2026年经济师考试财政税收试题及答案

2026年经济师考试财政税收试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收试题及答案考核对象：中级经济师（财政税收专业）题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强。2.税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收过程具有强制性。3.所得税属于流转税，其税负容易转嫁。4.财政补贴属于负税，会减少政府财政收入。5.税收弹性系数大于1时，税收收入随经济波动幅度更大。6.发达国家的税收结构中，间接税占比通常高于直接税。7.税收法定原则要求所有税收政策必须经过立法机关批准。8.增值税属于中央地方共享税，中央与地方分成比例全国统一。9.税收杠杆通过影响企业投资决策来调节宏观经济。10.税收优惠政策的实施会直接降低国家财政收入规模。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.消费税D.城镇土地使用税2.税收的“三性”不包括（）。A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性3.以下哪项不属于税收转嫁的方式？（）A.前转B.后转C.消转D.混转4.财政收入结构中，占比最高的是（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付5.税收杠杆调节经济的主要方式是（）。A.影响消费需求B.调整利率水平C.控制货币供应D.限制企业规模6.以下哪项不属于税收法定原则的核心内容？（）A.税收立法权集中B.税收政策公开透明C.税收征收程序规范D.税收优惠自主决定7.消费税的主要征收对象是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.特定消费品D.土地增值税8.税收弹性系数为0时，表示（）。A.税收收入随经济波动而变化B.税收收入不受经济波动影响C.税收收入与经济波动成反比D.税收收入与经济波动无关9.财政补贴的目的是（）。A.增加政府财政收入B.减少企业税负C.调节市场供求关系D.控制通货膨胀10.以下哪项不属于中央地方共享税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税三、多选题（每题2分，共20分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.税收优惠E.征收管理2.税收强制性的体现包括（）。A.强制征收B.逾期不缴罚款C.行政拘留D.拍卖财产抵税E.税收强制执行3.税收转嫁的条件包括（）。A.买方市场B.卖方市场C.税负较重D.税负较轻E.商品供求弹性4.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付E.财政补贴5.税收杠杆调节经济的作用体现在（）。A.调节收入分配B.促进产业结构优化C.控制通货膨胀D.增加政府财政收入E.调节国际收支6.税收法定原则的要求包括（）。A.税收立法权集中B.税收政策公开透明C.税收征收程序规范D.税收优惠自主决定E.税收调整及时灵活7.消费税的征收特点包括（）。A.征收环节单一B.征收对象特定C.税率差异大D.征收范围广E.税负转嫁明显8.税收弹性的影响因素包括（）。A.税制结构B.经济发展水平C.税收政策稳定性D.税收征收效率E.市场供求弹性9.财政补贴的类型包括（）。A.价格补贴B.财政贴息C.转移支付D.税收减免E.社会福利补贴10.中央地方共享税的典型例子包括（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税E.城镇土地使用税四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某省2025年财政收入构成如下：增值税占40%，企业所得税占25%，个人所得税占15%，其他税收（如消费税、资源税等）占10%，非税收入占10%。同年，该省经济增长率为8%，但财政收入增速仅为5%。省财政厅分析认为，主要原因是增值税收入增速放缓，且个人所得税征管存在漏洞。为此，省财政厅提出以下措施：1.提高增值税税率；2.加强个人所得税征管；3.扩大非税收入来源。问题：（1）该省财政收入结构是否合理？为什么？（2）提高增值税税率可能带来的经济影响有哪些？（3）加强个人所得税征管的具体措施有哪些？案例二：某市2025年实施了一项税收优惠政策，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。政策实施后，该市高新技术企业数量增加20%，但全市企业所得税收入反而下降10%。市税务局调查发现，部分企业通过虚构研发费用等方式骗取税收优惠。为此，市税务局决定加强税收优惠政策的审核力度。问题：（1）税收优惠政策对企业行为的影响是什么？（2）骗取税收优惠的危害有哪些？（3）如何加强税收优惠政策的审核管理？案例三：某县2025年面临财政收支缺口，县财政局提出以下解决方案：1.提高消费税税率；2.增加土地出让收入；3.发行地方政府债券。