现金规范制度

PAGE现金规范制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在日常经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金的安全，防止现金被盗、丢失或挪用。3.准确性原则：现金收支记录必须准确、完整，做到账实相符。4.效率性原则：在确保安全与准确的前提下，优化现金收支流程，提高资金使用效率。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入。租金、押金、违约金等其他业务收入的现金款项。员工归还的借款、备用金等现金收入。2.收款流程业务部门：业务人员在收到现金款项时，应及时开具收款凭证，一式三联，一联留存，一联交付款方，一联交财务部门。收款凭证应注明收款日期、款项来源、金额、付款单位或个人等信息。财务部门：财务人员收到业务部门交来的收款凭证及现金后，应立即进行核对。核对无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。对于超过规定限额的现金收入，必须当日送存银行。3.特殊情况处理如因特殊原因无法及时送存银行的现金收入，应由财务部门指定专人妥善保管，并在次日及时送存银行。保管人员应建立专门的现金保管登记簿，记录保管现金的日期、金额、来源等信息。对于收取的外币现金，应按照国家外汇管理规定及时办理结汇手续，并将结汇后的人民币金额按照现金收入管理规定进行处理。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中发生的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬支出。购买商品、接受劳务等支付的现金款项。缴纳的税费、社会保险费等其他支出。2.付款流程申请部门：各部门根据业务需要填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。费用报销单或付款申请单应经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门：财务人员收到费用报销单或付款申请单及原始凭证后，应进行严格审核。审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性，原始凭证的完整性、准确性等。审核无误后，在费用报销单或付款申请单上签字，并按照公司审批流程提交相关领导审批。审批领导：各级领导应根据公司授权范围对付款申请进行审批。审批通过后，财务人员根据审批意见办理付款手续。付款方式：对于符合现金支付条件的款项，财务人员应通过库存现金支付给收款单位或个人。支付现金时，应要求收款方在付款凭证上签字确认。对于超过规定限额的现金支出，应通过银行转账等方式支付。3.备用金管理备用金申请：因业务需要经常使用现金的部门或个人，可以申请备用金。备用金申请人应填写备用金申请表，注明申请金额、用途、预计使用期限等信息，并经部门负责人审核签字后，提交财务部门。备用金核定：财务部门根据备用金申请人的业务需求和实际情况，核定备用金金额。备用金核定后，财务人员应与备用金申请人签订备用金借款协议，明确双方的权利和义务。备用金使用：备用金申请人应按照备用金借款协议规定的用途使用备用金，并定期向财务部门报销。报销时，应填写费用报销单，附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务人员审核无误后，冲减备用金金额。备用金归还：备用金使用期限届满后，备用金申请人应及时归还备用金。如因特殊原因需要延长备用金使用期限的，应提前向财务部门申请，并经财务部门同意。备用金归还时，财务人员应开具收款收据，并与备用金借款协议进行核对。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额标准，合理确定本公司的现金库存限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量进行核定。2.库存现金限额一经确定，必须严格遵守。如需调整库存现金限额，应提前向开户银行提出申请，经银行审核批准后执行。（二）现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门窗等，确保现金安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，严禁存放易燃、易爆、有毒等危险物品。3.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗。下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜及保管场所门窗。4.财务部门应定期对现金保管情况进行检查，确保现金账实相符。如发现现金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（三）现金盘点与核对1.财务部门应建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点。现金盘点应至少每月进行一次，由财务负责人或指定的其他财务人员负责组织实施。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额等信息。现金盘点表应由盘点人员、监盘人员签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金短缺或溢余的，应按照规定的审批程序进行处理。现金短缺或溢余金额较大的，应及时向公司领导报告。四、现金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全现金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金业务不相容岗位包括：现金收付与记账岗位、现金保管与盘点岗位、现金审批与执行岗位等。3.财务人员应定期进行岗位轮换，以防范因长期从事同一岗位工作而可能产生的风险。（二）授权审批制度1.公司应建立现金支出授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.现金支出审批应遵循“分级审批、限额控制”的原则。对于不同金额的现金支出，应按照公司规定的审批流程进行审批。3.审批人员应严格按照授权范围进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的现金支出申请，审批人员应拒绝批准，并说明理由。（三）内部审计与监督1.公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金等方式，对现金收支业务的真实性、合法性、准确性进行审计。3.对于审计发现的问题，公司应及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。五、现金风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立现金风险识别与评估机制，定期对现金收支业务可能面临的风险进行识别和评估。2.现金风险识别应包括但不限于以下方面：现金被盗、丢失风险，现金收支记录错误风险，现金挪用风险，现金支出审批不当风险，现金库存限额不合理风险等。3.公司应根据风险识别结果，对现金风险进行评估，确定风险等级，并采取相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.风险规避：对于高风险的现金收支业务，如涉及金额较大、风险难以控制且无有效防范措施的业务，应采取风险规避策略，避免开展此类业务。2.风险降低：对于可接受风险范围内的现金收支业务，应采取风险降低措施，如加强内部控制、提高员工风险意识、完善安全设施等，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于部分现金风险，如购买现金保险等方式，将风险转移给保险公司等第三方机构。4.风险承受：对于一些风险较小且在公司可承受范围内的现金收支业务，公司可以选择风险承受策略，不采取额外的风险应对措施，但应密切关注风险变化情况。六、监督检查与违规处理（一）监督检查1.公司财务部门应定期对现金收支业务进行自查，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时整改。2.公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.公司应接受外部监管部门的监督检查，如税务部门、银行监管部门等。对于监管部门提出的问题，公司应及时整改，并将整改情况反馈给监管部门。（二）违规处理1.对于违反现金