税务局财务制度规范

PAGE税务局财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范税务局的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税务局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于税务局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置税务局应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析和报告。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，办理资金收付和结算业务。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财经政策要求。完整性原则：涵盖税务局所有收入和支出项目。准确性原则：根据实际情况合理预测收入和支出。严肃性原则：一经批准，必须严格执行。2.预算编制方法收入预算：根据历年收入情况和经济形势预测编制。支出预算：按照人员经费、公用经费和项目经费分类编制。人员经费根据国家规定的标准和实际人员情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据工作任务和实际需要申报。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案，报局领导审批。年度预算草案经局领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.预算执行原则严格执行原则：按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。收支平衡原则：确保收入及时足额入库，支出合理合规，保持收支平衡。绩效导向原则：注重预算执行效果，提高资金使用效益。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应按照预算执行进度，合理安排资金使用，确保各项工作顺利开展。建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策调整、重大突发事件等原因导致原预算无法执行。预算执行过程中出现不可预见的因素，需要增加或减少预算支出。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。经局领导审批后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围税务局的收入主要包括税收收入、非税收入、上级补助收入、其他收入等。（二）税收收入管理1.税收征收管理严格按照税收法律法规和征管流程进行税收征收，确保税款及时足额入库。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量。建立健全税收征管档案管理制度，妥善保管税收征管资料。2.税收减免管理按照国家税收减免政策，对符合条件的纳税人办理税收减免手续。加强税收减免审批管理，严格审核减免税申请，确保税收减免政策执行到位。（三）非税收入管理1.非税收入征收管理依法征收各项非税收入，严格执行非税收入征收标准和程序。加强非税收入征管信息化建设，实现非税收入的实时监控和管理。建立健全非税收入征管档案管理制度，妥善保管非税收入征管资料。2.非税收入票据管理统一使用财政部门监制的非税收入票据，确保票据的合法性和规范性。加强非税收入票据的领购、使用、保管和核销管理，防止票据遗失和滥用。（四）其他收入管理1.其他收入范围包括利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。2.其他收入管理要求严格按照相关规定取得其他收入，确保收入来源合法合规。加强其他收入的核算和管理，及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类税务局的支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理按照国家规定的标准和范围，发放人员工资、津贴、补贴、奖金等。缴纳职工社会保险费、住房公积金等。管理职工福利费、工会经费、职工教育经费等。2.公用经费管理按照定额标准，保障单位日常办公所需的办公用品、水电费、邮电费、差旅费、会议费等支出。加强公用经费的预算管理和控制，严格执行审批程序，提高资金使用效益。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作任务和实际需要，申报项目支出预算。财务部门对项目申报进行审核，提出审核意见，报局领导审批。经局领导审批后的项目支出预算，纳入年度预算管理。2.项目实施与监控项目实施部门按照项目预算和实施方案，组织项目实施。财务部门对项目资金进行监控，确保资金专款专用，按照规定的用途和标准使用。项目实施过程中，如发生项目变更、终止等情况，应及时报财务部门备案，并按照规定进行处理。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。财务部门根据项目验收情况，办理项目决算手续，对项目资金使用情况进行审计。项目决算后，结余资金按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类税务局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，规范银行结算业务，防范资金风险。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项。建立应收及预付款项台账，跟踪催收情况，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置符合实际需要和预算安排。固定资产购置应进行政府采购或招投标，确保采购过程合法合规。2.固定资产核算与管理财务部门按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，建立固定资产台账。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时足额入账。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。无形资产按照规定进行摊销。（四）无形资产1.无形资产取得与核算无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保资产取得合法合规。财务部门按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，建立无形资产台账。2.无形资产摊销与管理无形资产按照规定进行摊销，摊销期限不得低于10年。加强无形资产的管理，定期进行评估和检查，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务内部监督制度，加强对财务人员的岗位监督和业务监督。定期对财务核算、资金管理、资产管理等进行内部审计，及时发现问题并整改。2.单位内部监督成立内部监督小组，定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。加强对各部门财务活动的监督，确保各部门严格执行财务制度。（二）外部监督1.接受财政部门监督按照财政部门的要求，定期报送财务报表和财务报告，接受财政部门的监督检查。积极配合财政部门开展的各项财政监督工作，及时整改存在的问题。2.接受审计部门监督接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供相关资料和信息。对审计部门提出的审计意见和建议，认真整改落实。八、财务信息化建设（一）财务软件应用1.选择合适的财务软件根据税务局财务管理的特点和需求，选择功能强大、安全稳定的财务软件。财务软件应符合国家统一的会计制度和财务管理制度要求。2.财务软件实施与应用组织财务人员进行财务软件的培训和学习，确保财务人员熟练掌握财务软件的操作技能。在财务工作中全面应用财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等工作的信息化。（二）信息化安全管理1.建立信息化安全制度制定财务信息化安全管理制度，明确信息化安全责任和安全措施。加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露和数据丢失。2.信息化安全培训与教育定期组织财务人员进行信息化安全培训和教育，提高财务人员的信息化安全意识和防范能力。对财务信息系统的操作人员进行权限管理，防止越权操作。九、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、票据存根等。（二）财务档案整理与归档1.财务档案整理财务人员按照财务档案管理要求，对财务资料进行分类整理，确保资料齐全、完整。对财务资料进行编号、装订，制作目录，便于查阅。2.财务档案归档财务档案整理完成后，及时归档保管。财务档案应按照年度、类别进行分类存放，便于查找和管理。（三）财务档案保管与查阅1.财