检察院财务规范制度

PAGE检察院财务规范制度一、总则（一）目的为了加强检察院财务管理，规范财务行为，保障检察工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合检察院实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置检察院应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家法律法规和财务制度，组织实施财务管理制度和内部控制制度。审核财务报表和财务报告，对财务工作的真实性、合法性和准确性负责。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。完整性原则：涵盖检察院所有收入和支出项目。准确性原则：依据实际情况，科学合理地预测收入和支出。严肃性原则：一经批准，必须严格执行。2.预算编制方法收入预算：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预测各项收入。支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据相关标准和实际需求进行编制。3.预算编制程序各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，并结合上一年度预算执行情况，提出全院年度预算草案。年度预算草案经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算批复，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。检察院工作计划和业务需求发生重大调整，影响预算执行。其他不可抗力因素，导致预算无法执行。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映检察院年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。3.财务部门应撰写年度决算报告，对年度财务收支情况和预算执行情况进行分析和总结，提出改进措施和建议。4.年度决算报表和决算报告经审计后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围检察院收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则：合理安排收入，确保收入能够满足检察院各项工作的资金需求。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额到位。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入的稳定增长。3.严格按照财政拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（四）其他收入管理1.事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对各项收入的核算和监督，及时足额入账，并按照规定进行分配和使用。3.建立健全收入管理制度，规范收入票据管理，加强对收入来源和收入项目的审核。五、支出管理（一）支出范围检察院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行支出活动。2.合理性原则：根据工作需要和实际情况，合理安排支出，确保支出与工作任务相匹配。3.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，降低行政成本。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.根据国家有关规定和政策标准，合理确定人员经费支出水平，确保人员工资福利待遇按时足额发放。3.加强对人员经费支出的核算和管理，严格执行工资发放审批制度，确保人员经费支出的准确性和合规性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和标准，确保公用经费支出合理合规。3.加强对公用经费支出的审批和管理，严格执行报销制度，规范报销流程，确保公用经费支出的真实性和合法性。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出应按照项目预算和项目实施进度进行管理，确保项目资金专款专用。2.建立项目经费管理制度，明确项目经费的使用范围、审批程序和核算方法。3.加强对项目经费支出的监督和检查，定期对项目经费使用情况进行审计，确保项目经费使用效益。（六）其他支出管理1.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。2.严格控制其他支出规模，加强对其他支出的审批和管理，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）资产分类检察院资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.资产购置应严格执行审批制度，经相关部门审核和领导批准后实施。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行核算，确保资产账账相符、账实相符。2.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。3.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，经相关部门审核和领导批准后实施。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴国库。（五）资产清查1.资产清查是指对检察院的资产进行全面清查、核实和登记，查明资产的实存情况和使用状况，确保资产账账相符、账实相符。2.资产清查工作应每年进行一次，由财务部门牵头，各部门配合实施。3.资产清查结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。七、财务审批与报销（一）财务审批原则1.分级负责原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各审批环节的职责和权限，确保审批工作规范有序。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批程序。（二）财务审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，签字审核。分管检察长审批，签字批准。检察长审批，签字批准。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批流程经办人填写重大支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途、预期效果等，并签字确认。部门负责人审核支出的必要性和可行性，签字批准。财务部门进行财务分析和风险评估，提出审核意见。分管检察长组织相关部门进行论证和评审，提出评审意见。检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。按照审批意见组织实施重大支出项目。（三）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。2.报销费用应符合财务制度和相关规定，不得报销超标准、超范围的费用。3.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。4.报销费用应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和检查。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作。2.按照要求及时提供财务资料和相关信息，如实反映财务状况和财务管理情况。3.对