2026年经济师财政税收知识测试试题及答案

2026年经济师财政税收知识测试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收知识测试试题考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）：20分-单选题（总共10题，每题2分）：20分-多选题（总共10题，每题2分）：20分-案例分析（总共3题，每题6分）：18分-论述题（总共2题，每题11分）：22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政的宏观调控能力越强。2.税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收过程具有强制性。3.所得税属于流转税，其税负容易转嫁。4.增值税是以商品或服务在流转过程中的增值额为征税对象的一种税。5.财政补贴属于财政收入，但不属于财政支出。6.税收法定原则要求所有税收的设立、征收、管理等都必须由法律明确规定。7.发达国家的税收结构中，间接税占比通常高于直接税。8.转让定价税制旨在防止跨国企业通过不合理的定价方式避税。9.财政预算按收支管理形式可分为增量预算和零基预算。10.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的一种宏观调控手段。---二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.关税B.营业税C.消费税D.增值税2.税收的基本特征不包括：A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性3.以下哪种税属于财产税？A.增值税B.资源税C.房产税D.营业税4.税收转嫁中，税负最终由消费者承担的是：A.间接税B.直接税C.所得税D.财产税5.财政支出的最基本功能是：A.调节收入分配B.维持国家机器运转C.促进经济增长D.优化资源配置6.以下哪项不属于财政补贴的形式？A.价格补贴B.财政贴息C.税收豁免D.增值税抵扣7.税收法定原则的核心是：A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收透明8.跨国公司利用转让定价避税的主要手段是：A.降低关联交易价格B.提高关联交易成本C.减少关联交易金额D.增加关联交易数量9.财政预算的编制方法中，零基预算强调：A.按上年基数调整B.以零为起点重新规划C.优先保障重点支出D.严格控制支出规模10.税收杠杆在经济调控中的主要作用是：A.调节收入分配B.稳定宏观经济C.优化资源配置D.促进技术创新---三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括：A.调节收入分配B.维护国家主权C.促进经济增长D.优化资源配置E.稳定宏观经济2.直接税的特征包括：A.税负不能转嫁B.征税对象是纳税人自身C.税负容易转嫁D.税收负担较重E.税收收入稳定3.财政支出的分类标准包括：A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按支出功能分类D.按支出规模分类E.按支出期限分类4.税收法定原则的要求包括：A.税收立法必须由立法机关决定B.税收征收必须依法进行C.税收调整必须经法定程序D.税收优惠必须明确条件E.税收争议必须依法解决5.转让定价税制的主要目的包括：A.防止跨国避税B.维护公平竞争C.促进资源优化配置D.保障国家税收利益E.鼓励跨国投资6.财政预算的编制方法包括：A.增量预算B.零基预算C.规划预算D.绩效预算E.滚动预算7.税收杠杆的调控手段包括：A.调整税率B.优化税制结构C.实施税收优惠D.加强税收征管E.调整税收征管方式8.财政补贴的主要形式包括：A.价格补贴B.财政贴息C.税收豁免D.转移支付E.社会福利支出9.税收筹划的主要方法包括：A.利用税收优惠政策B.选择有利的纳税身份C.合理安排交易结构D.优化成本费用结构E.避免税收违法行为10.财政政策与货币政策的关系包括：A.财政政策通过税收和支出调控经济B.货币政策通过利率和汇率调控经济C.两者相互补充，共同实现宏观经济目标D.两者可能存在冲突，需要协调配合E.两者独立运作，互不影响---四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某跨国公司A在甲国和乙国均有子公司，其母公司在丙国。2025年，A公司在甲国销售商品给乙国子公司，价格为100万美元，实际成本为60万美元。甲国和乙国之间的税收协定规定，关联交易价格应按独立交易原则确定。