问题：（1）提高消费税税率的潜在影响有哪些？（2）增加土地出让收入的风险是什么？（3）发行地方政府债券的优缺点是什么？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收杠杆在宏观经济调控中的作用及其局限性。2.结合当前经济形势，分析如何优化我国税收制度以促进高质量发展。---标准答案及解析一、判断题1.√中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强，能够更好地应对经济波动。2.√税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收过程具有强制性，不得随意变更。3.×所得税属于直接税，税负不易转嫁。4.×财政补贴属于负税，但会增加政府财政支出，而非减少收入。5.√税收弹性系数大于1时，税收收入随经济波动幅度更大，调节效果更强。6.×发达国家的税收结构中，直接税（如所得税）占比通常高于间接税。7.√税收法定原则要求所有税收政策必须经过立法机关批准，保障纳税人权益。8.×增值税属于中央地方共享税，但中央与地方的分成比例可能因地区差异而调整。9.√税收杠杆通过影响企业投资决策、消费行为等来调节宏观经济。10.×税收优惠政策虽然可能短期内降低财政收入，但长期来看能促进经济增长，增加收入。二、单选题1.C消费税属于中央税，增值税、营业税（已取消）等属于中央地方共享税或地方税。2.C税收的“三性”是无偿性、强制性、固定性。3.C税收转嫁的方式包括前转、后转、混转，消转不属于税收转嫁。4.A财政收入结构中，税收收入占比最高，通常超过80%。5.A税收杠杆调节经济的主要方式是影响消费需求和企业投资。6.D税收法定原则要求税收政策必须依法制定，而非自主决定。7.C消费税的主要征收对象是特定消费品，如烟、酒、化妆品等。8.B税收弹性系数为0时，表示税收收入不受经济波动影响，具有完全弹性。9.C财政补贴的目的是调节市场供求关系，支持特定行业或群体。10.C个人所得税属于中央地方共享税，但中央与地方分成比例较高，地方占比相对较低。三、多选题1.ABCDE税收制度的基本要素包括纳税人、课税对象、税率、税收优惠、征收管理等。2.ABDE税收强制性的体现包括强制征收、逾期不缴罚款、税收强制执行等。3.ACE税收转嫁的条件包括买方市场、商品供求弹性、税负较重等。4.ABC财政收入的来源包括税收收入、非税收入、债务收入等。5.ABC税收杠杆调节经济的作用体现在调节收入分配、促进产业结构优化、控制通货膨胀等。6.ABC税收法定原则的要求包括税收立法权集中、税收政策公开透明、税收征收程序规范等。7.BCE消费税的征收特点包括征收对象特定、税率差异大、税负转嫁明显等。8.ABDE税收弹性的影响因素包括税制结构、经济发展水平、税收征收效率、市场供求弹性等。9.AB财政补贴的类型包括价格补贴、财政贴息等。10.AB增值税和企业所得税属于中央地方共享税，其他选项多为地方税或中央税。四、案例分析题案例一：（1）该省财政收入结构基本合理，但增值税占比过高，存在一定风险。增值税受经济周期影响较大，若经济下行，增值税收入可能大幅下降。建议适当降低增值税占比，增加其他税种收入来源，如个人所得税和企业所得税。（2）提高增值税税率可能带来的经济影响：-短期内增加财政收入；-长期可能抑制消费和企业投资，影响经济增长；-加大企业成本压力，可能导致企业转嫁税负给消费者。（3）加强个人所得税征管的具体措施：-推广电子税务局，提高征管效率；-加强税务稽查，打击偷税漏税行为；-完善个税专项附加扣除政策，提高征管精准度。案例二：（1）税收优惠政策通过降低企业税负，激励企业加大研发投入，促进技术创新。但若政策设计不当，可能导致企业骗取优惠，影响政策效果。（2）骗取税收优惠的危害：-破坏税收公平，影响其他企业积极性；-造成财政资源浪费；-滋生腐败行为。（3）加强税收优惠政策的审核管理：-建立严格的申请审核机制；-加强税务稽查，对骗取优惠行为进行处罚；-完善税收优惠政策退出机制。案例三：（1）提高消费税税率的潜在影响：-短期内增加财政收入；-可能抑制消费需求，影响经济增长；-加大高税率消费品的生产成本，可能导致价格上涨。（2）增加土地出让收入的风险：-过度依赖土地财政可能导致经济波动；-土地出让收入不稳定，难以长期依赖；-可能加剧房价上涨压力。（3）发行地方政府债券的优缺点：-优点：可以弥补财政缺口，支持基础设施建设；-缺点：增加地方政府债务负担，可能引发债务风险。五、论述题1.论述税收杠杆在宏观经济调控中的作用及其局限性。税收杠杆是政府通过调整税收政策来影响经济运行的重要工具，其作用主要体现在：（1）调节收入分配：通过个人所得税累进税率、财产税等调节高收入群体，缩小贫富差距；（2）促进产业结构优化：通过税收优惠支持高新技术产业，对高耗能产业征收环境税；（3）控制通货膨胀：通过提高消费税、增值税等抑制消费需求，缓解通胀压力；（4）调节国际收支：通过关税政策调节进出口贸易，平衡国际收支。然而，税收杠杆也存在局限性：（1）政策时滞：税收政策调整需要时间，可能无法及时应对经济波动；（2）税收转嫁：部分税种可能被转嫁给消费者或企业，影响政策效果；（3）经济效率：过高的税收可能抑制投资和消费，影响经济增长。2.结合当前经济形势，分析如何优化我国税收制度以