门店规范财务管理制度

PAGE门店规范财务管理制度一、总则（一）目的为加强门店财务管理，规范财务行为，确保门店财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障门店的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本门店实际情况，特制定本规范财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本门店及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作有章可循、规范操作。3.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映门店财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务工作的规范运行和资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置门店设立独立的财务部门，负责门店财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和业务素质。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责门店财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与门店财务预算的编制和执行情况分析，提供财务数据支持和决策建议。2.出纳职责负责门店现金收付及银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.门店应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据门店财务预算要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制门店年度财务预算草案，提交门店管理层审议通过后执行。（二）预算执行与控制1.门店各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算执行的影响等。（三）预算考核1.门店应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.门店收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品或服务已经提供，经济利益已经流入门店时确认收入。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；门店既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入门店；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。（二）收入核算1.门店应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照规定确认销项税额。3.提供劳务收入应按照合同或协议约定的收费标准确认收入金额。4.门店应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保收入的合法性和可靠性。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范坏账风险。3.加强收款管理，及时催收货款，确保资金及时足额回笼。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.门店成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指门店销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。3.营业税金及附加是指门店经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指门店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。5.管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。6.财务费用是指门店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用核算1.门店应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.营业成本应按照实际发生额进行核算，对于已销售商品或已提供劳务的成本，应及时结转。3.营业税金及附加应按照规定的税率计算并及时缴纳。4.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确归集各项费用支出。5.门店应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强采购管理，合理控制采购成本。选择优质供应商，优化采购流程，降低采购价格。3.加强库存管理，合理控制库存水平。定期盘点库存，及时处理积压商品，降低库存成本。4.优化业务流程，提高工作效率，降低人工成本和运营成本。5.严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。六、资产管理（一）货币资金管理1.门店应严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过限额的现金应及时送存银行。3.加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）存货管理1.门店应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的采购方式，确保采购质量和价格合理。3.存货验收应严格按照标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的数量、品种和金额准确无误。（三）固定资产管理1.门店应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理和核算。2.固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。3.固定资产验收应严格按照标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提准确无误。5.固定资产定期盘点，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入及时足额入账。（四）无形资产及其他资产管理1.门店应加强无形资产的管理，对无形资产进行登记、核算和摊销。2.其他资产如长期待摊费用等，应按照规定的方法进行摊销和核算。3.定期对各项资产进行清查盘点，确保资产的安全完整和账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.门店应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映门店财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖门店公章。（二）财务报告报送1.门店应按照规定的时间和要求，将财务报告报送门店管理层、股东及相关政府部门。2.财务报告报送前，应进行内部审计，确保财务报告的真实性和准确性。（三）财务分析1.门店应定期对财务报告进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出门店经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.门店应建立健全内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。2.内部控制制度应涵盖财务、采购、销售、库存等各个环节，明确各岗位的职责和权限，确保各项业务活动的规范运行。3.内部控制制度应包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、会计系统控制制度等。（二）内部审计1.门店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对门店财务收支、经营活动等进行内部审计。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。3.内部审计应重点关注财务风险、经营风险、内部控制执行情况等，发现问题及时提出整改建议，