公安部审计制度规范

PAGE公安部审计制度规范一、总则（一）目的为了加强公安部内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财经纪律、保障资金安全、促进廉政建设、提高工作绩效等方面的作用，根据国家有关法律法规和审计准则，结合公安部实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于公安部机关及直属单位的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规、审计准则和公安部相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况，如实反映审计发现的问题。3.全面监督原则。对公安部机关及直属单位的所有财务收支、经济活动进行全过程、全方位监督，做到不留死角。4.突出重点原则。根据公安部工作重点和资金使用情况，确定审计重点领域、重点项目和重点资金，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则。通过审计监督，为公安部加强管理、完善制度、防范风险、提高效益提供服务，促进公安事业健康发展。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公安部设立审计局，负责组织、指导、监督公安部机关及直属单位的审计工作。各直属单位根据工作需要，设立独立的审计机构或配备专职审计人员，负责本单位的审计工作，并接受公安部审计局的业务指导和监督。（二）审计人员配备审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、公安业务和审计工作流程。审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的经济决策和管理活动，不得与被审计单位存在利益关系，确保审计工作的公正性和客观性。（三）审计人员职责1.审计人员应当按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计人员应当对审计工作质量负责，严格遵守审计职业道德规范，保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.审计人员应当积极参加培训和学习，不断提高自身业务素质和综合能力，适应审计工作发展的需要。4.审计人员应当依法履行职责，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促被审计单位及时整改，并对整改情况进行跟踪检查。三、审计权限（一）要求报送资料权审计机构有权要求被审计单位按照规定报送与审计事项有关的文件、资料、电子数据等，包括但不限于财务报表、会计凭证、预算执行情况报告、内部控制制度、经济合同等。（二）检查权审计机构有权对被审计单位的财务收支、经济活动及相关资料进行检查，包括但不限于查阅会计凭证、账簿、报表，检查现金、实物资产，查看业务流程和内部控制执行情况等。（三）调查取证权审计机构有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机构工作，如实提供有关情况和资料。（四）制止和纠正权审计机构在审计过程中发现被审计单位存在违反国家法律法规、公安部相关规定以及财经纪律的行为，有权责令其立即停止，并要求其限期纠正。（五）处理处罚建议权审计机构对审计发现的问题，有权根据有关法律法规和规定，提出处理处罚建议，报经公安部批准后实施。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计局应当根据公安部工作重点、上级审计机关要求以及内部管理需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。年度审计计划应当报公安部领导批准后实施，并抄送各直属单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应当制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和审计人员分工等。2.审计组应当在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应当由公安部审计局负责人签发。3.被审计单位应当按照审计通知书的要求，及时准备并提供与审计事项有关的文件、资料、电子数据等，配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审计组应当按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应当做好记录，对发现的问题应当详细记录其性质、金额、发生时间、影响范围等，并注明证据来源。3.审计组在审计过程中应当及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和认定。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、处理处罚建议等内容。2.审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应当对被审计单位提出的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改完善。审计报告经审计组组长审核后，报审计局负责人审定。4.审计局负责人审定后的审计报告，报公安部领导审批。经批准的审计报告应当送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应当按照审计报告提出的整改意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计局。2.审计局应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。对整改不到位的，应当责令其继续整改，并视情况进行通报批评。3.审计局应当定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，为公安部领导决策提供参考。五、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入支出核算、资金使用效益等。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、内部控制制度、财务风险防范等。3.审计资产负债情况，包括固定资产、流动资产、负债及所有者权益的真实性、准确性和合规性。（二）经济责任审计1.对公安部机关及直属单位领导干部的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等方面的情况。2.评价领导干部在经济活动中遵守法律法规、执行财经纪律、履行经济责任的情况，为干部考核、任免、奖惩提供依据。（三）专项资金审计1.对公安部安排的各类专项资金进行审计，包括公安业务经费、专项建设资金、装备购置经费等。2.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，检查资金使用的合规性、效益性，确保专项资金专款专用，发挥应有的作用。（四）固定资产投资审计1.对公安部及直属单位的固定资产投资项目进行审计，包括新建、改建、扩建项目以及技术改造项目等。2.审查项目前期准备工作、项目建设程序、工程招投标、合同管理、工程造价、工程质量等方面的情况，监督项目资金的使用和管理，提高投资效益。（五）内部控制审计1.对公安部机关及直属单位的内部控制制度进行审计，评价内部控制的健全性、有效性和执行情况。2.检查内部控制制度是否涵盖财务、业务、风险管理等各个方面，是否存在内部控制缺陷和风险隐患，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核、任免、奖惩挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行处理。（二）促进财务管理和内部控制的完善针对审计发现的问题，督促被审计单位及时整改，完善财务管理制度和内