企业固定资产管理制度化规范文档

企业固定资产管理制度化规范文档第一章总则1.1目的为规范企业固定资产全生命周期管理，保证资产安全、完整及高效利用，明确管理责任，降低运营成本，保障企业生产经营活动有序开展，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的固定资产管理活动，包括但不限于机器设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、电子设备及工具器具等。1.3定义本制度所称固定资产，是指同时具备以下特征的资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在2000元人民币及以上（特殊行业或资产可另行制定标准）。第二章组织架构与职责分工2.1管理主体企业固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责”体制，明确以下管理主体及职责：2.1.1行政部（归口管理部门）负责固定资产管理制度、流程的制定与修订；组织固定资产购置、验收、登记、调拨、盘点、处置等全流程管理；建立固定资产台账，动态更新资产状态；监督各部门资产使用、维护情况，组织定期检查。2.1.2财务部负责固定资产价值核算，包括入账价值确认、折旧计提、减值测试等；参与固定资产购置预算审核、验收及处置价值评估；定期与行政部核对资产台账，保证账实、账账相符。2.1.3使用部门提出固定资产购置需求，负责资产日常使用、保管及维护；配合行政部完成资产盘点、调拨及处置工作；及时上报资产损坏、丢失等异常情况。2.1.4采购部根据审批通过的购置需求，组织实施采购（招标、询价等）；保证采购资产符合质量、规格及预算要求。第三章固定资产全生命周期管理流程3.1固定资产购置管理3.1.1需求提出使用部门根据业务发展需要，填写《固定资产购置申请表》（详见附件1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人及购置理由。部门负责人对需求的必要性、合理性进行审核签字。3.1.2预算与审批行政部汇总各部门购置需求，结合年度固定资产预算，进行初步审核；财务部对预算合规性、资金来源进行复核；根据金额分级审批（例如：5000元以下由行政部负责人审批；5000-50000元由分管领导审批；50000元以上由总经理审批）。3.1.3采购执行采购部根据审批结果，按照企业《采购管理制度》组织采购；优先选择性价比高、售后服务优质的供应商，签订采购合同，明确质量标准、交付时间及保修条款。3.1.4验收入账资产到货后，使用部门、行政部、财务部共同参与验收，核对资产名称、规格、数量、质量是否与合同一致，并填写《固定资产验收单》（详见附件2）；验收合格后，行政部建立资产台账（录入资产编号、名称、型号、购置日期、使用部门、使用人等），财务部根据验收单及发票复印件进行价值入账，贴资产标签（编号+名称）。3.2固定资产使用与维护管理3.2.1领用与登记使用部门凭《固定资产领用申请表》（详见附件3）到行政部领用资产，领用人与行政部管理员共同签字确认；行政部更新台账“使用部门”“使用人”“领用日期”等信息。3.2.2日常维护使用部门负责资产日常清洁、保养，严格按照操作规程使用，严禁违规操作（如超负荷运行、拆卸核心部件等）；行政部每半年组织一次资产使用情况检查，对维护不当的部门提出整改要求。3.2.3维修与报修资产出现故障时，使用部门及时向行政部提交《固定资产维修申请表》（详见附件4），说明故障现象及原因；行政部根据故障等级分类处理：小修（如更换配件）由内部技术人员或供应商上门维修；大修（如主要部件损坏）需评估维修价值，超过账面净值50%的需报分管领导*审批；维修完成后，使用部门确认维修质量，行政部记录维修时间、费用及更换部件。