小企业财务规范制度

PAGE小企业财务规范制度一、总则（一）目的本财务规范制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限。财务部门应具备完善的岗位设置，包括会计、出纳等基本岗位，如有条件可设置财务主管等管理岗位。（二）人员配备与职责1.财务主管全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析并提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿及编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，协助财务主管进行财务审计和税务申报工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。三、财务核算基础规范（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容必须真实、完整、准确，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。2.记账凭证应连续编号，编号方法应符合企业实际情况，便于查找和核对。3.记账凭证应附有原始凭证，除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。原始凭证应具备合法性、真实性、完整性等要素，如发票、收据、入库单、出库单等。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，按照会计科目分类进行核算。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.账簿记录应清晰、准确、及时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。如发现账簿记录错误，应根据不同情况采用正确的更正方法进行更正。（三）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误后的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务主管审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理规范（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得坐支现金。2.现金收入应及时送存银行，不得白条抵库、公款私存。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁无审批、超审批额度支付现金。4.出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并及时向财务部门备案。3.企业应加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票等。4.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，如有未达账项应及时查明原因并进行处理。（三）资金审批流程1.资金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务主管审批、企业负责人批准等环节。2.经办人应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。3.部门负责人应审核支出事项的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。4.财务主管应审核资金支出的合规性、准确性，包括是否符合预算安排、是否有足够的资金等，签署审批意见。5.企业负责人应根据企业实际情况和财务状况，对重大资金支出进行最终批准。五、资产管理规范（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理规范进行管理。2.应收及预付款项企业应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取催收措施，如发函、上门催收等。预付款项应按照合同约定支付，并及时跟踪预付款项的使用情况，确保款项用于合同约定的用途。3.存货企业应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货采购应按照企业采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，并登记入账；对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，设置必要的防护措施，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出程序进行，如领料单、销售发货单等，确保发出存货的数量、金额准确无误。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：企业应根据国家有关规定，结合自身实际情况，制定固定资产的确认标准，明确固定资产的入账价值和折旧年限等。2.固定资产的购置固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，填写固定资产购置申请表，经相关部门审核和领导批准后办理采购手续。购置的固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。3.固定资产的折旧企业应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。每月末，财务部门应根据固定资产折旧计算表进行账务处理，确保折旧费用准确计入相关成本费用。4.固定资产的清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、型号、使用状况等，与固定资产台账和卡片进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理规范（一）成本核算1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应准确归集和分配各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等，确保成本核算的准确性。3.成本核算过程中，应严格按照成本核算流程进行，如成本计算单的编制、成本费用的分配等，不得随意调整成本数据。（二）费用控制1.企业应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算编制、执行和控制。2.费用预算应根据企业年度经营目标和实际情况进行编制，明确各项费用的预算额度和控制标准。3.费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常情况并采取措施进行处理。（三）费用报销1.费用报销应按照企业规定的报销流程进行，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务主管审批、企业负责人批准等环节。2.报销单应填写清晰、完整，注明费用事由、金额、发票号码等，并附上相关原始凭证。3.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.费用报销应及时进行，不得拖延，确保企业资金的正常周转。七、税务管理规范（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保申报数据的真实、准确、完整。3.企业应根据不同税种的申报期限和要求，合理安排申报时间，避免逾期申报产生滞纳金等罚款。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.如企业享受税收优惠政策，应按照规定程序办理相关手续，确保优惠政策的正确执行。3.定期对税务缴纳情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（三）发票管理1.企业应按照发票管理规定，正确开具和取得发票。|发票类型|开具要求|取得要求||||||增值税专用发票|按照规定的格式和内容开具，确保发票信息准确无误，加盖发票专用章|取得时应审核发票的真实性、合法性，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等||增值税普通发票|开具要求同增值税专用发票|取得要求同增值税专用发票||其他发票|根据具体发票类型的规定开具|取得要求同增值税专用发票|2.妥善保管发票，设置发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废、缴销等情况。3.严禁虚开发票、买卖发票等违法行为，一经发现将依法追究相关人员的责任。八、财务内部控制规范（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，确保财务工作有序进行。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理（此处可补充详细说明涵盖的具体方面，如采购环节、销售环节等成本费用控制）、税务管理等各个方面，形成完整的内部控制体系。（二）不相容职务分离1.明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等职务应相互分离。2.合理设置岗位，确保不相容职务由不同人员担任，避免一人兼任可能导致的舞弊风险。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告，提出改进建议。3.加强对财务工作的日常监督，财务主管应定期对财务人员的工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。九、财务档案管理规范（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案存放安全、有序。（三）档案保管期限1.按照国家有关规定，确定各类财务档案的保管期限，如会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年等。2.对保管期满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁，销毁时应编制销毁清册，经相关部门批准后进行销毁，并由监销人员在销毁清册上签字确认。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。2.外部单位或人