规范村级财务报支制度

PAGE规范村级财务报支制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范财务报支行为，提高资金使用效益，保障村级经济健康发展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务收支活动，包括但不限于村级集体资产经营、项目建设、日常办公经费等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务报支合法合规。2.真实准确原则财务报支凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务内容，不得虚假报账。3.民主公开原则财务收支情况应定期向村民公开，接受村民监督，保障村民的知情权和参与权。4.收支平衡原则坚持量入为出，合理安排支出，确保村级财务收支平衡，防止出现财务风险。二、财务报支流程（一）收入报支流程1.村级收入包括上级财政拨款、集体资产经营收入、捐赠收入等。所有收入必须及时足额入账，严禁坐收坐支。2.收入取得后，由相关责任人开具合法有效的收款凭证，并在规定时间内将款项缴存到村级基本账户。3.财务人员根据收款凭证及时进行账务处理，登记收入台账，确保收入数据准确无误。（二）支出报支流程1.支出申请村级各项支出实行预先申请制度。由经办人填写《村级支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。申请表经村负责人审核同意后，报村民主理财小组审核。2.民主理财小组审核民主理财小组收到申请表后，应在规定时间内进行审核。审核内容包括支出事项的真实性、合理性、合法性等。审核通过后，民主理财小组组长在申请表上签字盖章，并注明审核意见。3.财务审核财务人员对经过民主理财小组审核的申请表及相关原始凭证进行财务审核。审核内容包括凭证的真实性、完整性、合规性，支出金额是否符合预算安排等。财务人员审核无误后，在申请表上签字确认，并加盖财务专用章。4.审批支付经财务审核后的支出申请表，报村负责人审批。村负责人根据实际情况进行审批，签署同意支付意见。审批通过后，财务人员按照规定的支付方式进行支付，并及时登记账务，确保支出记录准确清晰。三、财务报支凭证要求（一）原始凭证基本要求1.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等。2.发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖收款单位财务专用章或发票专用章。发票应在规定的使用范围内开具，不得虚开发票。3.自制原始凭证必须有经办人员、审核人员和审批人员的签名或盖章，内容应真实、准确、完整。（二）特殊情况凭证要求1.对于确实无法取得发票的支出，如支付给个人的小额劳务报酬、购买零星办公用品等，应取得对方出具的收款收据，并注明支出事由、金额、身份证号码等信息。收款收据应经村负责人和民主理财小组审核同意后，方可作为报销凭证。2.对于涉及固定资产购置、工程项目建设等大额支出，必须取得正规发票，并附相关合同、协议、验收报告等资料，作为支出的依据。四、财务报支审批权限（一）村负责人审批权限1.村负责人对村级日常办公经费、小额项目支出等在[X]元以下的支出具有审批权。2.对于超出[X]元的支出，村负责人应提交村两委会议研究决定后，方可审批。（二）村两委会议审批权限1.村两委会议对村级重大项目建设、大额资产购置、大额资金使用等支出具有审批权。2.村两委会议应根据项目预算、资金来源等情况，对支出事项进行充分讨论和审议，形成决议后，由村负责人按照决议进行审批。（三）村民代表会议审批权限1.对于涉及村民利益的重大财务支出事项，如村集体资产处置、公益事业建设等，应提交村民代表会议审议通过后，方可实施。2.村民代表会议应广泛征求村民意见，对支出事项的必要性、合理性、可行性进行充分讨论，形成决议后，作为财务报支审批依据。五、财务报支预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则村级财务预算应统筹考虑村级各项工作需要，合理安排资金，确保重点项目和日常工作的顺利开展。2.量入为出原则根据村级收入情况，合理确定支出规模，避免出现赤字预算。3.勤俭节约原则严格控制非必要支出，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算包括上级财政拨款、集体资产经营收入、捐赠收入等各项收入的预计金额。2.支出预算日常办公经费预算，包括办公用品购置、水电费、差旅费等。项目建设预算，包括村级基础设施建设、产业发展项目等。人员经费预算，包括村干部报酬、误工补贴等。其他支出预算，包括公益事业支出、债务偿还等。（三）预算编制程序1.每年年初，由村财务人员根据上一年度财务收支情况和本年度工作计划，编制村级财务预算草案。2.预算草案经村两委会议讨论审议后，提交村民代表会议审议通过。3.村民代表会议审议通过后的预算方案，作为本年度村级财务收支的依据，严格执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由村财务人员提出预算调整建议，经村两委会议研究同意后，提交村民代表会议审议通过。2.预算调整应严格控制在必要的范围内，确保预算的严肃性和稳定性。六、财务公开与监督（一）财务公开1.村级财务应定期向村民公开，公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、项目建设情况等。2.财务公开应采用多种形式，如在村务公开栏张贴、召开村民大会或村民代表会议通报等，确保村民能够及时了解村级财务状况。3.财务公开的时间应按照规定执行，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。（二）内部监督1.成立村民主理财小组，负责对村级财务收支进行民主监督。民主理财小组应由村民代表组成，成员人数应符合规定要求。2.民主理财小组应定期对村级财务收支情况进行审查，审核财务凭证、账目等，提出意见和建议。3.村财务人员应积极配合民主理财小组的工作，及时提供相关财务资料，接受民主理财小组的监督检查。（三）外部监督1.接受上级财政部门、审计部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好审计工作。2.接受村民的监督举报，对村民反映的财务问题，应及时进行调查核实，并将处理结果向村民反馈。七、财务档案管理（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议、审批文件、审计报告等与财务收支相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务资料进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档案的保管期限为[X]年。2.其他财务档案的保管期限应根据实际情况确定，但不得少于[X]年。（四）档案查阅与销毁1.查阅村级财务档案应履行审批手续，经村负责人同意后，方可查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改