2026年剧本杀运营公司成本核算与控制管理制度

2026年剧本杀运营公司成本核算与控制管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司成本核算与控制管理工作，精准核算各项经营成本，建立科学有效的成本管控机制，降低经营损耗，提升资源利用效率与整体盈利水平，同时保障成本信息真实完整，为经营决策提供可靠数据支撑，依据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规及公司经营管理实际，结合剧本杀行业成本特性（含剧本采购、门店运营、道具耗材、人员薪酬等核心成本类型），制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有成本核算与控制相关工作，涵盖成本预算编制、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核及监督检查等全流程；适用于公司所有经营环节的成本管理，包括剧本采购与版权成本、门店运营成本（房租、水电、装修摊销）、道具耗材成本、人员薪酬成本、营销推广成本、行政办公成本、其他经营成本等；适用于公司财务部门、各门店、采购部门、营销部门、行政部门及其他涉及成本发生与管理的相关部门与员工，各相关方需严格遵照本制度执行。第三条核心定义（一）成本核算。指对公司经营过程中发生的各项成本费用进行归集、分类、计量、分配及核算的全过程，确保成本数据真实、准确、完整，为成本控制与经营决策提供依据。（二）成本控制。指通过制定成本预算标准、监控成本发生过程、优化成本支出结构、整改成本管控漏洞等方式，将经营成本控制在预算范围内，实现降本增效的管理目标。（三）成本预算。指基于公司经营目标、历史成本数据及市场环境，对一定周期内各项经营成本的预测与规划，明确各部门、各环节的成本控制目标。（四）成本分摊。指将无法直接归属于某一具体成本对象的共同成本，按照合理标准（如营收占比、人数占比、使用面积占比等）分配至对应成本对象的过程。（五）核心成本。指对公司经营效益影响较大的关键成本类型，对于剧本杀行业主要包括：剧本采购与版权成本、门店房租与装修摊销成本、道具耗材成本、门店人员薪酬成本。第四条基本原则（一）合法合规原则。严格遵守相关法律法规及会计准则，确保成本核算与控制工作全程合规，成本数据真实合法，坚决杜绝虚增或虚减成本等违规行为。（二）精准核算原则。明确成本核算对象、范围及方法，规范成本归集与分摊标准，确保成本数据精准反映经营实际，为成本控制与决策提供可靠支撑。（三）预算引领原则。以成本预算为核心开展成本管控工作，将预算目标分解至各部门、各环节，确保成本支出始终围绕预算标准推进，强化预算的约束与指导作用。（四）全程管控原则。对成本发生的全流程实施动态监控，从成本预算编制、成本支出审批、成本过程控制到成本分析复盘，形成全链条管控机制，及时发现并解决成本问题。（五）权责匹配原则。明确各部门及人员在成本核算与控制中的职责，将成本管控目标与绩效考核挂钩，做到权责明晰、奖惩分明，提升全员成本管控意识。（六）效益优先原则。在成本管控过程中兼顾成本支出与经营效益，优化成本结构，优先保障核心业务（如优质剧本采购、客户体验提升相关）成本需求，实现成本投入与效益产出的最优匹配。（七）灵活适配原则。结合剧本杀行业经营特点（如门店淡旺季差异、剧本更新迭代周期），动态调整成本核算与控制策略，确保制度适配经营实际需求。第二章组织架构与职责第五条组织架构公司建立“财务部门牵头统筹、各业务部门分工负责、管理层审批决策、内部审计监督考核”的成本核算与控制管理机制，形成“全员参与、层层管控、协同高效”的管理体系，确保成本管理工作有序推进。第六条各部门及人员职责（一）财务部门。作为成本核算与控制工作的牵头部门，主要职责包括：1.负责本制度的制定、修订及解释，统筹成本核算与控制全流程管理工作；2.制定成本核算方法、标准及流程，规范成本归集、分摊及核算工作；3.组织编制公司整体成本预算，指导各部门分解成本预算目标；4.