严格规范财务制度

PAGE严格规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责公司预算管理，编制年度预算，监督预算执行情况，进行预算分析和调整。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。7.负责公司财务分析工作，为公司决策提供财务支持。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。负责财务预算、决算的编制和审核，分析财务状况和经营成果。协调与各部门的关系，参与公司重大决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算、决算的编制和执行。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司资金安全，防范资金风险。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。4.具有一定的财务分析能力和风险防范意识。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。3.会计档案的查阅、复制应经财务经理批准，并办理相关手续。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.资金预算经财务部门审核、公司负责人审批后下达执行。（二）资金筹集管理1.公司根据资金需求和经营状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应按照审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理审核、公司负责人审批后支付。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期进行资金清查，确保资金安全。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算的安全、快捷。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金应按照规定的用途使用，严禁坐支现金。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理审核、公司负责人审批后购置。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和会计准则规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理审核、公司负责人审批后购置。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度和会计准则规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出初步预算草案，经财务部门审核、公司负责人审批后下达执行。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循“必要性、可行性、重要性”的原则，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司负责人审批后进行调整。2.预算调整应编制预算调整方案，明确调整的原因、项目、金额等。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核应根据预算目标和实际执行情况进行，考核结果与部门绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，应给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，应给予处罚。七、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的真实、准确、完整。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，确保纳税申报的真实性、准确性、完整性。2.纳税申报应按照规定的格式和内容进行填写，报送税务机关审核。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，确保税款缴纳的及时性、准确性。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全、快捷。（四）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性的原则，不得违反国家税收法律法规。八、财务分析与内部控制（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的