机关财务制度规范

PAGE机关财务制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：增强财务工作透明度，并接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责机关的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务工作的合法性、合规性负责。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机关的财经利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算及相关票据的保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果作为岗位调整、薪酬分配的重要依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合机关工作任务和事业发展规划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据机关工作重点和事业发展需要编制，明确项目名称、内容、金额及实施进度等。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体财力状况，提出机关年度预算草案，报机关领导审批。机关年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。支出报销应严格按照本制度规定的审批程序进行，不得超预算支出。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对机关预算执行产生较大影响的。机关事业发展规划进行重大调整，导致原预算编制基础发生变化的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大差异的。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经机关领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（四）决算管理1.年度终了，财务管理部门应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映机关年度预算执行情况和财务状况。3.对决算数据进行认真分析，总结预算执行中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据领购、使用、保管、核销制度，明确专人负责票据管理工作。3.票据使用应规范、准确，不得涂改、转让、出借票据。4.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类与范围支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。具体支出范围按照国家有关规定和机关实际情况确定。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务管理部门对支出凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核，签字审批。机关领导根据财务管理部门审核意见进行最终审批。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交机关领导班子会议研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.发票应符合国家税务部门的规定，具备发票监制章、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。3.报销费用应与实际业务相符，不得虚报、冒领费用。4.严格执行费用报销标准，对超标准支出不予报销。（四）公务卡管理1.推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。2.持卡人应妥善保管公务卡，严格按照公务卡使用规定进行操作。3.财务管理部门应及时办理公务卡报销还款手续，确保公务卡正常使用。（五）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。2.严格控制差旅费支出，严禁无实质内容的差旅活动。3.出差人员应按照规定标准乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。（六）会议费管理1.加强会议费管理，严格控制会议数量、规模和会期。2.会议费开支应符合规定标准，明确会议费的报销范围和审批程序。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。（七）培训费管理1.规范培训费管理，制定培训费开支标准和报销办法。2.培训应严格按照培训计划和审批程序进行，确保培训效果。3.培训费报销应提供培训通知、培训人员名单、培训费用明细等凭证。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.购置的资产应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对重大资产处置事项，应报上级主管部门和财政部门审批。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对机关财务活动进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。3.发挥机关纪检监察部门