大公司财务制度规范

PAGE大公司财务制度规范一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司持续健康发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的机构和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制与分析，定期向管理层提供财务报告，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划，监督财务预算和计划的执行情况。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，确保公司资金安全和合理使用，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等经济活动进行财务评估和风险分析，提出财务建议。6.负责公司财务内部控制，建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，指导财务团队完成各项财务工作任务。组织编制和执行公司年度财务预算、财务计划，监督预算和计划的执行情况，定期进行财务分析和财务预警，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等经济活动进行财务评估和风险分析，提出财务建议。负责公司财务内部控制制度建设，组织实施内部审计和财务风险管理，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，负责公司日常财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务，编制记账凭证和财务报表。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务经理编制财务预算和财务计划，参与财务分析和财务预警工作。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金收付，确保资金收付安全。负责公司库存现金的保管和银行存款账户的管理，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保账实相符。根据审核无误的记账凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司资金报表的编制和报送工作，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作任务。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员业务素质和职业道德水平。三、财务核算基础规范（一）会计政策与会计估计1.公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。（二）会计凭证与账簿设置1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计凭证、会计账簿和财务报表。2.会计凭证应真实、完整、准确地记录经济业务，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备合法有效凭证的基本要素，记账凭证应按照规定的格式和内容编制。3.会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应按照明细科目设置，日记账应按照现金和银行存款收支业务设置。（三）财务报表编制与报送1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表编制人员应在报表上签字并盖章。3.公司应按照规定的时间和方式，将财务报表报送管理层、董事会、股东及相关监管部门。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司发展战略，确保资金来源合法、可靠、稳定。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范筹资程序，加强筹资风险管理，防范筹资风险。（二）资金运用管理1.公司应按照资金预算和资金计划，合理安排资金运用，确保资金用于公司生产经营和发展战略所需。2.资金运用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经过董事会或股东会审议通过。3.公司应加强资金使用过程的监督和管理，确保资金使用安全、合理、有效，提高资金使用效率。（三）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，严禁通过个人账户进行资金结算。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理，防范资金风险。2.资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等，公司应定期对资金风险进行评估和分析，采取有效措施防范和化解资金风险。3.公司应加强对资金风险的监控和预警，及时发现和处理资金风险问题，确保公司资金安全。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整应及时在预算执行过程中进行，确保预算的连续性和有效性。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效评价相结合，将预算执行情况作为绩效评价的重要依据。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效措施控制成本费用。3.公司应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用审批1.公司应建立成本费用审批制度，规范成本费用审批流程。2.成本费用支出应按照规定的审批权限进行审批，重大成本费用支出应经过董事会或股东会审议通过。3.审批部门应严格审核成本费用支出的合理性、真实性和合法性，确保成本费用支出符合公司规定。七、资产管理规范（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金收支应严格按照规定的程序进行，严禁坐支现金。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款管理，降低应收账款风险。应收账款应及时进行核算和催收，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货管理，确保存货安全。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。公司应按照规定计提存货跌价准备，对存货价值发生减值的，应及时计提存货跌价准备。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产管理，确保固定资产安全。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置成本合理、质量合格。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。4.公司应按照规定计提固定资产折旧，对固定资产折旧方法、折旧年限等应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定执行。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入合理、处置过程合规。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产管理，确保无形资产安全。2.无形资产购置应按照规定的程序进行，确保购置成本合理、价值真实。3.公司应按照规定对无形资产进行摊销，对无形资产摊销方法、摊销年限等应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定执行。4.无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入合理、处置过程合规。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整、及时，确保申报数据真实可靠。3.公司应建立健全税务申报管理制度，规范税务申报流程，加强税务申报管理。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.公司应加强对税务筹划方案的风险评估和控制，防范税务筹划风险。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.税务风险包括税收政策风险、税务申报风险、税务筹划风险等，公司应定期对税务风险进行评估和分析，采取有效措施防范和化解税务风险。3.公司应加强对税务风险的监控和预警，及时发现和处理税务风险问题，确保公司税务合规。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（二）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制提供基础和保障。2.风险评估：识别、评估和应对公司面临的各种风险，为内部控制提供依据。3.控制活动：包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，确保公司财务活动按照规定的程序和方法进行。4.信息与沟通：及时、准确、完整地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部各部门之间有效沟通。5.内部监督：对内部控制的建立和执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。（三）内部控制措施1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.加强授权审批控制，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项业务活动经过适当的授权审批。3.加强会计系统控制，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目、编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。4.加强财产保护控制，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保公司财产安全。5.加强预算控制，按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。6.加强运营分析控制，定期对公司经营活动进行分析，及时发现和解决问题，提高经营效率和效果。7.加强绩效考评控制，建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度的建立和执行情况进行内部审计和监督。2.内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题