2026年税务遴选电子专票流程题库含答案

2026年税务遴选电子专票流程题库含答案一、单选题（每题1分，共10题）1.在开具电子专用发票时，纳税人需要确认以下哪个信息是必须的？A.发票代码B.纳税人识别号C.商品名称（根据最新政策，部分服务行业可简化）D.开票日期（系统默认生成，无需手动确认）答案：B解析：开具电子专票必须确认纳税人识别号，其他选项中发票代码可由系统生成，商品名称部分行业可简化，开票日期默认生成。2.以下哪种方式不能用于电子专用发票的查验？A.国家税务总局全国增值税发票查验平台B.税务APP的发票查验功能C.对方公司财务系统自动查验D.人工核对发票信息答案：C解析：对方公司财务系统不能作为官方查验渠道，仅限国家平台和税务APP。3.电子专用发票的开具时限是多久？A.开票当月内B.开票后次月内C.开票后次年起一年内D.无需时限限制答案：A解析：电子专票需在开票当月内完成，逾期不得开具。4.若开票后发生销货退回或开票错误，纳税人应如何处理？A.直接重新开具一张电子专票并作废原票B.不得作废，只能开具红字发票C.向税务机关申请开具红字发票或作废原票D.无需处理，系统自动纠错答案：C解析：销货退回或开票错误需经税务机关审核后开具红字发票或作废原票。5.电子专用发票的存储方式，以下哪项不符合规定？A.存储在税务数字账户中B.存储在纳税人内部财务系统中（需符合税务安全要求）C.存储在个人邮箱中D.存储在区块链平台（经税务机关认可）答案：C解析：个人邮箱不属于合规存储渠道，需通过官方或符合安全标准的系统存储。6.跨地区开具电子专票时，纳税人应如何选择发票开票地点？A.必须在销售方主管税务机关开票B.可在销售方或购买方主管税务机关开票C.仅能在购买方主管税务机关开票D.由税务机关随机分配开票地点答案：B解析：跨地区销售可通过电子专票实现“全国通开”，选择销售方或购买方税务机关均可。7.电子专票的密码校验方式，以下哪种是错误的？A.纳税人密码+税控设备动态码B.微信扫码验证身份C.生物识别（如指纹或人脸）D.单纯依靠税控设备密码答案：D解析：单纯依靠税控设备密码存在风险，需结合动态码或生物识别。8.电子专票的“红字发票”申请，以下哪项是错误的操作？A.需提供销售方和购买方双方确认的销货退回证明B.红字发票申请需在原专票开具后3个月内提出C.红字发票无需经税务机关审核即可开具D.红字发票与原专票需一一对应答案：C解析：红字发票需经税务机关审核，不得自行开具。9.电子专票的“多次开票”功能适用于哪些场景？A.同一笔销售合同分多次发货B.同一张合同多次开具发票C.销售返利多次开具发票D.以上均不适用答案：A解析：多次开票仅限于同合同多次发货场景，需确保金额总和一致。10.电子专票的“归集开票”功能，以下哪项是错误的描述？A.适用于连锁企业跨门店统一开票B.可减少发票开具次数，降低税负C.需要所有门店纳税人识别号一致D.开具的归集专票可单独作为报销凭证答案：D解析：归集专票需与明细发票一并作为报销凭证，不能单独使用。二、多选题（每题2分，共5题）1.电子专票的“留抵退税”功能，以下哪些是适用条件？A.购买方已认证抵扣电子专票B.销售方申请退税前需先开具红字发票C.留抵税额需在3年内产生D.退税金额不得超过销售方当期应纳税额答案：A、B、C解析：留抵退税需满足认证抵扣、红字冲销、时间限制等条件。2.电子专票的“异常发票”处理，以下哪些行为会导致发票异常？A.发票代码异常（与纳税人登记不符）B.商品编码错误导致无法关联交易C.开票金额与实际交易不符D.