2026年会计初级职称经济法基础模拟及答案

2026年会计初级职称经济法基础模拟及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计初级职称经济法基础模拟试卷考核对象：会计初级职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人年满18周岁且精神健康的，具有完全民事行为能力。2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。3.劳动合同中约定由用人单位承担劳动者培训费用，劳动者在服务期未满擅自离职的，需按约定支付违约金。4.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。5.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款，但不得直接强制执行纳税人的个人财产。6.劳动争议仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力，当事人对裁决不服的，可以在收到裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。7.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请免税。8.根据《中华人民共和国合同法》，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施。9.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以在计算应纳税所得额时按照实际安置人数加计扣除。10.破产案件由债务人住所地人民法院管辖，但债权人提出申请的，由债权人所在地人民法院管辖。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《中华人民共和国民法典》调整的社会关系？（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.行政管理关系D.继承关系2.根据个人所得税法，下列收入中免征个人所得税的是？（）A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.保险赔偿款3.劳动合同中约定试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的？（）A.80%B.90%C.70%D.60%4.根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于？（）A.2人B.3人C.5人D.10人5.纳税人因税务机关错误征收多缴税款，税务机关应当自发现之日起多少日内办理退还手续？（）A.30日B.60日C.90日D.180日6.劳动争议仲裁委员会由下列哪个机构组成？（）A.人民法院B.劳动行政部门C.人民政府D.劳动争议双方当事人代表7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用？（）A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率8.根据《中华人民共和国合同法》，合同无效或被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或没有必要返还的，应当折价补偿。当事人都有过错的，应当各自承担？（）A.部分责任B.全部责任C.适当责任D.无责任9.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除，但下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出10.破产案件中的破产管理人由下列哪个机构指定？（）A.人民法院B.人民政府C.仲裁委员会D.税务机关三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》，下列哪些行为属于无效民事法律行为？（）A.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.行为人不具有完全民事行为能力时实施的重大民事法律行为2.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.劳动合同中约定由用人单位支付的培训费用，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位实际支付的培训费用，下列哪些情形可以免除违约金？（）A.用人单位未按照约定提供培训条件B.用人单位未按照约定支付培训费用C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的4.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会行使下列哪些职权？（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准董事会报告D.审议批准监事会（或监事）报告5.税收强制执行措施包括？（）A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.依法拍卖或者变卖前款所查封、扣押的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知金融机构冻结纳税人的存款D.直接强制执行纳税人的个人财产6.劳动争议仲裁的时效期间为多久？（）A.1年B.2年C.3年D.6个月7.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出8.破产案件中的破产财产包括？（）A.破产企业宣布破产时所有的财产B.破产企业在破产程序终结前取得的财产C.破产企业职工的工资和社保费用D.破产企业对外享有的债权9.根据《中华人民共和国合同法》，合同解除的条件包括？（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的10.个人所得税法规定，下列哪些情形可以免税？（）A.保险赔偿款B.军人的转业费、复员费C.按照国家规定比例支付的住房公积金D.退休人员领取的退休金四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定乙公司向甲公司提供一批原材料，总价款为100万元，约定交付时间为2025年6月30日。合同中约定，若乙公司未能按时交付，应向甲公司支付违约金10万元。2025年6月15日，乙公司因不可抗力（地震）导致无法按时交付货物，但已将部分货物于6月20日交付。甲公司要求乙公司支付违约金，乙公司拒绝，认为不可抗力可以免除违约责任。问题：1.乙公司是否应当支付违约金？为什么？2.若乙公司未支付违约金，甲公司还有哪些救济措施？案例二：张某与某科技公司签订了一份劳动合同，约定试用期为6个月，试用期工资为3000元/月，转正后工资为5000元/月。试用期内，张某因工作失误给公司造成损失，公司要求张某赔偿1万元，并要求其延长试用期至1年。张某认为公司要求不合理，拒绝赔偿并要求按合同约定转正。问题：1.公司要求张某赔偿1万元是否合理？2.公司要求延长试用期至1年是否合法？案例三：某企业2025年度取得营业收入500万元，发生成本300万元，取得利息收入20万元，发生业务招待费50万元，支付职工工资100万元，缴纳增值税60万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。问题：1.该企业2025年度应纳税所得额为多少？2.该企业2025年度应缴纳企业所得税多少？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述《中华人民共和国民法典》中关于合同订立的基本原则及其在实践中的应用。2.结合实际，分析个人所得税综合所得的计税方法及其对纳税人经济行为的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（税收强制执行措施可以强制执行纳税人的个人财产）6.√7.√8.√9.√10.×（破产案件由债务人住所地人民法院管辖）解析：5.税收强制执行措施不仅包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款，还可以直接强制执行纳税人的个人财产，如工资等。10.破产案件原则上由债务人住所地人民法院管辖，债权人提出申请的，仍由债务人住所地人民法院管辖。二、单选题1.C2.D3.A4.C5.A6.B7.B8.A9.C10.A解析：3.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。8.合同无效或被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或没有必要返还的，应当折价补偿。当事人都有过错的，应当各自承担部分责任。9.资本性支出不得在税前扣除，属于长期投资或固定资产购置等。三、多选题1.B,C2.A,B,C3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A7.A,B,D8.A,B,D9.A,B,C,D10.A,B,D解析：1.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效。6.劳动争议仲裁的时效期间为1年。9.合同解除的条件包括不可抗力、一方明确表示不履行债务、迟延履行且经催告未改善、违约行为致使合同目的不能实现等。四、案例分析案例一：1.乙公司不应支付违约金。根据《中华人民共和国民法典》，因不可抗力不能履行合同的，不承担违约责任。但乙公司已部分交付货物，不可抗力对其部分履行不构成完全免责，应按实际履行情况调整合同。2.甲公司可以要求乙公司继续履行合同、采取补救措施或赔偿损失。案例二：1.公司要求张某赔偿1万元不合理。根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位在试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由，并支付经济补偿。赔偿损失需有明确法律依据。2.公司要求延长试用期至1年不合法。试用期最长不得超过6个月。案例三：1.应纳税所得额=500-300+20-50-100-60=10万元。2.应纳企业所得税=10×25%=2.5万元。五、论述题1.《中华人民共和国民法典》中关于合同订立的基本原则包括平等原则、自愿原则、公平原则、诚信原则和公序良俗原则。-平等原则：合同双方法律地位平等。-自愿原则：合同订立基于双方真实意思表示。-公平原则：合同内容应公平合理。-诚信原则：合同双方应诚实守信。-公序良俗原则：合同内容不得违反法律和社会公共利益。在实践中，这些原则体现在合同订立、履行和解除的各个环节，如签订合同时应确保双方自愿、公平；履行过程中应诚信履约；合同解除时不得恶意违约。2.个人