财务管理制度与建设规范

PAGE财务管理制度与建设规范一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据计算准确，账务处理规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务管理工作。2.会计人员：按照国家会计制度规定进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，管理会计档案等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金安全。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度。领导财务部门日常工作，合理安排人员分工。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务报表审核与分析，向管理层汇报财务状况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，按时报送相关部门。负责财务核算资料的整理与归档。协助财务负责人进行财务分析。对财务数据进行保密。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.会计政策：根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合公司的会计政策，包括会计科目设置、会计估计方法、财务报表编制方法等。2.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。（二）会计凭证管理1.原始凭证：各项经济业务发生时，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.凭证装订：定期将记账凭证及原始凭证进行装订成册，妥善保管。（三）账簿设置与登记1.账簿种类：设置总账、明细账、日记账、辅助账等账簿。2.登记要求：按照会计制度规定的记账方法和程序，及时、准确地登记账簿。做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.报表种类：按照国家规定和公司管理需要，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，按时报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。财务部门汇总各部门预算，编制公司年度资金预算。2.预算执行：严格按照资金预算执行，控制资金支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。3.预算分析：定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）现金管理1.现金库存限额：根据公司日常现金支出情况，核定合理的现金库存限额。2.现金收支规定：现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）银行存款管理1.账户管理：按照国家规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行结算：严格遵守银行结算纪律，规范办理银行结算业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。3.网银管理：加强网上银行安全管理，设置安全的登录密码和支付密码，妥善保管U盾等安全介质。（四）资金审批流程1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确”的原则，确保资金使用合理、合规。2.审批权限：根据资金支出金额大小，明确各级管理人员的审批权限。3.审批程序：资金支出申请部门填写申请表，经部门负责人审核后，提交财务部门审核，最后报公司领导审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算与管理。定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置后及时办理入账手续，确定固定资产的入账价值。3.固定资产折旧：按照国家规定和公司会计政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得无形资产时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.分类核算原则：对成本费用进行分类核算，便于分析和管理。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或生产批次进行核算。2.销售费用：核算公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费等。3.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。4.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.预算控制：各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，财务部门汇总审核后下达执行。严格控制成本费用支出，不得超预算支出。2.审批控制：成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理、合规。3.分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取措施加以控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照国家会计制度规定的利润计算方法，计算公司的营业利润、利润总额和净利润。2.利润构成分析：对利润构成进行分析，了解公司盈利能力的来源和变化情况。（二）利润分配1.分配原则：根据国家法律法规和公司章程规定，合理分配公司利润。2.分配顺序：首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.分配方案制定：财务部门根据公司经营情况和利润情况，制定利润分配方案，报公司董事会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，报送各类纳税申报表和相关资料。（二）税款缴纳1.税款计算：根据税法规定，正确计算应纳税额。2.税款缴纳：按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。（三）税务风险管理1.风险识别：识别公司税务风险点，如税收政策变化、税务申报错误等。2.风险评估：对税务风险进行评估，确定风险等级。3.风险应对：针对不同等级税务风险，采取相应的应对措施，如加强税务政策学习、完善税务申报流程等。九、财务审计与监督（一）内部审计1.审计机构与人员：公司设立内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，按照计划实施审计工作。审计人员应保持独立性和客观性，确保审计工作质量。3.审计报告与整改：内部审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告进行整改，整改情况应及时反馈给内部审计部门。（二）外部审计1.审计委托：按照国家规定和公司要求，委托具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计等外部审计工作。2.审计配合：积极配合外部审计机构开展工作，提供所需的财务资料和相关信息。3.审计结果应用：认真对待外部审计意见，对存在的问题及时进行整改，不断完善公司财务管理。（三）财务监督1.监督主体：公司管理层、财务部门、内部审计部门等共同对公司财务活动进行监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。3.监督方式：通过定期检查、不定期抽查、财务分析等方式进行财务监督，及时发现和纠正财务违规行为。十、财务信息化管理（一）财务软件应用1.软件选型：根据公司业务需求和财务管理要求，选择适合的财务软件。2.软件实施：组织财务人员进行财务软件培训，确保财务人员熟练掌握软件操作。按照软件实施计划，完成财务软件的安装、调试和初始化工作。3.软件维护与升级：定期对财务软件进行维护，确保软件正常运行。及时关注软件供应商发布的软件升级信息，根据公司实际情况进行软件升级。（二）财务信