2026年经济师财政税收知识测试及答案

2026年经济师财政税收知识测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收知识测试考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强。2.税收法定原则要求所有税收政策都必须通过立法程序确立。3.企业所得税的税率在一般情况下为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。4.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。5.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人的子女教育支出。6.财政支出的效率性原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益。7.税收滞纳金属于对纳税人违法行为的经济处罚，其计算标准通常高于银行同期贷款利率。8.政府债券的发行是中央政府筹集财政收入的主要方式之一。9.转移支付是中央政府对地方政府的财政补助，其形式包括一般性转移支付和专项转移支付。10.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济主体行为，进而实现宏观经济调控的目标。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.企业所得税C.增值税D.车船税2.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得适用的税率是？A.3%B.10%C.20%D.35%3.流转税的主要特征不包括？A.征税对象是商品和服务的流转额B.税负具有转嫁性C.征税环节具有多次性D.税率固定不变4.财政政策的主要目标不包括？A.稳定物价B.促进就业C.优化资源配置D.实现贸易顺差5.下列哪项不属于税收强制性的体现？A.税收征收必须依法进行B.纳税人必须按时足额缴纳税款C.税收收入归国家所有D.纳税人有权申请税收减免6.一般性转移支付的主要目的是？A.支持地方特定项目建设B.弥补地方财政缺口C.调控中央政府收入分配D.限制地方政府支出规模7.税收滞纳金的计算基数通常是？A.应纳税款B.税款加上罚款C.税款减去已缴部分D.税款的一半8.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.交通运输服务B.金融保险服务C.房地产转让所得D.个人销售二手商品9.财政支出的效益性原则的核心要求是？A.政府支出必须符合法律程序B.政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益C.政府支出必须优先保障国防安全D.政府支出必须由人大代表审批10.税收杠杆的典型应用不包括？A.通过降低企业所得税税率刺激企业投资B.通过提高个人所得税税率抑制消费C.通过减免关税促进进出口贸易D.通过调整消费税税率影响居民消费结构三、多选题（每题2分，共20分）1.中央政府财政收入的来源包括？A.关税B.财产税C.国债收入D.转移支付收入E.企业所得税2.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车船税3.流转税的主要种类包括？A.增值税B.消费税C.营业税（已废止）D.关税E.车船税4.财政政策的主要工具包括？A.政府支出B.税收政策C.货币政策D.转移支付E.公债发行5.税收公平原则的要求包括？A.纳税人应按实际负担能力缴纳税款B.税收制度应统一适用所有纳税人C.税收负担应合理分配D.税收政策应避免歧视性条款E.税收征收应透明公开6.财政支出的分类方式包括？A.按支出功能分类B.按支出经济性质分类C.按支出项目分类D.按支出时间分类E.按支出受益对象分类7.税收强制性的体现包括？A.税收征收必须依法进行B.纳税人必须按时足额缴纳税款C.违反税法将受到法律制裁D.税收收入归国家所有E.纳税人有权拒绝不合理的税收政策8.增值税的计算方法包括？A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税方法D.减免税计税方法E.税率调整计税方法9.财政政策的目标包括？A.稳定物价B.促进就业C.优化资源配置D.实现国际收支平衡E.推动经济增长10.税收法定原则的核心要求包括？A.税收立法必须由法定机构进行B.税收政策必须明确、具体、可操作C.税收征收必须依法进行D.纳税人有权申请税收减免E.税收制度应保持相对稳定四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某市2025年财政收入总额为500亿元，其中中央财政收入占比为40%，地方财政收入占比为60%。在地方财政收入中，增值税占比为30%，企业所得税占比为25%，个人所得税占比为20%，其他税种占比为25%。该市2025年财政支出总额为600亿元，其中教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比为15%，社会保障支出占比为25%，基础设施建设支出占比为30%，其他支出占比为10%。假设2026年该市计划通过提高增值税税率1个百分点来增加财政收入，预计可增加财政收入10亿元。请问：1.该市2025年中央财政收入和地方财政收入分别为多少？2.该市2025年财政支出中，教育、医疗卫生、社会保障、基础设施建设的支出金额分别为多少？3.如果2026年该市实际通过提高增值税税率1个百分点增加了10亿元财政收入，请问该市2026年的财政收入总额为多少？