3.3固定资产盘点与清查管理3.3.1盘点频率全面盘点：每年12月底由行政部牵头，财务部、使用部门参与，对全部固定资产进行盘点；抽查盘点：每季度由行政部随机抽取部分资产进行抽查，保证账实相符。3.3.2盘点流程盘点前：行政部打印《固定资产盘点表》（详见附件5），注明资产编号、名称、账面数量、存放地点，发放至各部门；盘点中：使用部门负责人配合，逐项核对资产实物，记录实盘数量、状态（正常/损坏/闲置），并在盘点表签字确认；盘点后：行政部汇总差异情况，编制《固定资产盘点报告》，分析盘盈、盘亏、毁损原因，提出处理建议（如盘亏需说明是否因管理不善导致），报财务部及分管领导*审批。3.3.3差异处理盘盈：经确认为企业未入账资产的，由行政部补办入账手续，财务部调整账目；盘亏、毁损：因使用部门保管不善导致的，由责任人按净值比例赔偿（具体比例由企业规定）；因不可抗力导致的，需提供证明材料，经审批后核销。3.4固定资产处置与退出管理3.4.1处置情形达到或超过规定使用年限且无法继续使用；技术落后、维修成本过高且无使用价值；因业务调整、资产重组等原因不再需要；毁损、丢失且无修复价值。3.4.2处置流程申请：使用部门填写《固定资产处置申请表》（详见附件6），说明资产信息、处置原因、数量及建议处置方式（如报废、出售、捐赠）；鉴定：行政部组织技术部门、财务部对资产进行技术鉴定，确认是否达到处置标准，并出具《固定资产鉴定意见书》；价值评估：财务部对拟处置资产（如闲置设备）进行价值评估，确定处置底价；审批：根据处置价值分级审批（如报废5000元以下由行政部审批；5000-50000元由分管领导审批；50000元以上由总经理审批）；执行：处置方式为出售的，由采购部通过公开拍卖、协议转让等方式处置；为报废的，由行政部联系有资质的回收公司处理，并取得回收证明；销账：处置完成后，行政部更新台账，核销该资产信息，财务部根据处置证明进行账务处理（如结转净值、确认处置损益）。第四章模板表格附件1：固定资产购置申请表申请部门申请人申请日期资产名称规格型号数量预估单价（元）预估总价（元）资产用途使用人使用部门期望到货日期购置理由（可附页）：部门负责人签字：行政部审核意见：财务部预算审核意见：审批人（签字）：附件2：固定资产验收单资产编号资产名称规格型号供应商购置日期数量预算金额（元）实际金额（元）验收项目验收标准验收结果（合格/不合格）备注名称/型号数量质量（功能测试）配件/说明书验收部门（签字）：使用部门（签字）：财务部（签字）：行政部（签字）：附件3：固定资产领用申请表领用部门领用人领用日期资产编号资产名称规格型号数量账面价值（元）存放地点领用用途部门负责人审批：行政部管理员意见：领用签字：附件4：固定资产维修申请表使用部门使用人申请日期资产编号资产名称规格型号故障发生时间故障现象描述故障原因初步判断建议维修方式（内部维修/外部维修）预估维修费用（元）部门负责人审批：行政部审核意见：维修记录：维修完成时间：维修人员签字：使用人确认签字：附件5：固定资产盘点表盘点部门：盘点日期：盘点人：资产编号资产名称规格型号使用部门负责人签字：附件6：固定资产处置申请表申请部门申请人申请日期资产编号资产名称规格型号数量账面价值（元）已使用年限处置原因（可附页）：建议处置方式：报废/出售/捐赠行政部鉴定意见：财务部价值评估意见（如适用）：审批人（签字）：处置结果记录：处置日期处置方式处置收入（元）/回收证明第五章管理要求与注意事项5.1资产标签管理所有固定资产必须粘贴统一标签，标签包含资产编号、名称，标签损坏或脱落时，使用部门需及时告知行政部更换，保证账实对应。5.2责任追溯资产在使用期间因保管不善、违规操作造成损坏或丢失的，根据损失金额及情节轻重，由使用部门承担相应赔偿责任（具体标准由企业另行制定）。5.3禁止行为严禁擅自调拨、外借、出租、处置固定资产；严禁将个人资产混入企业固定资产台账；严禁在盘点中隐瞒、虚报资产信息。5.4培训与宣传行政部每年组织一次固定