负责各项成本费用的审核、核算与账务处理，确保成本数据真实准确；5.定期开展成本分析工作，形成成本分析报告，识别成本管控漏洞，提出降本增效建议；6.监督各部门成本预算执行情况，对超预算支出提出预警并督促整改；7.建立成本管理档案，整理留存成本核算、预算编制、分析复盘等相关资料；8.组织开展成本管理相关培训，提升各部门人员成本管控意识与业务能力；9.配合内部审计部门开展成本管理监督检查工作，落实整改要求。（二）各门店。作为成本发生的核心主体，主要职责包括：1.严格执行成本预算标准，管控门店各项成本支出（房租、水电、道具耗材、人员薪酬等）；2.建立门店成本台账，详细记录日常成本发生情况，定期向财务部门报送成本数据；3.优化门店成本支出结构，合理控制道具耗材损耗，提升资源利用效率；4.配合财务部门开展成本核算与分析工作，提供门店经营数据及成本相关信息；5.对门店超预算支出及时分析原因，采取整改措施，确保成本控制在预算范围内；6.组织门店员工学习成本管理制度，提升全员成本管控意识。（三）采购部门。主要职责包括：1.负责剧本采购、道具耗材采购等核心物资的采购管理工作，建立合格供应商名录，优化采购渠道；2.开展采购询价与议价工作，在保证采购质量的前提下降低采购成本；3.严格执行采购预算，规范采购审批流程，杜绝无预算采购、超预算采购；4.建立采购台账，记录采购物资的数量、单价、金额、供应商等信息，定期与财务部门对账；5.配合财务部门开展采购成本核算工作，提供采购合同、发票等相关资料；6.跟踪采购物资使用情况，优化采购计划，减少物资积压与浪费。（四）营销部门。主要职责包括：1.制定营销推广预算，严格按照预算开展营销活动，控制营销成本支出；2.优化营销推广策略，提升营销费用投入产出比，避免无效营销支出；3.建立营销成本台账，记录各项营销费用发生情况，定期向财务部门报送数据；4.配合财务部门开展营销成本核算与分析工作，提供营销活动相关数据；5.对超预算营销支出及时分析原因，调整营销策略并落实整改。（五）行政部门。主要职责包括：1.负责行政办公成本（办公用品、水电、物业费、差旅费等）的管控工作，制定办公成本节约措施；2.规范办公用品采购与领用流程，建立领用台账，减少办公耗材浪费；3.合理规划行政费用支出，严格执行行政预算标准；4.配合财务部门开展行政成本核算工作，提供相关费用凭证与数据；5.监督公司办公区域能耗使用情况，落实节能降耗措施。（六）内部审计部门（如无专职审计则由财务部门牵头，管理层指定人员参与）。主要职责包括：1.定期对公司成本核算与控制工作开展监督检查，核查成本数据的真实性、预算执行的规范性；2.排查成本管理过程中的违规行为与管控漏洞，提出审计意见与整改建议；3.监督各部门整改措施的落实情况，确保问题整改到位；4.对成本管理工作的有效性进行评估，向管理层提交审计报告。（七）公司管理层。主要职责包括：1.审批本制度、公司整体成本预算、重大成本支出项目及降本增效方案；2.保障成本管理工作所需资源（人员、资金、技术等）的投入；3.监督各部门成本管理工作的推进情况，协调解决成本管控过程中的重大问题；4.审批成本管理相关的奖惩方案，强化成本管控的激励约束机制。第三章成本核算管理第七条成本核算对象与范围（一）核算对象。明确以下核心成本核算对象：1.单门店成本：以各门店为独立核算单元，核算门店全周期经营成本；2.剧本成本：以单部剧本为核算单元，核算剧本采购、版权、改编等相关成本；3.项目成本：以重大营销活动、门店装修等专项项目为核算单元，核算项目全周期成本；4.公司整体成本：核算公司一定周期内的整体经营成本，反映公司整体盈利水平。（二）核算范围。全面覆盖公司经营过程中发生的各项成本费用，具体包括：1.剧本采购与版权成本：剧本采购费、版权使用费、剧本改编费、剧本更新费等；2.门店运营成本：门店房租、水电费、物业费、装修摊销费、设备折旧费、网络通讯费等；3.道具耗材成本：剧本配套道具采购费、服装租赁费、装饰耗材费、打印耗材费等；4.人员薪酬成本：各岗位员工工资、奖金、津贴、社保公积金、福利费等；5.营销推广成本：线上推广费、线下活动费、广告投放费、客户维护费等；6.