案例二：某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元。该企业2025年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2026年计划通过提高研发投入来享受企业所得税优惠，预计研发投入可增加50万元，且符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。请问：1.该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？2.如果该企业2026年实际通过提高研发投入享受优惠税率，其应缴纳的企业所得税为多少？3.该企业2026年通过提高研发投入可节省的企业所得税为多少？案例三：某居民2025年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，房屋出租收入为4万元（已扣除相关费用），投资收益为2万元。假设该居民2025年缴纳的增值税、消费税等流转税为1万元，且符合个人所得税专项附加扣除条件，其中子女教育支出为1.5万元，继续教育支出为1万元，大病医疗支出为2万元，住房贷款利息支出为1万元。请问：1.该居民2025年应缴纳的个人所得税为多少？2.如果该居民2026年继续享受专项附加扣除政策，其应缴纳的个人所得税为多少？3.该居民2026年通过享受专项附加扣除政策可节省的个人所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述财政政策在宏观经济调控中的作用及其主要工具。2.结合我国实际情况，分析税收法定原则的意义及其面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：5.个人所得税的专项附加扣除政策适用于符合条件的纳税人，并非所有纳税人。7.税收滞纳金的计算基数是应纳税款，其计算标准通常低于银行同期贷款利率。二、单选题1.B2.C3.D4.D5.D6.B7.A8.C9.B10.C解析：3.流转税的税率并非固定不变，会根据经济形势和政策需要进行调整。4.财政政策的主要目标包括稳定物价、促进就业、优化资源配置等，但不包括实现贸易顺差。9.财政支出的效益性原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益。三、多选题1.A,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B9.A,B,C,E10.A,B,C,E解析：1.中央政府财政收入的主要来源包括关税、国债收入和企业所得税等。5.税收公平原则的要求包括横向公平和纵向公平，即纳税人应按实际负担能力缴纳税款，税收制度应统一适用所有纳税人等。四、案例分析案例一：1.中央财政收入：500亿元×40%=200亿元；地方财政收入：500亿元×60%=300亿元。2.教育支出：600亿元×20%=120亿元；医疗卫生支出：600亿元×15%=90亿元；社会保障支出：600亿元×25%=150亿元；基础设施建设支出：600亿元×30%=180亿元。3.2026年财政收入总额：500亿元+10亿元=510亿元。解析：1.中央财政收入和地方财政收入按比例计算。2.财政支出按功能分类计算。3.财政收入总额增加10亿元。案例二：1.应纳税所得额：200万元；企业所得税：200万元×25%=50万元。2.小型微利企业优惠税率：20%；应纳税所得额：200万元-50万元=150万元；企业所得税：150万元×20%=30万元。3.节省的企业所得税：50万元-30万元=20万元。解析：1.企业所得税按应纳税所得额和税率计算。2.小型微利企业享受优惠税率后，应纳税所得额减少，企业所得税降低。3.节省的企业所得税为原税率与优惠税率之差乘以应纳税所得额。案例三：1.工资收入：12万元；年终奖收入：6万元；房屋出租收入：4万元；投资收益：2万元；应纳税所得额：12万元+6万元+4万元+2万元-1万元-1.5万元-1万元-2万元-1万元=18.5万元；个人所得税：（18.5万元×3%-0.3万元）+（18.5万元-36万元）×10%-1.2万元=0.42万元。2.继续享受专项附加扣除政策，应纳税所得额：18.5万元-1.5万元-1万元-2万元-1万元=13万元；个人所得税：（13万元×3%-0.3万元）+（13万元-36万元）×10%-1.2万元=0.27万元。3.节省的个人所得税：0.42万元-0.27万元=0.15万元。解析：1.个人所得税按应纳税所得额和税率计算，并扣除专项附加扣除。2.继续享受专项附加扣除政策后，应纳税所得额减少，个人所得税降低。3.节省的个人所得税为原税额与优惠税额之差。五、论述题1.财政政策在宏观经济调控中的作用及其主要工具财政政策是指政府通过调整财政收支规模和结构来影响宏观经济运行的一种政策手段。其主要作用包括：（1）稳定经济：通过调整政府支出和税收来平抑经济波动，防止经济过热或过冷。（2）促进就业：通过增加政府支出和减少税收来刺激需求，增加就业机会。（3）优化资源配置：通过调整税收和支出结构来引导资源流向，提高资源配置效率。财政政策的主要工具包括：（1）政府支出：通过增加或减少政府支出来影响总需求。（2）税收政策：通过调整税率来影响经济主体的行为，进而影响总需求。（3）转移支付：通过中央政府对地方政府的财政补助来调节地区间收入差距。（4）公债发行：通过发行公债来筹集财政收入，并影响市场利率和货币供应量。2.税收法定原则的意义及其面临的挑战税收法定原则是指税收的立法权属于立法机关，税收政策必须通过立法程序确立。