完整版企业年金方案(实施细则)

完整版企业年金方案(实施细则)一、总则（一）目的为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，调动职工的劳动积极性，提高企业的凝聚力和竞争力，根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）及国家有关政策规定，结合本企业实际情况，制定本企业年金方案实施细则。（二）适用范围本细则适用于与本企业签订了正式劳动合同且试用期满的在职职工。（三）基本原则1.保障与激励相结合：企业年金作为基本养老保险的补充，在保障职工退休后生活水平的同时，通过不同的缴费和待遇分配方式，激励职工为企业长期服务和创造价值。2.效率与公平相统一：既要体现职工劳动贡献和岗位价值的差异，又要保障全体符合条件职工的基本权益，实现企业年金制度的公平性和激励性。3.自愿与强制相结合：在国家政策允许的范围内，企业倡导职工积极参与企业年金计划，同时对符合条件的职工设定一定的参与要求，以确保制度的覆盖面和有效性。4.市场化运营管理：企业年金基金按照国家有关规定进行市场化投资运营，选择具有良好信誉和专业能力的金融机构作为受托人、账户管理人、托管人和投资管理人，确保基金的安全和保值增值。二、企业年金基金筹集（一）缴费主体企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。（二）缴费基数1.企业缴费基数为上年度企业工资总额。2.职工个人缴费基数为本人上年度月平均工资。本人上年度月平均工资超过所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费基数；低于所在设区城市上一年度职工月平均工资60%的，按60%计算个人缴费基数。（三）缴费比例1.企业缴费比例不超过本企业上年度工资总额的8%。具体缴费比例根据企业的经济效益和发展战略，由企业与职工代表协商确定，并报人力资源和社会保障部门备案。2.职工个人缴费比例不低于本人缴费基数的1%，不超过4%。职工可以根据自身经济状况，在规定的范围内自主确定个人缴费比例。（四）缴费方式1.企业和职工个人缴费按月缴纳。企业应在每月工资发放时代扣职工个人缴费部分，并连同企业缴费部分一并在规定时间内缴入企业年金基金受托财产托管账户。2.企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。（五）缴费调整机制企业根据自身经济效益和发展情况，经与职工代表协商一致，并报人力资源和社会保障部门备案后，可以调整企业缴费比例和职工个人缴费比例。在企业经济效益下滑或遇到重大困难时，经企业与职工代表协商，可以暂停企业缴费或降低缴费比例，但应及时向职工说明情况。三、账户管理（一）账户设立企业选择符合国家规定的账户管理机构，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，同时建立企业账户。个人账户用于记录职工个人缴费、企业缴费划入部分以及相应的投资收益；企业账户用于记录暂未分配到个人账户的企业缴费及其投资收益。（二）账户信息变更职工个人基本信息（如姓名、身份证号码、联系方式等）发生变更时，应及时向企业人力资源部门提供相关证明材料，企业人力资源部门应在收到材料后的[X]个工作日内通知账户管理机构进行信息变更。（三）账户转移1.职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。2.职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。（四）账户注销职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、死亡或出国（境）定居等情况，按照本细则规定领取企业年金待遇后，账户管理机构应及时注销其个人账户。四、企业年金基金投资运营（一）投资管理人选择企业通过公开招标、邀请招标等方式，从符合国家规定的投资管理机构中选择具有良好业绩、专业能力和信誉的投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。（二）投资范围企业年金基金的投资范围按照国家有关规定执行，包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。（三）投资策略投资管理人应根据企业年金基金的风险承受能力和投资目标，制定科学合理的投资策略，确保基金的安全性、收益性和流动性。投资策略应包括资产配置、投资组合构建、风险控制等方面的内容，并定期进行评估和调整。（四）投资风险控制1.投资管理人应建立健全风险管理制度，对投资过程中的市场风险、信用风险、流动性风险等进行全面监控和管理。2.企业年金基金投资组合的风险水平应与企业和职工的风险承受能力相匹配，投资管理人应根据市场情况和基金资产状况，及时调整投资组合，降低投资风险。3.企业应定期对投资管理人的投资运营情况进行监督和评估，要求投资管理人定期提交投资报告，及时了解基金的投资收益、风险状况等信息。五、企业年金待遇计发和支付（一）待遇享受条件1.职工达到国家规定的退休年龄，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。2.职工完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金。3.职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。4.职工出国（境）定居，可以一次性领取企业年金个人账户资金。（二）待遇计发办法1.职工退休后选择按月领取企业年金待遇的，待遇计发月数按照国家规定的基本养老保险个人账户养老金计发月数执行。每月领取金额为个人账户储存额除以计发月数。2.职工选择分次领取企业年金待遇的，每次领取金额由职工与账户管理机构协商确定，但每次领取间隔不得少于[X]个月。3.职工选择一次性领取企业年金待遇的，将个人账户储存额一次性支付给本人。（三）待遇支付方式1.企业年金待遇由账户管理机构按照待遇计发办法和支付方式，从企业年金基金受托财产托管账户中支付给职工或其继承人。2.职工领取企业年金待遇时，应向企业人力资源部门提出申请，并提供相关证明材料。企业人力资源部门审核通过后，通知账户管理机构办理待遇支付手续。（四）待遇调整机制企业可以根据企业经济效益和物价变动等情况，经与职工代表协商一致，对已退休职工的企业年金待遇进行适当调整。六、组织管理和监督（一）企业年金管理委员会企业成立企业年金管理委员会，负责企业年金方案的制定、修改和实施，监督企业年金基金的管理和运营，协调解决企业年金管理过程中的重大问题。企业年金管理委员会由企业代表、职工代表和相关部门负责人组成，主任由企业负责人担任。（二）管理职责分工1.企业人力资源部门负责企业年金方案的宣传、解释和组织实施，办理职工参加、退出企业年金计划的手续，审核职工个人信息和待遇申请等。2.财务部门负责企业年金缴费的核算、代扣代缴和资金划转，监督企业年金基金的财务管理和会计核算。3.审计部门负责对企业年金基金的收支、管理和运营情况进行审计监督，确保基金的安全和合规使用。（三）监督机制1.企业应定期向职工公布企业年金基金的管理和运营情况，包括缴费情况、投资收益、待遇支付等信息，接受职工的监督。2.企业年金管理委员会应定期对企业年金基金的管理和运营情况进行检查和评估，发现问题及时要求相关机构进行整改。3.企业应接受人力资源和社会保障部门、财政部门等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。七、方案的变更和终止（一）方案变更企业因经营战略调整、经济效益变化等原因，需要对企业年金方案进行变更时，应经企业与职工代表协商一致，并报人力资源和社会保障部门备案。方案变更内容涉及职工权益的，应提前向职工说明情况，听取职工意见。（二）方案终止1.企业因依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者因不可抗力等原因无法继续履行企业年