严格规范财政制度

PAGE严格规范财政制度一、总则（一）目的本财政制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强财务风险管理，保障公司资金安全，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全和正常运转。4.开展财务分析和预算管理，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务分析和预算管理工作，为公司经营决策提供支持。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务成本。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展财务分析和预算管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。审核无误后，加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应当按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请资料真实、完整、有效。贷款审批通过后，应当严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.发行债券应当符合国家法律法规和相关政策规定，按照法定程序进行。发行债券所筹集的资金应当按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用管理1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出等。日常费用支出按照公司费用报销制度进行审批；专项支出应当按照项目预算和相关规定进行审批。3.资金支付应当通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应当经财务经理批准，并严格按照现金管理规定办理。4.加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。各部门应当根据年度工作计划和预算安排，编制月度资金使用计划，报财务部门审核汇总后，提交公司领导审批。（三）资金安全管理1.加强现金管理力度，严格执行现金库存限额管理制度，确保现金安全。超过库存限额的现金应当及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.加强财务印章管理，财务印章应当由专人保管，严格按照规定用途使用。印章使用时应当履行审批手续，登记印章使用情况。4.加强票据管理，严格按照票据管理规定购买、使用、保管票据。票据使用时应当进行登记，确保票据安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度，公司财务部门应当组织各部门编制下一年度预算草案。各部门应当根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案，提交公司领导审批。4.公司年度预算草案经公司领导审批通过后，下达各部门执行。各部门应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应当按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时向公司领导和各部门反馈预算执行情况。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行审批。预算调整申请应当由提出调整的部门详细说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响等，并提交财务部门审核。财务部门审核后，提交公司领导审批。经批准的预算调整事项应当及时下达各部门执行。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与公司绩效考核制度相结合，确保预算执行的严肃性。2.预算考核指标应当包括预算完成率、预算执行偏差率等。财务部门负责对各部门预算执行情况进行统计、分析和考核评价，并将考核结果提交公司人力资源部门，作为各部门绩效考核的重要依据。3.对预算执行情况良好的部门和个人，应当给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人，应当进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与资本支出的界限、主营业务成本与其他业务成本的界限。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应当按照预算安排控制成本费用支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应当按照规定程序进行审批。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价。财务部门应当定期编制成本费用分析报告，向公司领导和各部门反馈成本费用控制情况，提出改进措施和建议。（三）费用报销管理1.公司建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。所有费用报销必须符合公司费用报销制度的规定，不得擅自扩大报销范围、提高报销标准。2.费用报销应当提供真实、合法、有效的报销凭证。报销凭证应当包括发票、收据、审批单等。发票应当符合国家税收法律法规的规定，不得使用虚假发票报销。3.费用报销审批流程应当严格按照规定执行。报销人应当填写费用报销审批单，注明报销事由、金额、报销凭证等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门审核无误后，提交公司领导审批。经批准的费用报销，由财务部门按照规定支付报销款项。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应当按照公司预算管理规定进行审批，确保固定资产购置符合公司经营发展需要。3.固定资产购置后，应当及时办理验收手续，验收合格后方可入账。财务部门应当按照固定资产入账价值和折旧政策计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。固定资产处置应当进行评估，确保处置价格合理、公正。（二）流动资产（存货）管理1.公司流动资产主要包括存货等。存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.公司建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应当按照公司采购管理制度进行审批，确保存货采购符合公司经营发展需要。3.存货验收合格后，应当及时办理入库手续。财务部门应当按照存货入账价值进行核算，确保存货入账价值准确、合理。4.加强存货保管管理，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定程序进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应当及时办理变更税务登记手续。2.财务部门应当按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。申报纳税时，应当提供真实、准确、完整的纳税申报资料，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。2.财务部门应当关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。税务风险管理应当贯穿于公司经营活动的全过程，从税务登记、纳税申报、税款缴纳到税务检查等各个环节，都应当加强管理，确保税务风险可控。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务机关的工作要求，积极配合税务机关的工作，依法履行纳税义务。如遇税务争议事项，应当及时与税务机关沟通协商，依法维护公司合法权益。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法，确保财务内部控制制度的有效性和可操作性。2.财务内部控制制度应当涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面，对财务活动的全过程进行控制。（二）内部控制执行与监督1.各部门应当按照财务内部控制制度的规定，认真履行职责，并积极配合财务部门开展内部控制工作。财务部门应当加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制执行过程中存在的问题。2.定期对财务内部控制制度进行评价，及时发现内部控制制度存在的缺陷和不足，并提出改进措施和建议。财务内部控制制度评价应当由公司内部审计部门或聘请外部审计机构进行，评价结果应当提交公司领导和相关部门。（三）内部审计1.公司建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计部门应当定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、内部控制有效执行。2.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，并保持独立性和客观性。内部审计工作应当遵循内部审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工作质量。3.内部审计部门应当及时向公司领导提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况