《关于做好2025年度内部审计自查自纠工作的通知》《关于做好2025年度内部审计自查》

《关于做好2025年度内部审计自查自纠工作的通知》《关于做好2025年度内部审计自查》为深入贯彻落实《内部审计基本准则》及集团公司《内部审计管理办法》，进一步强化风险防控，规范经营管理，现就做好2025年度内部审计自查自纠工作有关事项明确如下：一、自查范围本次自查覆盖集团总部及所属全资子公司、控股子公司（含异地分支机构），重点围绕2024年度经营管理全流程开展，延伸核查2023年1月1日以来存在重大风险或问题线索的经济事项。业务范围包括但不限于财务收支、内部控制、风险管理、重大项目实施、合规经营等领域。二、自查重点内容（一）财务收支真实性与合规性。核查会计核算是否严格执行《企业会计准则》，重点关注收入确认是否符合权责发生制原则，有无跨期确认、虚增虚减收入情形；成本费用归集是否准确，是否存在虚列费用套取资金、违规报销个人消费支出等问题；货币资金管理是否规范，银行账户开立、使用及销户是否履行审批程序，是否存在公款私存、挪用资金、坐支现金等行为；往来款项是否定期对账并清理，长期挂账的应收应付款项是否查明原因并制定处置方案；资产核算是否真实完整，固定资产、存货的购置、处置、盘点是否符合制度要求，有无账外资产或资产流失情况。（二）内部控制有效性。检查各单位内部控制制度是否健全，是否覆盖业务全流程；制度执行是否到位，重点核查不相容岗位分离、授权审批、集体决策等关键控制环节，特别是“三重一大”事项是否严格履行党委会前置研究讨论程序，决策记录是否完整；内控制度是否根据业务发展及时修订，对新业务、新模式是否同步建立风险防控措施；内部监督是否有效，是否定期开展内控自我评价并整改问题。（三）重大风险防控情况。梳理各单位面临的市场风险、法律风险、信用风险等重大风险，检查风险识别是否全面，是否建立风险评估指标体系；风险应对措施是否可行，对高风险业务是否制定专项防控方案；风险预警机制是否有效运行，是否能够及时识别风险苗头并采取干预措施；针对历史暴露的重大风险事件，是否完成整改并完善长效机制，有无同类风险重复发生情况。（四）重大项目实施规范性。对2024年度投资金额500万元以上的投资项目、300万元以上的采购项目及1000万元以上的工程建设项目开展全流程核查。重点检查项目立项是否经过可行性研究和集体决策，审批文件是否完整；资金使用是否符合预算，有无超概预算、挪用项目资金行为；招标采购是否执行集团集中采购管理办法，是否存在围标串标、化整为零规避招标等问题；工程建设是否按合同约定推进，工程变更是否履行审批程序，竣工验收及结算是否规范；项目后评价是否开展，效益指标是否达到预期目标。（五）合规经营情况。对照国家法律法规及行业监管要求，检查税务申报是否合规，有无偷逃税款、虚开发票行为；环保合规是否达标，污染排放、环保设施运行是否符合标准；劳动用工是否规范，劳动合同签订、社保缴纳、工资支付是否符合《劳动合同法》规定；关联交易是否遵循公平原则，有无通过关联交易转移利润、输送利益情形；信息披露是否真实准确，是否存在隐瞒重大事项、误导性陈述等问题。三、工作步骤（一）准备阶段（2024年12月31日前）。各单位成立由主要负责人任组长的自查工作领导小组，组建由内审、财务、业务骨干组成的自查工作组；结合本单位实际制定自查方案，明确自查重点、责任分工及时间节点；组织相关人员参加集团统一开展的自查工作培训，学习政策要求、操作指南及典型案例。（二）自查阶段（2025年1月1日2月28日）。各单位自查工作组通过查阅凭证、核对账目、现场访谈、系统筛查等方式全面开展自查，对每个业务环节形成核查记录；对发现的问题逐项登记，详细记录问题描述、涉及金额、责任部门及相关证据（如合同复印件、审批单、银行流水等），形成《自查问题清单》，经单位主要负责人签字确认后存档。（三）整改阶段（2025年3月1日4月30日）。各单位针对《自查问题清单》制定整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限；对能够立即整改的问题，须在10个工作日内完成；对需长期整改的问题，要制定阶段性目标并定期报告进展；整改过程中需留存整改证明材料（如补充审批单、调账凭证、制度修订文件等），形成《整改落实情况报告》。（四）总结阶段（2025年5月1日5月15日）。各单位对自查自纠工作进行全面总结，分析问题产生的根源，提出加强管理、完善制度的建议，形成《2025年度内部审计自查自纠工作报告》，内容包括自查工作开展情况、发现问题及整改成效、长效机制建设情况等，经单位党委会审议通过后，于5月15日前报送集团审计部。四、责任分工集团审计部负责统筹协调自查工作，制定统一标准，对各单位自查情况进行抽查，抽查比例不低于30%；各单位主要负责人是自查自纠工作第一责任人，对自查结果的真实性、完整性负总责；财务部门负责配合核查财务收支及资金管理问题；业务部门负责提供业务流程相关资料并说明情况；内审部门负责对自查工作进行内部监督，确保程序合规；纪检监察部门对自查中发现的重大违规违纪问题介入调查，严肃追责问责。五、工作要求（一）提高政治站位。各单位要充分认识自查自纠工作对防范经营风险、提升管理水平的重要意义，杜绝形式主义、走过场，确保自查覆盖所有风险点，问题查找全面准确。（二）强化整改实效。坚持“边查边改、即知即改”，对自查问题不回避、不遮掩，通过整改堵塞管理漏洞，避免同类问题反复发生。（三）加强沟通协调。各单位自查工作组要与