行政办公成本：办公用品费、行政人员薪酬、办公场地房租、水电费、差旅费、会议费等；7.其他经营成本：法律咨询费、财务手续费、税费及其他与经营相关的费用。第八条成本核算方法与标准（一）基本核算方法。采用“权责发生制”作为成本核算基础，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否支付，均计入当期成本；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已支付，也不计入当期成本。（二）具体核算标准。1.剧本采购与版权成本：单次采购的剧本按实际采购金额计入成本，版权使用费按协议约定的分摊周期均匀摊销；多部剧本集中采购的，按单部剧本价值占比分摊采购成本；2.门店房租成本：按租赁协议约定的支付周期核算，预付房租按租赁期限均匀摊销；3.装修与设备成本：门店装修费、大型设备采购费按预计使用年限采用直线法摊销，摊销期限根据资产实际使用情况确定（装修费一般为3-5年，设备一般为3-10年）；4.道具耗材成本：按实际领用数量与单价核算，建立领用台账，月末归集计入对应门店成本；5.人员薪酬成本：按实际发放金额核算，门店员工薪酬直接计入门店成本，行政、财务等职能部门员工薪酬计入行政办公成本；6.共同成本分摊：无法直接归属于某一核算对象的共同成本（如总部行政费用、跨门店营销费用），按合理标准分摊，具体分摊标准由财务部门制定并报备管理层审批后执行。第九条成本核算流程（一）成本数据收集。各部门按规定周期（月度/季度）收集整理成本发生相关资料，包括采购合同、发票、费用报销单、领用单、薪酬发放表、租赁协议等，提交财务部门审核。（二）成本审核验证。财务部门对各部门提交的成本资料进行审核，核查资料的真实性、完整性、合规性，对不符合要求的资料退回补充完善；验证成本费用发生的合理性，对异常支出进行核实。（三）成本归集分类。财务部门按照成本核算对象与范围，对审核通过的成本数据进行归集分类，将直接成本直接计入对应核算对象，将共同成本纳入待分摊成本池。（四）成本分摊核算。财务部门按照既定的分摊标准，将待分摊成本分配至对应核算对象，完成全口径成本核算，生成各核算对象的成本数据。（五）账务处理与核对。财务部门根据核算结果进行账务处理，登记相关会计账簿；月末/年末对成本数据与账务记录进行核对，确保账实相符、账账核对。（六）成本报表编制。财务部门定期编制成本核算报表，包括门店成本明细表、核心成本分析表、公司整体成本报表等，为成本分析与决策提供数据支撑。第四章成本控制管理第十条成本预算编制与分解（一）预算编制流程。1.财务部门根据公司年度经营目标、历史成本数据、市场环境变化及各部门经营计划，制定成本预算编制方案与指导标准；2.各部门结合自身经营需求，编制本部门年度/季度/月度成本预算，提交财务部门审核；3.财务部门对各部门预算进行汇总审核，平衡预算总量与经营目标的匹配性，提出调整建议；4.审核通过的整体成本预算报管理层审批，审批通过后正式下达执行。（二）预算分解落实。财务部门将审批通过的整体成本预算分解至各部门、各门店、各核心成本项目，明确各责任主体的成本控制目标；各部门进一步将预算分解至具体岗位或环节，确保预算责任到人。（三）预算调整机制。成本预算一经审批，原则上不得随意调整；因市场环境重大变化、经营计划调整或其他不可抗力因素导致预算无法执行的，相关部门需提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及影响，经财务部门审核、管理层审批后，方可调整预算。第十一条核心成本控制措施（一）剧本采购与版权成本控制。1.采购部门建立剧本采购评估机制，结合剧本口碑、市场热度、客单价预期等因素评估采购价值，避免盲目采购；2.推行集中采购与长期合作模式，与优质剧本供应商签订框架协议，提升议价能力，降低采购成本；3.合理规划剧本更新周期，平衡剧本新鲜感与采购成本，对高人气剧本可优先考虑版权合作或改编，降低重复采购成本；4.财务部门跟踪剧本成本回收情况，分析单部剧本的投入产出比，为后续采购决策提供依据。