做账实操-燃气供应业做账流程会计分录

会计实操文库18/18做账实操-燃气供应业做账流程会计分录一、燃气供应业做账流程（简版）1.天然气采购：上游气源采购、门站计量、气款结算2.输配环节：门站接收、调压、管网输送、储气3.销售环节：居民、商业、工业用户售气收入4.安装工程：居民报装、商业安装、庭院管网、户内安装5.表具管理：燃气表采购、安装、维修、更换6.管网维护：巡线、抢修、防腐、阀门维护7.燃气损耗：输配损耗、计量误差8.政府补贴：储气补贴、民生补贴9.税务处理：增值税、附加税、企业所得税10.期末结转：成本、费用、利润结转二、燃气供应业常用会计分录A.天然气采购与入库（1-15）1.采购天然气（一般计税）借：原材料—天然气借：应交税费—进项税额贷：应付账款—上游气源商2.采购天然气（简易计税）借：原材料—天然气贷：应付账款—上游气源商3.门站接收天然气入库借：库存商品—天然气贷：原材料—天然气4.支付天然气款借：应付账款—上游气源商贷：银行存款5.天然气运输费（管输费）借：原材料—天然气借：应交税费—进项税额贷：银行存款6.天然气损耗（合理损耗）借：主营业务成本—损耗贷：库存商品—天然气7.天然气损耗（非正常损耗）借：营业外支出贷：库存商品—天然气8.储气费支出借：主营业务成本—储气费贷：银行存款9.天然气检测费借：管理费用—检测费贷：银行存款10.天然气计量装置校验费借：管理费用—校验费贷：银行存款11.购入液化天然气（LNG）借：库存商品—LNG借：应交税费—进项税额贷：应付账款12.LNG气化费用借：主营业务成本—气化费贷：银行存款13.天然气采购价格调整（调增）借：库存商品—天然气贷：应付账款14.天然气采购价格调整（调减）借：应付账款贷：库存商品—天然气15.天然气盘盈借：库存商品—天然气贷：管理费用B.燃气销售与收入确认（16-30）16.居民售气收入（一般计税）借：银行存款贷：主营业务收入—居民售气贷：应交税费—销项税额17.商业用户售气收入借：银行存款贷：主营业务收入—商业售气贷：应交税费—销项税额18.工业用户售气收入借：银行存款贷：主营业务收入—工业售气贷：应交税费—销项税额19.预收款售气（IC卡充值）借：银行存款贷：预收账款—燃气费20.IC卡消费确认收入借：预收账款—燃气费贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额21.燃气费欠费借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额22.收到欠费借：银行存款贷：应收账款23.燃气滞纳金收入借：银行存款贷：营业外收入24.燃气接驳费（开户费）收入借：银行存款贷：主营业务收入—接驳费贷：应交税费—销项税额25.燃气安装工程收入借：银行存款贷：主营业务收入—安装收入贷：应交税费—销项税额26.燃气表具销售收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额27.燃气维修服务费收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额28.燃气保险代理收入借：银行存款贷：其他业务收入29.政府燃气补贴收入借：银行存款贷：其他收益30.燃气销售返利（给大用户）借：主营业务收入（红字）贷：银行存款C.燃气安装工程成本（31-40）31.安装工程领用管材借：工程施工—材料费贷：原材料—管材32.安装工程领用阀门、表具借：工程施工—材料费贷：原材料—阀门贷：库存商品—燃气表33.安装工人工资借：工程施工—人工费贷：应付职工薪酬34.支付安装工人工资借：应付职工薪酬贷：银行存款35.安装工程机械租赁费借：工程施工—机械费贷：银行存款36.安装工程外包借：工程施工—分包成本贷：应付账款—分包单位37.支付分包款借：应付账款—分包单位贷：银行存款38.安装工程完工结转成本借：主营业务成本—安装成本贷：工程施工39.安装工程检测费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款40.安装工程安全文明施工费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款D.输配成本与管网运营（41-55）41.输配管网折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧42.门站设备折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧43.调压站折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧44.巡线费用借：主营业务成本—巡线费贷：银行存款45.管网维护费借：主营业务成本—维护费贷：银行存款46.阀门、凝水缸维护费借：主营业务成本—维护费贷：银行存款47.燃气抢修费用借：主营业务成本—抢修费贷：银行存款48.管道防腐费用借：主营业务成本—防腐费贷：银行存款49.计量表具维护费借：主营业务成本—表具维护贷：银行存款50.燃气泄漏检测费借：管理费用—检测费贷：银行存款51.管网改造支出借：在建工程贷：银行存款52.管网改造完工转固借：固定资产贷：在建工程53.门站运行费用借：主营业务成本—运行费贷：银行存款54.调压站运行费用借：主营业务成本—运行费贷：银行存款55.储气库租赁费用借：主营业务成本—储气费贷：银行存款E.管理费用、销售费用（56-65）56.管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬57.支付工资借：应付职工薪酬贷：银行存款58.办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款59.水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款60.业务招待费借：管理费用—招待费贷：银行存款61.差旅费借：管理费用—差旅费贷：银行存款62.招聘费借：管理费用—招聘费贷：银行存款63.广告费、推广费借：销售费用—广告费贷：银行存款64.客户服务费借：销售费用—服务费贷：银行存款65.保险费（财产险、公众责任险）借：管理费用—保险费贷：银行存款F.资产购置与折旧（66-70）66.购买办公设备借：固定资产贷：银行存款67.购买抢修车辆借：固定资产贷：银行存款68.计提折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧69.购买软件系统（收费系统）借：无形资产贷：银行存款70.无形资产摊销借：管理费用—摊销贷：累计摊销G.税务处理（71-78）71.计提增值税（一般计税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所