甲国税务机关怀疑A公司通过转让定价避税，要求其提供相关资料。问题：1.甲国税务机关应如何判定A公司的转让定价行为是否违法？2.若判定违法，甲国税务机关可以采取哪些措施？案例二：某地方政府2025年财政收入为500亿元，支出为450亿元，结余50亿元。为优化支出结构，政府决定将部分财政资金用于支持中小企业发展，并计划通过税收优惠政策吸引外资。问题：1.该地方政府在财政支出中应注意哪些问题？2.税收优惠政策在吸引外资中应如何设计？案例三：某企业2025年利润总额为1000万元，其中业务招待费超支200万元，广告费超支100万元。根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。该企业适用所得税税率为25%。问题：1.该企业2025年应纳税所得额为多少？2.若该企业通过税收筹划将部分收入转移至低税率地区，可能采取哪些方法？---五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的内涵及其在现代财政治理中的作用。2.结合当前经济形势，分析财政政策与货币政策协调配合的必要性及主要方式。---标准答案及解析---一、判断题1.√2.√3.×（所得税属于直接税）4.√5.×（财政补贴属于财政支出）6.√7.×（发达国家直接税占比通常更高）8.√9.√10.√解析：3.所得税属于直接税，税负不能转嫁；流转税（如增值税）属于间接税，税负容易转嫁。6.税收法定原则要求税收的设立、征收、管理等必须由法律明确规定，是现代法治国家的基本要求。---二、单选题1.B2.C3.C4.A5.B6.D7.C8.A9.B10.B解析：4.间接税（如增值税）的税负容易由消费者承担；直接税（如所得税）的税负由纳税人自身承担。8.跨国公司通过降低关联交易价格，将利润转移至低税率地区，实现避税。---三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B3.A,B,C4.A,B,C,D,E5.A,B,D6.A,B,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D解析：2.直接税的税负不能转嫁，征税对象是纳税人自身；间接税的税负可以转嫁，征税对象是中间环节。10.财政政策与货币政策相互补充，共同实现宏观经济目标，但也可能存在冲突，需要协调配合。---四、案例分析案例一：1.甲国税务机关应通过比较A公司关联交易价格与独立交易价格，若存在显著差异，可判定为转让定价行为。2.甲国税务机关可要求A公司调整交易价格，补缴税款，并加收滞纳金和罚款。解析：1.独立交易原则要求关联交易价格应与非关联交易价格一致，甲国税务机关需通过可比性分析判定是否违法。2.若判定违法，税务机关可依法采取调整价格、补缴税款等措施。案例二：1.该地方政府应注意支出结构的合理性，避免过度依赖某项支出；加强财政绩效管理，确保资金使用效率。2.税收优惠政策应明确目标、条件和期限，避免过度优惠导致财政负担加重。解析：1.财政支出需兼顾公平与效率，避免结构失衡；绩效管理是确保资金有效使用的关键。2.税收优惠政策需科学设计，避免“大水漫灌”式补贴。案例三：1.业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰，即1000万元×5‰=5万元，超支195万元不得扣除；广告费超支100万元可在税前扣除。应纳税所得额=1000万元+195万元-100万元=1095万元。应纳税额=1095万元×25%=273.75万元。2.该企业可通过将部分收入转移至低税率地区，或利用税收优惠政策（如高新技术企业税收优惠）降低税负。解析：1.业务招待费超支部分不得扣除，广告费超支部分可在限额内扣除。2.税收筹划需合法合规，通过优化纳税身份或交易结构降低税负。---五、论述题1.税收法定原则的内涵及其在现代财政治理中的作用税收法定原则是指税收的设立、征收、管理等必须由法律明确规定，是现代法治国家的基本要求。其内涵包括：（1）税收立法权属于立法机关，行政机关无权擅自设立税收；（2）税收征收必须依法进行，纳税人享有纳税人的权利和义务；（3）税收调整必须经法定程序，任何税收变动需经过立法机关批准。在现代财政治理中，税收法定原则的作用体现在：（1）保障纳税人权益，防止税收滥用；（2）规范政府行为，约束财政权力；（3）提高税收征管效率，促进财政透明。解析：税收法定原则是现代法治的基石，通过法律明确税收规则，既能保障纳税人权益，又能规范政府行为，是财政治理现代化的重要保障。2.财政政策与货币政策协调配合的必要性及主要方式财政政策与货币政策是宏观调控的主要手段，两者协调配合的必要性体现在：（1）共同实