足浴店财务制度规范

PAGE足浴店财务制度规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范足浴店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保足浴店各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障投资者权益。2.适用范围本制度适用于[足浴店具体名称]及其所属各部门、各营业场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置足浴店设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护企业良好形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，按时编制税务报表，依法计算和缴纳各种税款。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计核算基础足浴店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和足浴店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理应组织对财务报表进行审核和分析，为管理层提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集足浴店根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、内部融资等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经批准不得支付。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金使用合理、有效。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付安全、合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金往来，确保银行存款安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、器具、工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和有效利用。2.流动资产（存货）管理存货是指足浴店在经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照市场价格和实际需求进行，确保采购成本合理。采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量合格。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。加强存货保管，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，防止存货变质、损坏或丢失。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。销售存货应及时开具发票，确认收入。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表。发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。加强对成本核算过程的管理，确保成本数据真实、准确。成本核算应与财务核算相结合，做到账账相符、账实相符。定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制建立费用预算制度，根据经营目标和实际情况编制费用预算。费用预算应分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。加强对费用支出的审批管理，严格控制各项费用支出。费用支出应符合规定的标准和范围，不得超支。定期对费用进行分析和考核，对费用控制较好的部门和个人给予奖励，对费用超支的部门和个人进行处罚。七、收入管理1.收入确认原则足浴店的收入应按照权责发生制原则确认，即在提供服务或商品所有权转移时确认收入。2.收入核算准确记录各项收入，包括足浴服务收入、商品销售收入、其他业务收入等。收入核算应与财务核算相结合，做到账账相符、账实相符。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。收入应及时入账，不得截留或隐瞒。定期对收入进行分析，找出收入变动原因，采取有效措施增加收入。八、利润分配管理1.利润分配原则足浴店的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或股东大会根据企业实际情况决定是否提取。向股东分配利润。九、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。纳税申报应按照规定的期限和方式进行，不得逾期申报或虚假申报。3.税款缴纳按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或偷逃税款。4.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略。建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和处理。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对足浴店进行年度审计。外部审计报告应作为财务信息披露的重要依据。3.财务监督加强对财务工作的日常监督，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作合法、合规。管理层应定期对财务工作进行检查和指导，发现问题及时纠正。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。财务档案应按照规定的保管期限进行