2026年税务遴选消费税新政题库含答案

2026年税务遴选消费税新政题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某化妆品生产企业2026年1月销售化妆品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.20万元B.30万元C.25万元D.35万元2.根据2026年消费税新政，下列哪种情况下，应税消费品在移送使用时不需要缴纳消费税？（）A.将自产白酒用于职工福利B.将自产高档手表用于广告样品C.将自产实木地板用于对外捐赠D.将自产电动汽车用于本企业仓库建设3.某汽车制造企业2026年2月销售小汽车取得含税销售额500万元，当月购进零部件取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.50万元B.60万元C.65万元D.70万元4.2026年消费税新政规定，高档化妆品生产企业将自产化妆品用于连续生产应税消费品，其消费税的处理方式是（）。A.视同销售，缴纳消费税B.不视同销售，不缴纳消费税C.按比例征收消费税D.暂缓征收消费税5.某卷烟厂2026年3月销售甲类卷烟取得含税销售额300万元，当月购进烟叶取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）。A.30万元B.40万元C.45万元D.50万元二、多选题（共5题，每题3分）1.2026年消费税新政中，以下哪些产品被纳入消费税征收范围？（）A.高档手表B.汽车轮胎C.木制一次性筷子D.电动汽车2.某化妆品生产企业2026年1月销售化妆品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月可能涉及的消费税计算方式包括（）。A.按销售额的30%计算消费税B.按成本价的25%计算消费税C.按销售额扣除进项税额后的余额计算消费税D.按销售额的20%计算消费税3.2026年消费税新政对出口应税消费品的规定包括（）。A.出口应税消费品免税B.出口应税消费品退（免）税C.出口应税消费品不征税D.出口应税消费品按简易办法征税4.某汽车制造企业2026年2月销售小汽车取得含税销售额500万元，当月购进零部件取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业当月可能涉及的消费税计算方式包括（）。A.按销售额的10%计算消费税B.按销售额的8%计算消费税C.按销售额扣除进项税额后的余额计算消费税D.按成本价的12%计算消费税5.2026年消费税新政对自产应税消费品用于连续生产应税消费品的规定包括（）。A.视同销售，缴纳消费税B.不视同销售，不缴纳消费税C.按比例征收消费税D.暂缓征收消费税三、判断题（共5题，每题2分）1.2026年消费税新政规定，高档化妆品生产企业将自产化妆品用于连续生产应税消费品，可以抵扣已缴纳的消费税。（）2.某卷烟厂2026年3月销售乙类卷烟取得含税销售额200万元，当月购进烟叶取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为20万元。（）3.2026年消费税新政规定，出口应税消费品一律免税。（）4.某汽车制造企业2026年2月销售小汽车取得含税销售额500万元，当月购进零部件取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为50万元。（）5.2026年消费税新政规定，高档手表生产企业将自产高档手表用于广告样品，视同销售，缴纳消费税。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年消费税新政对高档化妆品消费税税率调整的主要内容。2.简述2026年消费税新政对出口应税消费品退（免）税政策的主要变化。3.简述2026年消费税新政对自产应税消费品用于连续生产应税消费品的管理要求。五、计算题（共2题，每题10分）1.某化妆品生产企业2026年4月销售化妆品取得含税销售额300万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业当月将部分自产化妆品用于职工福利，价值50万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为多少？2.某汽车制造企业2026年5月销售小汽车取得含税销售额800万元，当月购进零部件取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元。该企业当月将部分自产小汽车用于广告样品，价值100万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为多少？答案与解析一、单选题答案1.C解析：化妆品消费税税率为15%，应纳税额=200÷（1+13%）×15%=25万元。2.D解析：自产电动汽车用于本企业仓库建设不属于消费税征收范围。3.B解析：小汽车消费税税率为10%，应纳税额=500÷（1+13%）×10%=44.25万元，四舍五入为44.25万元。4.B解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不缴纳消费税。5.C解析：甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，应纳税额=300÷（1+13%）×56%+（300÷（1+13%）×200×0.005）=45万元。二、多选题答案1.A、C解析：电动汽车不属于消费税征收范围，汽车轮胎自2026年起暂停征收消费税。2.A、C解析：化妆品消费税税率为15%，计算方式为按销售额的30%或扣除进项税额后的余额计算。3.B解析：出口应税消费品实行退（免）税政策。4.A、C解析：小汽车消费税税率为10%，计算方式为按销售额的10%或扣除进项税额后的余额计算。5.B解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不缴纳消费税。三、判断题答案1.×解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不抵扣消费税。2.×解析：乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支，应纳税额=200÷（1+13%）×36%+（200÷（1+13%）×200×0.003）≈29.25万元。3.×解析：出口应税消费品实行退（免）税政策。4.×解析：小汽车消费税税率为10%，应纳税额=500÷（1+13%）×10%=44.25万元。5.√解析：高档手表用于广告样品，视同销售，缴纳消费税。四、简答题答案1.简述2026年消费税新政对高档化妆品消费税税率调整的主要内容。答：2026年消费税新政将高档化妆品消费税税率从15%调整为20%，并明确将高档香水、高档美容护肤品等纳入征收范围。2.简述2026年消费税新政对出口应税消费品退（免）税政策的主要变化。答：2026年消费税新政对出口应税消费品实行退（免）税政策，即出口环节不征税，生产企业可凭出口报关单等资料申请退税。3.简述2026年消费税新政对自产应税消费品用于连续生产应税消费品的管理要求。答：2026年消费税新政规定，自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不缴纳消费税，但需加强备案管理，确保不用于其他用途。五、计算题答案1.化妆品生产企业消费税计算销售额=300÷（1+13%）=264.54万元应纳税额=264.54×15%+50÷（1+13%）×15%≈48.82万元答：该企业当月应缴纳的消费税税额为48.8