（二）门店运营成本控制。1.门店选址阶段开展成本测算，综合评估房租成本与客流量、营收预期的匹配性，避免房租压力过大；2.优化门店能耗管理，安装节能设备，规范水电使用流程，减少能源浪费；3.合理规划门店装修标准，在保证客户体验的前提下控制装修成本，延长装修使用寿命；4.建立门店设备维护台账，定期维护设备，降低维修成本与更换频率。（三）道具耗材成本控制。1.采购部门建立道具耗材标准化采购清单，明确采购规格、质量标准与参考单价，避免高价采购；2.各门店建立道具耗材领用与回收复用机制，规范领用流程，对可重复使用的道具（服装、道具摆件等）进行妥善保管与维护，减少损耗；3.优化道具耗材库存管理，避免过度储备导致积压浪费，定期盘点库存，及时清理闲置耗材；4.鼓励门店自制简易道具，降低采购成本。（四）人员薪酬成本控制。1.建立与经营效益挂钩的薪酬体系，合理设定薪酬结构，平衡人工成本与员工积极性；2.优化门店人员配置，根据客流量淡旺季调整排班，提高人均效能；3.加强员工培训，提升员工专业能力与服务水平，降低人员流失率，减少招聘与培训成本。第十二条成本支出审批与监控（一）支出审批流程。建立分级成本支出审批机制：1.日常小额支出（如办公用品采购、小额耗材领用）：由部门负责人审核、财务部门复核后支付；2.大额支出（如剧本采购、设备更新、营销活动）：需提交支出申请，说明支出理由、金额、预算匹配情况，经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后支付；3.超预算支出：需额外提交超预算说明与整改计划，经财务部门审核、管理层审批后，方可办理支付。（二）过程监控机制。1.财务部门实时监控各部门成本预算执行进度，每月编制预算执行情况报表，对接近或超过预算阈值的支出发出预警；2.各部门定期自查成本支出情况，及时发现并纠正预算执行偏差；3.针对核心成本项目，财务部门联合相关部门开展专项监控，分析成本变动原因，提出管控建议。第十三条成本分析与复盘（一）定期分析。财务部门每月开展月度成本分析，每季度开展季度成本复盘，每年开展年度成本总结，形成成本分析报告，重点分析以下内容：1.整体成本预算执行情况，各部门、各门店成本支出与预算的差异；2.核心成本变动趋势，分析成本变动的原因（如市场价格波动、经营规模变化、管理效率等）；3.各核算对象（门店、剧本、项目）的成本效益，识别盈利与亏损环节；4.成本管控工作存在的问题与漏洞，提出针对性的降本增效建议。（二）复盘整改。财务部门组织各相关部门召开成本复盘会议，通报成本分析结果；各部门针对自身成本管控问题制定整改措施，明确整改责任与时限；财务部门跟踪整改落实情况，评估整改效果，将整改结果纳入绩效考核。第五章监督检查与奖惩第十四条监督检查机制（一）日常监督。财务部门每日对成本费用报销凭证进行审核，核查支出的合规性与预算匹配性；每月对各部门预算执行情况进行抽查，及时发现并纠正违规支出行为。（二）专项检查。内部审计部门每半年组织一次成本管理专项检查，联合财务部门开展，重点核查以下内容：1.成本核算的真实性、准确性、完整性，是否存在虚增或虚减成本的情况；2.成本预算执行的规范性，是否存在无预算、超预算支出未审批的情况；3.成本控制措施的落实情况，核心成本管控是否有效；4.成本管理档案的完整性与规范性。专项检查完成后，形成专项审计报告，上报管理层，明确问题、整改建议及责任人员。（三）问题整改。对监督检查中发现的问题，财务部门下达《整改通知书》，明确整改责任部门、整改内容及时限；相关部门需按时完成整改，提交整改报告；内部审计部门跟踪整改落实情况，确保问题整改到位；对整改不力或拒不整改的，加重处罚。（四）举报机制。建立成本管理违规行为举报机制，鼓励员工对虚增成本、虚报费用、无预算支出、浪费资源等违规行为进行举报；财务部门、内部审计部门对举报线索及时核查，严肃处理违规人员，并为举报人保密；对举报属实的，给予举报人适当奖励。第十五条奖惩措施（一）奖励。对在成本核算与控制工作中表现突出的部门及个人，给予表彰和物质奖励：