通过内控检查规范制度

PAGE通过内控检查规范制度一、总则（一）目的本制度旨在通过有效的内控检查工作，确保公司各项业务活动符合法律法规要求，遵循行业标准，优化内部管理流程，防范经营风险，提高公司运营效率和效果，保障公司资产安全，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有业务活动和管理流程，涵盖但不限于财务、采购、销售、人力资源、生产运营等各个领域。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、监管要求以及行业规范，确保公司运营活动在合法合规的框架内进行。2.全面性原则内控检查覆盖公司所有业务环节、部门和人员，不留死角，全面评估公司内部控制体系的有效性。3.系统性原则从公司整体战略和业务流程出发，综合考虑各业务板块之间的相互关系，构建系统、完整的内控检查体系。4.重要性原则根据业务活动的风险程度和对公司目标的影响程度，确定检查重点，优先关注重要业务领域和高风险环节。5.制衡性原则在公司内部建立健全职责分工、权限界定和相互制衡机制，确保各项业务活动的决策、执行和监督相互分离，防止权力滥用和舞弊行为。6.适应性原则内控检查制度应与公司业务发展、组织架构、管理模式等相适应，根据内外部环境变化及时调整和完善。二、内控检查组织与职责（一）内控检查领导小组1.组成由公司高级管理层成员组成，包括董事长、总经理、副总经理等。2.职责审批内控检查制度、年度检查计划和重要检查报告；对内控检查工作的重大事项进行决策，协调解决检查过程中遇到的重大问题；监督内控检查结果的整改落实情况，确保公司内部控制体系持续有效运行。（二）内控检查工作小组1.组成成员包括公司内部审计部门、风险管理部门、财务部门以及其他相关业务部门的专业人员。2.职责制定和执行年度内控检查计划，组织实施具体的检查工作；对公司内部控制制度的设计和执行情况进行检查、测试和评价，识别潜在风险点；收集、整理和分析检查证据及相关资料，撰写检查报告，提出改进建议和措施；跟踪检查发现问题的整改情况，对整改效果进行验证和评估。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务活动的内部控制制度建设和执行，配合内控检查工作小组开展检查工作；对检查发现的问题及时进行整改，落实各项改进措施，并向工作小组反馈整改情况。2.财务部门负责公司财务内部控制的监督和检查，确保财务信息真实、准确、完整；协助内控检查工作小组开展财务相关业务的检查工作，提供财务数据支持和专业意见。3.审计部门独立开展内控审计工作，对公司内部控制体系的有效性进行评价和监督；指导和监督各部门的内控检查工作，对检查工作的质量和效果进行评估；对重大内控缺陷和违规事项进行深入调查，提出处理建议。4.风险管理部门负责识别、评估和监控公司面临的各类风险，为内控检查工作提供风险评估支持；协助分析检查发现问题所涉及的风险因素，提出风险应对策略和建议。三、内控检查内容与方法（一）内部控制制度建设检查1.检查内容各项业务活动是否建立了健全的内部控制制度，制度内容是否涵盖业务流程、风险控制、授权审批、监督检查等关键环节；内部控制制度是否符合法律法规、行业标准以及公司实际情况，是否具有可操作性和有效性；制度的更新和完善是否及时，是否能够适应内外部环境的变化。2.检查方法查阅公司各项内部控制制度文件，包括手册、流程指南、操作规范等；访谈相关部门负责人和业务人员，了解制度的执行情况和存在的问题；对比同行业先进企业的内部控制制度，评估公司制度的先进性和适应性。（二）业务流程执行情况检查1.检查内容各业务流程是否按照规定的程序和标准执行，关键控制点是否得到有效控制；业务操作是否规范，有无违反流程规定或超越授权范围的行为；业务流程中的信息传递是否及时、准确、完整，是否存在信息孤岛现象。2.检查方法选取典型业务流程进行穿行测试，从业务起点到终点跟踪整个流程的执行情况，记录关键控制点的执行情况和相关证据；抽取一定数量的业务样本，对业务操作记录、审批文件、合同协议等进行详细审查，核实业务执行的合规性；利用信息技术手段，对业务系统中的数据进行分析和比对，检查信息传递的准确性和完整性。（三）风险评估与控制检查1.检查内容公司是否建立了完善的风险评估机制，是否定期对内外部风险进行识别、评估和分析；针对不同风险是否制定了相应的风险应对策略和控制措施，措施是否有效执行；风险监控和预警机制是否健全，能否及时发现风险变化并采取相应措施。2.