2026年全国经济师考试模拟及答案

2026年全国经济师考试模拟及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师考试模拟试卷（中级）考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分）20分-单选题（共10题，每题2分）20分-多选题（共10题，每题2分）20分-案例分析题（共3题，每题6分）18分-论述题（共2题，每题11分）22分总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，请判断正误）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律为依据，但行政规章可以设定临时性税收。2.增值税属于流转税，其计税依据是商品或服务的增值额。3.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税率统一为15%。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。5.财政转移支付主要分为一般性转移支付和专项转移支付两种形式。6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。7.增值税专用发票和普通发票在开具要求上没有区别。8.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。9.财政预算的编制原则包括公开性、科学性、统筹性。10.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，属于违法行为。二、单选题（共10题，每题2分，请选择唯一正确答案）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税（已取消）D.个人所得税2.纳税人销售货物或提供应税服务，纳税人选择简易计税方法的，增值税税率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工薪酬、办公费用等，属于（）。A.资本性支出B.营业外支出C.期间费用D.投资性支出4.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.住房贷款利息B.职业资格继续教育费用C.3岁以下婴幼儿照护费用D.个人购买的商业健康保险支出5.财政预算的编制方法中，以年度收支预算为基础，结合经济社会发展情况进行调整的是（）。A.零基预算B.绩效预算C.弹性预算D.增量预算6.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，每日加收欠缴税款万分之五的滞纳金，该利率属于（）。A.处罚性利率B.优惠性利率C.自然利率D.市场利率7.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.财政转移支付的主要目的是（）。A.增加财政收入B.调节地区间财力差距C.控制财政支出规模D.优化财政支出结构9.下列发票中，可以作为增值税进项抵扣凭证的是（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.电子发票（未认证）D.出口发票10.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.灵活性三、多选题（共10题，每题2分，请选择所有正确答案）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.车船税2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工福利费B.业务招待费C.资产减值损失D.税收滞纳金3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金4.财政转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.均衡性转移支付5.增值税的纳税人根据经营规模和会计核算健全程度分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人（简易计税）D.小规模纳税人（简易计税）6.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行划拨存款C.限制纳税人出境D.依法拍卖纳税人财产7.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业所得税优惠B.小型微利企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.税收抵免8.财政预算的编制原则包括（）。A.公开性B.科学性C.统筹性D.预算平衡9.增值税专用发票的管理要求包括（）。A.必须开具电子发票B.发票代码必须与纳税人登记代码一致C.发票内容必须真实、准确D.发票存根联必须保存5年10.税收筹划的合法性要求包括（）。A.依据税收法律法规B.不得损害国家利益C.不得滥用税收优惠D.可以通过虚构交易实现四、案例分析题（共3题，每题6分）案例一：某制造业企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。问题：1.该企业2025年度的应纳税所得额是多少？2.该企业2025年度应缴纳的企业所得税是多少？案例二：某餐饮企业2025年8月销售餐饮服务取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。该企业为小规模纳税人，增值税征收率为3%。假设该企业当月无其他应税行为。问题：1.该企业2025年8月应缴纳的增值税是多少？2.该企业可以开具增值税专用发票吗？为什么？案例三：某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入6万元。该个人在2025年度享受子女教育专项附加扣除1.2万元，大病医疗支出专项附加扣除0.5万元。假设该个人适用综合所得税率表（部分税率如下：3%（0-36,000元），10%（36,000-144,000元），20%（144,000-300,000元）等）。问题：1.该个人2025年度应缴纳的个人所得税是多少？2.该个人在计算个人所得税时，哪些收入可以享受专项附加扣除？五、论述题（共2题，每题11分）1.论述税收法定原则的主要内容及其在税收征管中的重要性。2.结合当前财政政策，分析财政转移支付对区域经济发展的作用及存在的问题。---标准答案及解析一、判断题1.×（税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律为依据，行政规章不能设定税收）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（增值税专用发票需认证才能抵扣，普通发票不能抵扣）8.√9.√10.×（税收筹划是合法行为）二、单选题1.B2.C3.C4.D5.D6.A7.B8.B9.B10.A三、多选题1.B2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B5.A,B6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.B,C,D10.A,B,C四、案例分析题案例一：1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1050万元2.应纳税所得额为1050万元，超过300万元，需分段计算：-100万元部分：100×12.5%×20%=2.5万元-超过100万元至300万元的部分：200万元×50%×20%=20万元-总应纳税额=2.5+20=22.5万元案例二：1.应纳增值税=含税收入/(1+征收率)×征收率=100/(1+0.03)×0.03≈2.91万元2.不可以。小规模纳税人不得开具增值税专用发票。案例三：1.应纳税所得额=工资收入+年终奖收入-专项附加扣除-大病医疗支出=12+6-1.2-0.5=16.3万元应纳税额=36,000×3%+(144,000-36,000)×10%+(300,000-144,000)×20%+(16.3-300,000)×20%=1,080+10,800+33,600+0=45,480元2.可以享受子女教育、大病医疗专项附加扣除。年终奖不适用专项附加扣除。五、论述题1.税收法定原则的主要内容及其在税收征管中的重要性税收法定原则是现代法治国家的基本原则，其主要内容包括：-税收要素法定：税收的征收主体、征收对象、征收标准、征收程序等必须由法律明确规定。-税收要素明确：税收要素必须清晰、具体，避免模糊不清导致纳税人无所适从。-税收程序正当：税务机关的征税行为必须遵循法定程序，保障纳税人合法权益。税收法定原则在税收征管中的重要性体现在：-保障纳税人权益：防止税务机关滥用权力，确保征税行为合法合规。-维护税法权威：增强税法的可预测性和稳定性，促进社会公平。-促进依法治国：税收法定是依法治国的重要组成部分，推动国家治理体系和治理能力现代化。2.财政转移支付对区域经济发展的作用及存在的问题财政转移支付对区域经济发展具有重要作用：-调节地区财力差距：通过转移支付，中央政府可以平衡地区间财力，促进区域协调发展。-支持地方公共服务：转移支付可以弥补地方财政缺口，提高公共服务水平。-引导资源合理配置：