2025年大学大三（审计学）内部审计实务试题及答案

2025年大学大三（审计学）内部审计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.内部审计的主要目的是A.提高企业经济效益B.保证财务报表真实C.检查内部控制有效性D.发现所有舞弊行为答案：C2.内部审计师在审计过程中发现重大问题，应首先A.向管理层报告B.向董事会报告C.进行深入调查D.记录在工作底稿答案：A3.以下哪项不属于内部审计的职能A.监督B.评价C.鉴证D.咨询答案：C4.内部审计机构的独立性主要体现在A.人员独立B.经费独立C.工作独立D.以上都是答案：D5.内部审计计划的制定依据不包括A.企业战略目标B.管理层要求C.外部审计意见D.内部审计资源答案：C6.对内部控制进行评价时，主要关注的要素不包括A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督答案：D7.内部审计师在审计财务报表时，重点关注A.会计政策的选择B.财务数据的准确性C.报表披露的完整性D.以上都是答案：D8.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下说法正确的是A.书面证据比口头证据可靠B.内部证据比外部证据可靠C.复印件比原件可靠D.主观证据比客观证据可靠答案：A9.内部审计工作底稿的作用不包括A.为审计报告提供支持B.便于后续审计查阅C.作为审计收费依据D.记录审计过程答案：C10.对固定资产进行审计时，不涉及的审计程序是A.检查固定资产的购置发票B.测试固定资产的折旧计算C.评估固定资产的市场价值D.盘点固定资产实物答案：C11.内部审计师在审计采购业务时，应关注A.采购流程的合规性B.采购成本的合理性C.供应商的选择与管理D.以上都是答案：D12.审计报告的收件人通常是A.企业管理层B.董事会C.股东D.审计委员会答案：A13.内部审计师在审计销售业务时，发现销售收入存在重大错报风险，应采取的措施是A.扩大审计程序B.直接出具否定意见审计报告C.与销售部门沟通D.不做处理答案：A14.以下关于内部审计质量控制的说法，错误的是A.质量控制是内部审计机构的重要工作B.质量控制只针对审计项目实施过程C.质量控制有助于提高审计工作质量D.质量控制包括内部监督和外部评价答案：B15.内部审计师在审计人力资源管理时，关注的内容不包括A.员工招聘流程B.员工培训效果C.员工薪酬水平D.企业战略规划答案：D16.对企业的信息系统进行审计时，主要审查A.系统的安全性B.系统的有效性C.数据的准确性D.以上都是答案：D17.内部审计师在审计过程中发现违规行为，应首先考虑A.对违规行为进行处罚B.向相关部门报告C.分析违规行为的原因D.提出改进建议答案：C18.审计抽样的方法不包括A.随机抽样B.系统抽样C.判断抽样D.全面抽样答案：D19.内部审计师在审计风险管理时，主要职责是A.识别风险B.评估风险C.提出风险应对建议D.以上都是答案：D20.以下关于内部审计与外部审计的关系，说法正确的是A.内部审计可以替代外部审计B.两者相互独立，互不影响C.内部审计可以为外部审计提供协助D.外部审计可以指导内部审计工作答案：C第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述内部审计在企业风险管理中的作用。2.说明内部审计师在审计内部控制时应遵循的主要原则。（二）案例分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。每题10分。某企业内部审计机构在对销售业务进行审计时，发现以下情况：部分销售人员为了完成销售任务，与客户串通虚构销售合同，虚增销售收入。审计人员通过检查销售合同、发货记录、收款凭证等相关资料，发现了这些问题。1.请分析该企业销售业务内部控制存在的缺陷。2.针对发现的问题，提出改进建议。（三）论述题（共10分）答题要求：请论述内部审计如何在企业治理中发挥重要作用。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业内部审计机构在审计过程中，发现企业的成本核算存在问题。部分成本费用的归集不准确，导致产品成本计算错误。审计人员通过对成本核算流程的详细审查，发现是由于财务人员对成本核算方法理解不深，操作失误所致。问题：针对该企业成本核算存在的问题，内部审计师应如何提出审计建议？（150字左右）（五）综合分析题（共满分10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业内部审计机构在对企业整体运营情况进行审计时，发现企业在资金管理方面存在一些问题。资金使用效率低下，资金闲置现象较为严重。同时，企业的资金预算编制不够科学，导致资金安排不合理。问题：请分析该企业资金管