2025年医院非税收入自查自纠报告

2025年医院非税收入自查自纠报告为全面落实政府非税收入管理政策，规范医院经济运行秩序，本院于2025年3月至5月开展了20232024年度非税收入专项自查自纠工作。本次自查以《政府非税收入管理办法》《医疗服务价格管理暂行办法》等文件为依据，覆盖医疗服务收入、药品及耗材差价收入、捐赠收入、培训会议收入、场地租赁收入等全部非税收入类别，通过系统数据比对、原始凭证核查、现场访谈等方式，对收入确认、票据使用、资金上缴等关键环节进行全流程梳理，现将具体情况报告如下：一、自查工作开展情况成立由总会计师牵头，财务科、物价科、审计科、设备科、后勤保障部组成的专项工作组，制定《20232024年度非税收入自查方案》，明确自查范围为2023年1月1日至2024年12月31日所有非税收入业务，重点核查收费项目合规性、票据开具规范性、资金缴存及时性及账务处理准确性。工作组调取HIS系统收费数据42.6万条，核对财政票据存根3.2万份，抽查门诊、住院收费清单5000份，查阅捐赠协议、租赁合同等原始凭证200余份，访谈临床科室负责人、收费窗口人员30人次，形成自查工作底稿12册。二、自查发现的具体问题（一）医疗服务收费规范性问题1.部分科室存在重复收费现象。2024年5月，儿科因系统计费规则漏洞，对12例支气管肺炎患儿同时收取“静脉注射费”（项目编码310700001）和“静脉输液费”（项目编码310700002），涉及金额1,440元；2023年11月，骨科在患者行“腰椎内固定术”时，重复收取“一次性使用无菌手术包”（项目编码311200003）和“手术中常用器械”（项目编码311200004），涉及病例8例，金额8,000元。2.个别新增医疗项目未及时备案。2024年3月开展的“人工智能辅助肺结节诊断”项目（自主定价），因物价员岗位变动，未在30个工作日内向医保局完成新增项目备案，至2024年6月才补报，期间收取费用23,500元。（二）药品及耗材差价收入管理问题2023年16月，中药饮片加成率超标准。根据《关于调整公立医疗机构中药饮片加成政策的通知》（XX医保发〔2022〕15号），中药饮片加成率不得超过25%，但本院中药房因系统参数设置错误，实际加成率达28%，涉及中药饮片销售120万元，超收金额3.6万元。（三）捐赠收入管理问题2023年10月接受某医药企业捐赠的便携式彩超设备1台（型号：XX2000），价值45万元，因设备科与财务科沟通不畅，未及时办理资产入库手续，财务账套中“捐赠收入”科目未同步确认，形成账外资产。（四）培训会议收入管理问题2023年承办的“区域内儿科诊疗技术培训”会议，收取学员注册费8.5万元，未按规定通过财政非税收入收缴系统缴入专户，而是直接计入“其他收入”科目，延迟上缴时间4个月。（五）场地租赁收入管理问题2024年将门诊楼负一层部分区域出租给第三方公司用于医疗设备展示，签订的租赁合同未明确租金缴纳时限，导致2024年第二季度租金4.8万元延迟至9月才收缴，未按“按月收缴”的合同约定执行。三、整改措施及落实情况（一）医疗服务收费问题整改1.针对重复收费问题，立即修改HIS系统计费规则，将“静脉注射费”与“静脉输液费”设置为互斥项目；组织骨科、儿科开展物价政策培训，对涉及患者完成费用退补（退补金额合计9,440元），并对相关科室负责人及物价员进行批评教育。2.对新增医疗项目实行“双审核”制度，由科室提交申请后，经物价科初审、分管院长复审，确保10个工作日内完成内部审批，同步对接医保局备案，2024年6月起所有新增项目均在规定时限内完成备案。（二）药品及耗材差价问题整改2023年7月起修正系统加成率参数，同步追溯调整16月超收部分，通过医保结算系统向患者退还超收金额3.6万元；建立中药饮片价格动态监测表，每月由药剂科、财务科核对加成率，确保符合政策要求。（三）捐赠收入问题整改2023年12月完成彩超设备入库登记，财务账套补记“捐赠收入”45万元，“固定资产”科目同步增加45万元；修订《捐赠资产管理办法》，明确设备科接收捐赠后3个工作日内通知财务科，双方共同完成资产验收、入账手续。（四）培训会议收入问题整改2023年12月将延迟上缴的8.5万元注册费全额缴入财政专户，调整账务处理；对承办会议的职能科室开展非税收入政策培训，要求所有会议收入通过“非税收入收缴系统”实时缴库，2024年以来举办的12场会议收入均及时足额上缴。（五）场地租赁收入问题整改2024年7月修订租赁合同模板，明确租金“按月预付”条款，设置15日宽限期，逾期未缴按日0.1%收取滞纳金；对2024年第二季度延迟收缴的租金，向承租方发送催缴函并收取滞纳金720元（4.8万元×0.1%×15天），后续租金均按时收缴。四、长效机制建设1.制度完善：修订《医院非税收入管理办法》，明确各类非税收入的确认标准、票据使用规范、资金缴存流程及责任部门，新增“收费项目动态复核”“非税收入季度分析”等制度。2.系统优化：在HIS系统中嵌入物价政策库，收费项目自动匹配最新价格标准，超范围、超标准收费时系统自动预警；升级财务核算系统，与财政非税收入收缴系统直连，实现收入“一键缴库”。3.监督强化：审计科每季度对非税收入业务开展抽查，重点检查收费合规性、资金上缴及时性，抽查比例不低于当月业务量的10%；将非税收入管理纳入科室绩效考核，违规行