记账实操-餐饮业-快餐（快餐店、连锁快餐、外卖型快餐）做账流程会计分录

会计实操文库1/19记账实操-餐饮业—快餐（快餐店、连锁快餐、外卖型快餐）做账流程会计分录一、餐饮业—快餐做账流程（简版）1.取得营业收入：堂食、外卖、套餐、饮料、小吃2.外卖平台结算：美团、饿了么、抖音3.食材采购：蔬菜、肉类、米面油、调料、包装材料4.后厨成本：食材领用、半成品加工、损耗、盘点5.人工成本：厨师、配餐员、收银员、外卖打包员6.运营费用：房租、水电、燃气、物业、保洁7.营销费用：满减、优惠券、会员折扣、平台推广8.税务处理：增值税、附加税、企业所得税9.期末结转：结转成本、费用、利润二、餐饮业—快餐常用会计分录A.营业收入（1-12）1.堂食收入（现金）借：库存现金贷：主营业务收入—堂食收入贷：应交税费—销项税额2.堂食收入（微信/支付宝）借：其他货币资金贷：主营业务收入—堂食收入贷：应交税费—销项税额3.外卖收入（平台代收）借：应收账款—外卖平台贷：主营业务收入—外卖收入贷：应交税费—销项税额4.套餐收入借：银行存款贷：主营业务收入—套餐收入贷：应交税费—销项税额5.饮料收入借：银行存款贷：主营业务收入—饮料收入贷：应交税费—销项税额6.小吃收入（炸鸡、薯条）借：银行存款贷：主营业务收入—小吃收入贷：应交税费—销项税额7.早餐收入借：银行存款贷：主营业务收入—早餐收入贷：应交税费—销项税额8.夜宵收入借：银行存款贷：主营业务收入—夜宵收入贷：应交税费—销项税额9.客户挂账（企业团餐）借：应收账款—客户贷：主营业务收入—团餐收入贷：应交税费—销项税额10.收到挂账客户付款借：银行存款贷：应收账款—客户11.优惠券抵扣（满30减5）借：销售费用—优惠券贷：主营业务收入12.会员折扣（9折）借：销售费用—折扣贷：主营业务收入B.外卖平台结算（13-20）13.外卖平台佣金借：销售费用—平台佣金借：应交税费—进项税额贷：应收账款—外卖平台14.外卖平台配送费（平台收取）借：销售费用—配送费贷：应收账款—外卖平台15.收到外卖平台结算款借：银行存款贷：应收账款—外卖平台16.外卖平台补贴（满减补贴）借：银行存款贷：其他收益17.团购核销收入借：应收账款—平台贷：主营业务收入—团购收入贷：应交税费—销项税额18.团购平台技术服务费借：管理费用—服务费借：应交税费—进项税额贷：银行存款19.外卖订单取消（已确认收入）借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款—外卖平台20.外卖平台违约金收入借：银行存款贷：营业外收入C.食材采购与领用（21-35）21.采购蔬菜、肉类借：原材料—食材借：应交税费—进项税额贷：银行存款22.采购米面油借：原材料—主食借：应交税费—进项税额贷：银行存款23.采购调料借：原材料—调料借：应交税费—进项税额贷：银行存款24.采购饮料借：库存商品—饮料借：应交税费—进项税额贷：银行存款25.采购包装材料（餐盒、纸袋）借：原材料—包装物借：应交税费—进项税额贷：银行存款26.后厨领用食材借：主营业务成本—食材成本贷：原材料—食材27.领用调料借：主营业务成本—调料成本贷：原材料—调料28.领用包装材料借：主营业务成本—包装物成本贷：原材料—包装物29.销售饮料成本结转借：主营业务成本—饮料成本贷：库存商品—饮料30.食材盘点盘盈借：原材料—食材贷：管理费用—存货盘盈31.食材盘点盘亏（正常损耗）借：管理费用—存货损耗贷：原材料—食材32.食材盘点盘亏（非正常）借：营业外支出贷：原材料—食材33.供应商返利借：银行存款贷：其他收益34.食材预付款借：预付账款—供应商贷：银行存款35.收到供应商发货冲预付款借：原材料—食材贷：预付账款—供应商D.人工成本（36-45）36.厨师工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资37.配餐员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资38.外卖打包员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资39.收银员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资40.店长工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资41.支付员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个人所得税42.员工餐补借：管理费用—福利费贷：银行存款43.员工宿舍房租借：管理费用—福利费贷：银行存款44.员工工作服借：管理费用—劳保费贷：银行存款45.员工培训费借：管理费用—培训费贷：银行存款E.运营费用（46-60）46.快餐店房租借：管理费用—房租贷：银行存款47.水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款48.燃气费借：主营业务成本—燃气费贷：银行存款49.物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款50.保洁费借：管理费用—保洁费贷：银行存款51.厨房设备折旧（炸炉、蒸箱）借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧52.收银设备折旧（POS机）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧53.空调、照明折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧54.餐具、厨具破损（正常损耗）借：主营业务成本—损耗贷：原材料—餐具55.餐具、厨具破损（员工赔偿）借：其他应收款—员工贷：营业外收入56.装修费摊销借：管理费用—摊销费贷：长期待摊费用57.广告宣传费（抖音推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款58.外卖运营服务费（代运营）借：销售费用—运营费贷：银行存款59.背景音乐版权费借：管理费用—版权费贷：银行存款60.POS机手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款F.其他业务与营业外收支（61-70）61.外卖打包盒收费收入借：银行存款贷：其他业务收入—包装物收入贷：应交税费—销项税额62.打包盒成本借：其他业务成本贷：原材料—包装物63.快餐店外摆摊位收入借：银行存款贷：其他业务收入—摊位收入贷：应交税费—销项税额64.外摆摊位折旧或摊销借：其他业务成本贷：累计折旧/长期待摊费用65.卖废品收入（纸箱）借：库存现金贷：营业外收入66.客户损坏餐具赔偿收入借：银行存款贷：营业外收入67.赔偿客户（食品质量问题）借：营业外支出贷：银行存款68.政府稳岗补贴借：银行存款贷：其他收益69.固定资产报废收入借：银行存款贷：营业外收入70.固定资产报废损失借：营业外支出贷：固定资产清理G.税务处理（71-78）71.计提增值税（销项税额大于进项税额）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费—