财务部建立制度规范

PAGE财务部建立制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务部的各项工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，有效防范财务风险，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务部全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业规范，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息和商业秘密。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务人员岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。3.组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。4.负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。5.组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，确保财务数据的准确性和真实性。6.负责税务筹划和税务申报工作，合理降低公司税负。7.协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。8.负责财务人员的培训、考核和晋升工作，提高财务团队整体素质。（二）会计岗位职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。3.负责编制月度、季度、年度财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供财务信息支持。4.协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作，提供相关数据和分析。5.负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。6.负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。7.整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，确保档案资料的完整性和安全性。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。2.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，妥善保管现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.每日盘点现金，编制现金日报表，做到账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。4.负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保工资发放的准确无误。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计准则和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计进行账务处理，会计根据原始凭证编制记账凭证，并登记账簿。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符；每月末进行财产清查，保证账实相符。4.会计期末，根据权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。因特殊情况需要调整资金预算的，应按规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。3.财务部负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构保持密切联系，及时办理贷款申请、债券发行等手续。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。2.各项资金支出应按照公司财务审批流程进行审批，未经审批不得支付。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严格控制现金支付范围。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，确保资金存放安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，确保其安全使用和保管。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。（二）费用报销标准1.各项费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情制定，确保合理、合规。2.办公费、通讯费等实行定额报销制度，按照公司规定的标准进行报销。3.差旅费、业务招待费等根据业务性质和实际发生情况，按照相应的标准进行报销。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行整理、粘贴。2.填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并签字确认。3.将费用报销单及原始凭证提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审批。4.经部门负责人审核通过后，将费用报销单提交财务部会计审核，会计应重点审核报销凭证的合法性、真实性和完整性。5.会计审核通过后，报财务经理复核，财务经理对报销金额、审批流程等进行全面复核。6.财务经理复核通过后，报公司管理层审批，公司管理层根据公司财务状况和审批权限进行最终审批。7.审批通过的费用报销单交给出纳，出纳根据报销金额进行支付。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后报公司管理层审批。2.财务部根据审批后的购置申请，负责办理固定资产采购手续，选择合格的供应商进行采购。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部共同进行验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否与采购合同一致。4.验收合格后，填写固定资产验收单，相关人员签字确认，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。2.财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试。（四）固定资产清查与盘点1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合，对固定资产的数量、使用状况、存放地点等进行逐一核对。3.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部负责税务申报工作，应准确计算应纳税额，按时填报各类纳税申报表，并提交税务机关。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，确保税务处理的准确性和合规性。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理符合法律法规要求。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并由装订人员和会计主管签字。3.会计账簿、财务报表等应按照年度进行整理归档，妥善保管。（三）财务档案保管期限1.财务档案的保管期限根据国家相关规定执行，一般分为永久、定期两类。2.定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准，由财务部指定专人陪同查阅。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要借阅的，应经