机关财务制度不规范

PAGE机关财务制度不规范一、总则（一）目的为加强机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出不予报销。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，汇总编制机关年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑机关事业发展需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和机关实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的具体内容和金额。（二）预算审批1.机关年度预算草案经财务部门审核后，报机关领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算是机关年度财务收支活动的基本依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行与调整1.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度与工作进度相匹配。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法、合规。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求及时足额上缴国库或财政专户，并按照规定用途使用。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支各项收入。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.机关各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、领导审批等环节。2.审批人应根据国家法律法规、财务规章制度和机关内部管理规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（三）支出标准1.人员支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出应按照国家和地方有关规定的标准执行，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。报销凭证上应注明支出的内容、金额、用途等信息，并由经办人签字确认。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及审批手续是否齐全等。3.报销金额应按照规定的审批权限进行支付，超过规定金额的支出应报经上级领导批准。六、资产管理（一）资产分类机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.机关资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的产品。购置过程中应严格按照采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置后应及时办理验收、入账等手续，确保资产登记入账准确、完整。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.资产使用人应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。对因使用不当造成资产损坏或丢失的，应追究使用人的责任。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的问题应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.机关资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置前应进行评估，确定合理的处置价格。处置过程中应严格按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公平、公正。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对机关财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。对违反财务制度的行为，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.机关应自觉接受上级主管部门、财政部