会计规范管理制度

PAGE会计规范管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他有关法律法规以及公司实际情况制定本制度。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计部门应配备足够数量的具备专业知识和技能的会计人员。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。2.会计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定和完善会计管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况。协调与外部有关部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司提供财务信息支持。协助会计主管做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计核算应当遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，应当合理估计并计提相应的准备。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合国家有关规定，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应根据审核无误的会计账簿及相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关部门。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和内部资源状况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行控制。（三）成本费用审批1.公司各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。2.审批人员应严格把关，对不符合规定的成本费用支出不予批准。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.货币资金包括现金和银行存款，现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款应定期进行清查核对，并与银行对账单进行核对，如有不符，应及时查明原因并进行处理。（二）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.定期对存货进行清查盘点，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，折旧方法应符合国家统一会计制度的规定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发生固定资产增减变动，应及时办理相关手续。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产及其他资产的管理，按照规定进行确认、计量和摊销。2.定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保资产安全完整。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报纳税。2.财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个方面。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施有效落实。2.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，装订成册，妥善保管。2.财务档案保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。（三）档案查阅与