财务资产管理制度规范

PAGE财务资产管理制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，保障公司财务活动合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务资产管理活动合法合规。2.安全性原则：加强资产的安全防范措施，防止资产流失、损坏，保障资产的安全完整。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产的保值增值，为公司创造最大经济效益。4.全面性原则：涵盖公司财务资产的各个方面，包括货币资金、固定资产、无形资产、债权债务等，确保各项资产均得到有效管理。二、财务资产的分类与计价（一）货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。1.库存现金：按照实际收付金额计价。2.银行存款：按照银行账户余额计价。3.其他货币资金：按照实际存放金额计价。（二）固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。1.固定资产的分类：根据公司实际情况，固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产的计价：购入的固定资产：按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产：按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入的固定资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产：按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。改建、扩建的固定资产：按照原固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入计价。（三）无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。1.无形资产的分类：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的计价：购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产：按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。投资者投入的无形资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。（四）债权债务1.应收账款：按照实际发生的交易金额计价。2.其他应收款：按照实际发生的金额计价。3.应付账款：按照实际发生的交易金额计价。4.其他应付款：按照实际发生的金额计价。三、财务资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.财务部对各部门提交的资产购置申请进行审核，结合公司财务状况和预算安排，提出意见和建议。3.公司管理层根据财务部审核意见，审批资产购置申请。对于重大资产购置项目，需经公司董事会审议通过。（二）采购实施1.经审批后的资产购置申请，由采购部门负责组织实施采购。采购部门应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同。2.采购合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购资产符合公司要求。（三）验收1.资产到货后,采购部门应及时通知相关部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格、型号、质量等进行验收。2.验收合格后，验收人员应填写《资产验收单》，并签字确认。对于验收不合格的资产，验收人员应及时通知采购部门与供应商协商解决。3.财务部根据《资产验收单》和采购发票等凭证，办理资产入账手续。四、财务资产的日常管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：公司应严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定收支现金。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。公司应建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理：公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。加强银行存款日记账的登记工作，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，未经批准不得擅自开设新账户或变更账户信息。加强对银行存款收支业务的审核，确保银行存款收支合法、合规。（二）固定资产管理1.固定资产登记：财务部应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产所在部门、使用人、购置时间、原值、折旧等信息。2.固定资产折旧：公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部应定期计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行审批后，调整固定资产账面价值。（三）无形资产管理1.无形资产登记：财务部应建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责无形资产的日常管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.无形资产摊销：公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。财务部应定期计提无形资产摊销，并编制无形资产摊销计算表。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护意识，采取有效措施防止无形资产被盗用、泄露等情况发生。对于涉及公司核心技术、商业秘密等重要无形资产，应与相关人员签订保密协议，明确保密责任和义务。（四）债权债务管理1.应收账款管理：销售部门应加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门采取措施催收账款。对于逾期应收账款，应成立专门的催收小组，加大催收力度，必要时可通过法律手段追讨欠款。2.其他应收款管理：各部门应严格控制其他应收款的发生范围，加强对其他应收款的审批管理。财务部门应定期清理其他应收款，对长期挂账的款项进行跟踪核实，督促相关人员及时收回款项。3.应付账款管理：采购部门应加强对供应商的管理，及时核对采购发票和入库单，确保应付账款金额准确无误。财务部门应按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好的商业信用。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决问题。4.其他应付款管理：各部门应规范其他应付款的核算，确保款项来源和用途清晰明确。财务部门应定期清理其他应付款，对长期挂账的款项进行核实处理，及时办理结算手续。五、财务资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。3.盘亏、毁损、报废的固定资产。4.因公司经营战略调整等原因，需要处置的无形资产。5.已收回或无法收回的债权债务。（二）处置程序1.固定资产处置：使用部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因等。财务部对固定资产处置申请进行审核，评估处置资产的账面价值和处置价格，提出审核意见。公司管理层根据财务部审核意见，审批固定资产处置申请。对于重大固定资产处置项目，需经公司董事会审议通过。固定资产处置申请经批准后，由资产管理部门负责组织实施处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除。财务部根据固定资产处置审批文件和相关凭证，办理固定资产核销手续，调整固定资产账面价值。2.无形资产处置：相关部门提出无形资产处置申请，填写《无形资产处置申请表》，详细说明处置无形资产的名称、类别、取得时间、账面价值、处置原因等。财务部对无形资产处置申请进行审核，评估处置无形资产的价值和处置价格，提出审核意见。公司管理层根据财务部审核意见，审批无形资产处置申请。对于重大无形资产处置项目，需经公司董事会审议通过。无形资产处置申请经批准后，由相关部门负责组织实施处置。处置方式包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额上缴公司财务部，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除。财务部根据无形资产处置审批文件和相关凭证，办理无形资产核销手续，调整无形资产账面价值。3.债权债务处置：对于已收回的债权，相关部门应及时办理收款手续，并通知财务部进行账务处理。对于无法收回的债权，相关部门应查明原因，提出核销申请，填写《债权核销申请表》，详细说明债权的形成原因、金额、无法收回的原因等。财务部对债权核销申请进行审核，评估债权的真实性和核销的必要性，提出审核意见。公司管理层根据财务部审核意见，审批债权核销申请。对于重大债权核销项目，需经公司董事会审议通过。债权核销申请经批准后，财务部根据审批文件进行账务处理，核销债权账面价值。对于已支付的债务，相关部门应及时取得对方开具的发票或收据，并通知财务部进行账务处理。对于无需支付的债务，相关部门应查明原因，提出核销申请，填写《债务核销申请表》，详细说明债务的形成原因、金额、无需支付的原因等。财务部对债务核销申请进行审核，评估债务的真实性和核销的必要性，提出审核意见。公司管理层根据财务部审核意见，审批债务核销申请。对于重大债务核销项目，需经公司董事会审议通过。债务核销申请经批准后，财务部根据审批文件进行账务处理，核销债务账面价值。六、财务资产的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务资产管理情况进行审计监督，检查财务资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计部门应重点关注财务资产的购置、验收、日常管理、处置等环节，审查相关业务的合规性、真实性和准确性。3.对于内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）财务检查1.财务部应定期对公司财务资产进行检查，核对账目，盘点资产，确保财务资产账实相符、账账相符。2.财务检查应包括货币资金、固定资产、无形资产、债权债务等各个方面，检查内容涵盖资产的收支、核算、管理等环节。3