发票未按时上传至税务系统答案：A、B、C、D解析：以上均属于异常发票情形，需及时纠正。3.电子专票的“跨境开票”功能，以下哪些是适用范围？A.向境外单位销售货物或服务B.境外单位在境内发生应税行为C.通过跨境电商平台开票D.境内企业向境外个人提供数字服务答案：A、B、D解析：跨境开票不包括纯平台代开场景。4.电子专票的“批量开票”功能，以下哪些场景适用？A.大型企业月度销货开票量超过1000张B.固定资产分期付款多次开票C.聚合支付平台代开专票D.零售业每日高频交易开票答案：A、D解析：批量开票适用于高频或大批量交易场景。5.电子专票的“数据归集”功能，以下哪些数据会被纳入归集范围？A.发票开具明细（含商品、金额、税额）B.购买方纳税人识别号及认证信息C.销售方开票设备序列号D.发票使用状态（是否作废或红冲）答案：A、B、D解析：设备序列号不属于归集数据范畴。三、判断题（每题1分，共10题）1.电子专票的密码校验可在开票前预测试，无需实际开具时确认。答案：错误解析：密码需在开具时实时校验，预测试无效。2.电子专票的“红字发票”可自行开具，无需税务机关审核。答案：错误解析：红字发票需经税务机关审核通过方可开具。3.电子专票的“留抵退税”功能仅适用于一般纳税人。答案：错误解析：小规模纳税人也可通过留抵退税享受税收优惠。4.电子专票的“跨境开票”需缴纳额外关税。答案：错误解析：跨境开票仅涉及增值税，不涉及关税。5.电子专票的“批量开票”功能仅适用于大型企业。答案：错误解析：中小企业若销票量大也可申请批量开票。6.电子专票的“归集开票”需所有参与方纳税人识别号一致。答案：正确解析：归集开票要求参与方主体一致。7.电子专票的“异常发票”可自动修复，无需人工干预。答案：错误解析：异常发票需纳税人自行纠正或申请修复。8.电子专票的“数据归集”会泄露企业商业机密。答案：错误解析：税务数据归集已做脱敏处理，符合隐私保护要求。9.电子专票的“留抵退税”需在发票开具后次月提出申请。答案：错误解析：留抵退税可即时申请，不受月份限制。10.电子专票的“跨境开票”需缴纳印花税。答案：错误解析：跨境专票不涉及印花税。四、简答题（每题3分，共5题）1.简述电子专票的“留抵退税”操作流程。答案：-销售方确认留抵税额后，需先开具红字专票冲销原票。-通过“留抵退税”模块提交申请，附上红字发票信息及购买方认证抵扣证明。-税务机关审核通过后，自动退税至销售方数字账户。2.简述电子专票的“异常发票”常见类型及处理方法。答案：-常见类型：发票代码异常、商品编码错误、金额不符、未及时上传等。-处理方法：联系税务机关说明情况，修改后重新上传或申请修复。3.简述电子专票的“跨境开票”适用范围及注意事项。答案：-适用范围：境外单位境内销售、境外单位境内应税行为、数字服务跨境交易。-注意事项：需使用“跨境电子专票”模块，遵守双边税收协定。4.简述电子专票的“批量开票”功能优势。答案：-提高开票效率，减少人工操作错误。-支持高频交易场景，如连锁零售、物流运输等。-数据自动归集，便于财务对账。5.简述电子专票的“数据归集”功能用途。答案：-方便企业自动对账，减少人工核对成本。-税务机关可利用数据监控交易合规性。-支持留抵退税、留抵退税等税收管理功能。五、案例分析题（每题5分，共2题）1.某制造企业销售一批货物给境外客户，使用电子专票开具。开票后客户反馈税率为13%，但实际合同约定9%。企业应如何处理？答案：-立即联系税务机关申请开具红字专票（税率差异需红冲）。-同时重新开具一张9%税率的电子专票。-客户需凭红字发票及新票完