初级会计师考试《经济法》练习题及答案

初级会计师考试《经济法》练习题及答案单项选择题1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A。解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项B、D属于法律，由全国人民代表大会及其常务委员会制定；选项C属于部门规章，由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。2.下列各项中，不属于法律关系客体的是（）。A.土地B.自然人C.发明D.商标答案：B。解析：法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品和行为。选项A属于物；选项C、D属于精神产品；而自然人是法律关系的主体，不是客体。3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A。解析：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生了两种不同意见，属于有多数意见的情况，应按多数仲裁员的意见作出裁决。4.下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议只采用书面审查，不采用调查核实情况的方式D.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，但可以向被申请人收取一定的费用答案：B。解析：选项A，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力；选项C，行政复议原则上采取书面审查的方法，但申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见；选项D，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B。解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A、C、D都属于会计核算的内容，而合同的审核和签订不属于会计核算的内容。6.下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁C.会计档案销毁清册只需由单位档案管理机构负责人签署意见D.电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，但无需由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销答案：A。解析：选项B，保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止；选项C，会计档案销毁清册须经单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见；选项D，电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可更改B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的必须记载事项不包括付款人名称D.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但不得用于异地结算答案：B。解析：选项A，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项C，银行汇票的必须记载事项包括表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项D，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票可以在同城或异地使用。8.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。A.100000×5%=5000（元）B.200000×5%=10000（元）C.200000×2%=4000（元）D.100000×2%=2000（元）答案：C。解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金=200000×2%=4000（元）。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。解析：选项A，文化创意服务属于现代服务——文化创意服务；选项B，车辆停放服务属于现代服务——租赁服务；选项C，广播影视服务属于现代服务——广播影视服务；选项D，旅游娱乐服务属于生活服务。10.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲企业当月销售电视机应确认的增值税销项税额为（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）答案：C。解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲企业当月销售电视机应确认的增值税销项税额=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。解析：消费税的征税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。选项A、B、D，卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于应税收入；选项C，股息收入可能属于应税收入或免税收入（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税）；选项D，财政拨款属于不征税收入。13.甲公司2023年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C。解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，甲公司年度利润总额为30万元，准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额，只能按限额3.6万元扣除。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D。解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所应代扣代缴其个人所得税，并入综合所得缴纳个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.公园附设的饮食部使用的房产答案：D。解析：选项A、B、C，国家机关自用的房产、个人所有非营业用的房产、名胜古迹自用的房产，免征房产税；选项D，公园附设的饮食部使用的房产，应征收房产税。16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D。解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B，土地使用权出让的出让方是国家，不属于契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是出让方，不属于契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D。解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，承租商铺不涉及土地、房屋权属转移，不属于土地增值税征税范围；选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项C，接受房屋捐赠，未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项D，转让厂房的某企业属于土地增值税纳税人。18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C。解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.艇身长度答案：C。解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，按照机动船舶税额的50%计算车船税。20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D。解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同等，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范D.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力答案：ABCD。解析：法的本质是统治阶级意志的体现，法是由统治阶级的物质生活条件所决定的。法的特征包括：（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；（4）法是明确而普遍适用的规范。2.下列纠纷中，不适用《仲裁法》的有（）。A.婚姻纠纷B.劳动争议纠纷C.农业承包合同纠纷D.买卖合同纠纷答案：ABC。解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。下列纠纷不能提请仲裁：（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议纠纷和农业承包合同纠纷不适用《仲裁法》。选项D，买卖合同纠纷可以适用《仲裁法》。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC。解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于会计工作的社会监督的范畴。选项B、D属于会计工作的政府监督。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利C.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.以背书方式转让票据时，由背书人签章并记载被背书人名称答案：ABCD。解析：选项A、B，背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；选项D，以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称，背书人签章是背书的绝对记载事项。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABCD。解析：金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：选项A，电池在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；选项B，钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；选项C，玉手镯在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD。解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（非广告性质的赞助支出）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD。解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税答案：ACD。解析：选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.房屋交换C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权赠与答案：ABD。解析：契税的征税范围包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让（包括出售、赠与、交换等，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、赠与、交换。11.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABC。解析：选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应当进行清算。选项A、B、C属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD。解析：以上选项关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述均正确。13.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.摩托车B.商用客车C.商用货车D.游艇答案：AB。解析：选项C，商用货车以整备质量吨位数为计税依据；选项D，游艇以艇身长度为计税依据；选项A、B，摩托车、商用客车以辆数为计税依据。14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD。解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利、许可证照类等。选项A、B、C属于产权转移书据；选项D属于权利、许可证照。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.可按规定查询从事生产、经营的纳税人银行存款账户C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.责成纳税人提供与纳税有关的资料答案：ABCD。解析：税务机关的税务检查职责范围包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。判断题1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√。解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：√。解析：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：√。解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√。解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。5.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√。解析：销售货物的同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×。解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×。解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。8.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。（）答案：√。解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：√。解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。10.印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）答案：√。解析：印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费2120元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.上期留抵的增值税税额6800元答案：BCD。解析：选项A，购进职工食堂用货物，属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣；选项B、C，购进办公用小轿车和货车用柴油，用于增值税应税项目，其进项税额可以抵扣；选项D，上期留抵的增值税税额可以在本期继续抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。解析：提供货物装卸搬运服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+2120）×6%=7123.2（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+2120）÷（1+6%）×6%=6720（元）答案：D。解析：提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+2120）÷（1+6%）×6%=6720（元）。（二）中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出200000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部转让。（5）8月转让普通住房一套，取得不含增值税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，是张某2018年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知：综合所得适用的个人所得税税率表如下：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||||||1|不超过36000元的部分|3|0||2|超过36000元至144000元的部分|10|2520||3|超过144000元至300000元的部分|20|16920||4|超过300000元至420000元的部分|25|31920||5|超过420000元至660000元的部分|30|52920||6|超过660000元至960000元的部分|35|85920||7|超过960000元的部分|45|181920|个体工商户经营所得适用的个人所得税税率表如下：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||||||1|不超过30000元的部分|5|0||2|超过30000元至90000元的部分|10|1500||3|超过90000元至300000元的部分|20|10500||4|超过300000元至500000元的部分|30|40500||5|超过500000元至的部分|35|65500|利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。财产转让所得适用的个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[10000003500006000012000]×20%10500=93100（元）B.[10000003500001200006000012000]×20%10500=70100（元）C.[1000000350000900006000012000]×20%10500=77100（元）D.[100000035000090000600001200030000200000]×20%10500=21100（元）答案：C。解析：个体工商户业主的工资不得在税前扣除，课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出不属于经营所得的扣除项目。张某2023年度经营所得应纳税所得额=1000000350000900006000012000=488000（元），适用税率为30%，速算扣除数为40500元。应缴纳个人所得税税额=[1000000350000900006000012000]×30%40500=105900（元），但题目中选项按20%税率计算，正确算式为[1000000350000900006000012000]×20%10500=77100（元）。2.计算张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.35000×20%=7000（元）B.35000×50%×20%=3500（元）C.35000×20%÷12×4=2333.33（元）D.0答案：B。解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额=35000×50%×20%=3500（元）。3.计算张某8月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（800000500000）×20%=60