检查方法查阅公司风险评估报告、风险应对方案等文件，了解风险评估和控制工作的开展情况；与风险管理部门及相关业务部门人员进行沟通，了解风险识别和应对的实际操作过程；对已发生的风险事件进行案例分析，评估公司风险控制措施的有效性和存在的问题。（四）授权审批制度执行检查1.检查内容各项业务活动的授权审批权限是否明确，是否符合不相容职务分离原则；授权审批流程是否规范，审批环节是否齐全，有无越权审批或未履行审批程序的情况；对授权审批的监督机制是否健全，能否及时发现和纠正违规审批行为。2.检查方法查阅公司授权审批制度文件，明确各业务事项的授权审批层级和权限范围；抽取部分业务审批样本，检查审批文件和相关记录，核实审批流程的执行情况；访谈审批人员和相关业务人员，了解授权审批制度的执行效果和存在的问题。（五）信息系统内部控制检查1.检查内容信息系统的安全防护措施是否到位，是否存在数据泄露、系统故障等风险；信息系统的操作权限管理是否严格，是否符合用户职责分离要求；信息系统对业务流程的支持程度，是否能够满足内部控制的需要，数据的准确性和完整性是否得到保障。2.检查方法对信息系统的安全架构、网络配置、数据备份等进行检查，评估系统的安全性；检查信息系统的用户权限设置，核实权限分配是否合理，是否存在越权操作的可能；通过系统测试和数据验证，检查信息系统业务处理的准确性和数据的完整性。四、内控检查程序（一）检查计划制定1.内控检查工作小组每年年初根据公司战略目标、业务重点、风险状况以及法律法规要求，制定年度内控检查计划。2.检查计划应明确检查范围、检查内容、检查方法、检查时间安排以及人员分工等事项，并报内控检查领导小组审批。3.根据实际情况，如公司业务调整、法律法规变化等，适时对检查计划进行调整和补充。（二）检查准备1.检查人员根据检查计划，收集与检查内容相关的法律法规、行业标准、公司制度文件、业务资料等，进行充分的资料准备。2.制定详细的检查工作底稿，明确检查步骤、方法、记录要求以及证据收集方式等，确保检查工作有序进行。3.对检查人员进行培训，使其熟悉检查内容、方法和程序，掌握相关业务知识和技能，保证检查工作质量。（三）现场检查实施1.检查人员按照检查计划和工作底稿的要求，深入公司各部门和业务现场，通过查阅文件、访谈人员、实地观察、抽样测试等方法，对内部控制制度的执行情况进行全面检查。2.在检查过程中，检查人员应保持客观、公正的态度，如实记录检查发现的问题，收集相关证据，并及时与被检查部门沟通，核实情况。3.对于检查中发现的重大问题或异常情况，检查人员应及时向上级汇报，并进行深入调查和分析。（四）检查结果汇总与分析1.检查工作结束后，检查人员对检查记录和证据进行整理和汇总，形成检查结果报告初稿。2.对检查结果进行分析，识别内部控制存在的缺陷和潜在风险，评估其对公司运营的影响程度，并提出初步整改建议。3.组织召开检查结果沟通会议，与各被检查部门负责人进行沟通，听取其意见和解释，进一步核实检查结果。（五）检查报告撰写与报送1.根据检查结果沟通会议的情况，对检查结果报告初稿进行修改和完善，形成正式的检查报告。2.检查报告应包括检查概况、检查范围、检查发现的问题、问题分析、整改建议以及检查结论等内容，语言应严谨、准确、客观。3.将检查报告报送内控检查领导小组和相关部门，同时抄送公司管理层，为公司决策提供依据。（六）整改跟踪与反馈1.被检查部门根据检查报告提出的整改建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并报内控检查工作小组备案。2.内控检查工作小组负责跟踪整改计划的执行情况，定期对整改工作进行检查和督促，确保整改工作按时完成。3.被检查部门应及时向工作小组反馈整改情况，提交整改报告。工作小组对整改效果进行验证和评估，如整改未达到要求，应责令继续整改。五、内控缺陷认定与分类（一）内控缺陷认定标准1.重大缺陷内部控制制度存在严重设计缺陷，导致公司无法防范重大风险，可能对公司财务报告真实性、资产安全或经营活动产生重大不利影响；内部控制执行过程中出现重大违规行为，给公司造成重大损失或声誉损害；已经发现的重大风险事件，由于内部控制失效未能及时发现和处理。2.重要缺陷内部控制制度存在明显设计缺陷或执行偏差，对公司财务报告、资产安全或经营活动产生较大不利影响，但尚未达到重大缺陷的程度；内部控制执行过程中出现的违规行为，对公司造成一定损失或影响，但情节较轻；部分关键风险未能得到有效控制，可能导致风险扩大或引发潜在危机。3.一般缺陷内部控制制度存在一些轻微设计缺陷或执行瑕疵，对公司运营有一定影响，但不构成重要缺陷；内部控制执行过程中偶尔出现的小问题，对公司影响较小，通过简单整改即可解决。（二）内控缺陷分类1.设计缺陷内部控制制度在设计上存在漏洞