C.资本性支出D.对外捐赠支出E.修缮费支出答案：A、B、E解析：事业支出包括人员经费和公用经费，资本性支出计入“投资支出”。三、判断题（共10题，每题1分）1.企业购入原材料时支付的增值税进项税额，若无法抵扣，则应计入材料成本。（）答案：正确解析：小规模纳税人或无法抵扣时，增值税计入成本。2.事业单位的结余资金可全部留归本单位使用。（）答案：错误解析：结余资金需按规定上缴或留用，需履行审批程序。3.个体工商户的应纳税所得额与实际税负无关。（）答案：错误解析：应纳税所得额是计算税负的基础。4.企业计提固定资产折旧时，应同时增加“累计折旧”和“管理费用”科目。（）答案：错误解析：折旧分摊至不同部门，如车间计入“制造费用”。5.行政单位的非税收入需全额上缴国库。（）答案：错误解析：部分非税收入可按规定留用。6.小规模纳税人无法开具增值税专用发票。（）答案：错误解析：小规模纳税人可申请代开专用发票。7.企业接受捐赠的资产，需缴纳企业所得税。（）答案：正确解析：接受捐赠计入应纳税所得额。8.事业单位的“事业基金”可用于弥补亏损。（）答案：错误解析：事业基金不可用于弥补亏损。9.企业预提的固定资产减值准备，应计入当期利润。（）答案：正确解析：减值准备计入资产减值损失。10.个体工商户的账簿可使用电子形式保存。（）答案：正确解析：符合规定的前提下，电子账簿合法有效。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。答案：（1）纳税人身份认定：小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，一般纳税人则达到标准；（2）增值税税率：小规模纳税人适用简易税率（如3%），一般纳税人适用多档税率（如13%、9%）；（3）发票开具：小规模纳税人通常只能开具普通发票，一般纳税人可开具专票和普票；（4）税务管理：小规模纳税人会计核算要求较低，一般纳税人需建立完整进销项链条。2.简述行政单位预算会计的核算特点。答案：（1）双功能核算：兼顾财务会计和预算会计，反映预算执行情况；（2）预算收支两条线：收入需按预算科目管理，支出需按批复额度执行；（3）结余管理严格：结余资金需按规定上缴或留用；（4）科目设置特殊：如设置“经费拨款”“预算结余”等科目。3.简述个体工商户个人所得税的征收方式。答案：（1）查账征收：适用于账簿健全的个体工商户，按实际利润计税；（2）核定征收：适用于账簿不健全的，按定额或应税所得率计税；（3）征收方式可申请变更，但需符合条件；（4）经营所得适用5%-35%的超额累进税率。五、计算题（共2题，每题6分）1.某企业2025年12月发生下列业务：购入原材料一批，买价10万元，增值税1.3万元，运输费0.5万元（不含税），途中损耗0.1万元。原材料入库时，会计分录为（）。答案：借：原材料10.4应交税费—应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款11.7解析：原材料成本包括买价、运输费和损耗，增值税计入进项税额抵扣。2.某个体工商户2025年取得经营所得12万元，减除费用6万元，专项扣除2万元，其他扣除1万元。其应纳税所得额和应纳税额（适用税率20%，速算扣除数1.5万元）为（）。答案：应纳税所得额＝12－6－2－1＝3万元应纳税额＝3×20%－1.5＝0.3万元解析：应纳税所得额减去速算扣除数后为应纳税额。六、论述题（共1题，10分）试述基层会计人员在行政单位预算会计中的职责与风险防范。答案：职责：（1）编制和执行预算：准确编制单位预算，落实批复额度，确保资金合理使用；（2）核算预算收支：及时记录预算收入和支出，确保账实相符；（3）管理结余资金：按规定处理结余资金，避免违规