经济法试题及答案

考前必备经济法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案：B解析：行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A是法律；选项C是地方性法规；选项D是部门规章。2.下列关于诉讼时效起算的说法中，错误的是（）。A.定有履行期限的债务的请求权，当事人约定债务分期履行的，诉讼时效应当分期分别起算B.未定有履行期限的债务的请求权，债权人第一次要求债务人履行义务时就被债务人明确拒绝的，诉讼时效从债务人明确拒绝之日起算C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显且侵害人明确的，从受伤之日起算D.请求他人不作为的债权的请求权，诉讼时效从义务人违反不作为义务时起算答案：A解析：当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算。所以选项A说法错误。3.根据《民法典》的规定，下列各项中，不属于无效民事法律行为的是（）。A.违背公序良俗的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.无民事行为能力人实施的民事法律行为答案：C解析：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，属于可撤销的民事法律行为，而不是无效民事法律行为。选项A、B、D属于无效民事法律行为。4.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意答案：B解析：有限合伙人丙不得以劳务出资，选项A错误；有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，选项C错误；普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，选项D错误。经3个以上合伙人同意，甲、乙作为普通合伙人可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额，选项B符合规定。5.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过答案：D解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。6.根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是（）。A.发行人B.承销人C.实际控制人D.保荐人答案：A解析：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任，该责任为无过错责任。7.根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。A.受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人B.受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示D.受要约人向要约人回函表示：“若价格下调5%，我司即与贵司订立合同”答案：B解析：选项A，受要约人发出承诺后又收回承诺，承诺不生效；选项C，受要约人超过承诺期限发出承诺的，为新要约；选项D，受要约人对要约的内容作出实质性变更，为新要约。选项B中，受要约人在承诺期内发出承诺，因不可抗力导致超过承诺期限到达，要约人未作任何表示，视为承诺有效。8.甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.合同无效，乙公司无权请求甲公司付款B.合同无效，但乙公司有权请求甲公司参照合同约定的工程价款数额付款C.合同有效，乙公司有权请求甲公司按照合同约定的数额支付工程价款D.合同有效，但甲公司有权撤销合同并拒付工程价款答案：B解析：承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的，建设工程施工合同无效。建设工程施工合同无效，但建设工程经竣工验收合格，承包人可以请求参照合同约定支付工程价款。9.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）。A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任答案：A解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。本题中，乙公司是债务人，丙公司是第三人，甲公司有权请求乙公司承担违约责任。10.某企业2022年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2022年度利润总额为20万元，允许扣除的捐款数额=20×12%=2.4（万元），实际发生5万元，超过部分不得扣除。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得答案：D解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.物业服务B.学生勤工俭学提供的服务C.婚姻介绍服务D.养老机构提供的养老服务答案：A解析：选项B、C、D属于增值税免税项目，物业服务属于现代服务，应缴纳增值税。13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税的征收环节主要包括生产、委托加工、进口和零售环节。金银首饰在零售环节征收消费税，卷烟在生产和批发环节征收消费税，白酒和高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税。14.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效C.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利答案：C解析：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效，选项A错误；背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项B错误；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，选项D错误。出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让，选项C正确。15.根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家B.5家C.10家D.15家答案：A解析：采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。16.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是（）。A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制答案：B解析：选项A、C、D属于垄断协议行为，垄断高价属于滥用市场支配地位行为。17.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产产权登记管理的表述中，不正确的是（）。A.企业国有资产产权登记机关是各级国有资产监督管理机构B.企业国有资产产权登记分为占有产权登记、变动产权登记和注销产权登记C.国有企业、国有独资公司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业，应当依照规定申请办理国有资产产权登记D.两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，由各方分别申请办理产权登记答案：D解析：两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，由国有资本出资额最大的出资人所在的所出资企业依据其产权归属关系申请办理产权登记；国有资本出资额相等的，由各国有资本出资人推举一个国有资本出资人的所出资企业申请办理产权登记，其余出资人出具产权登记委托书。18.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）。A.丙有权请求甲立即交付电脑B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间C.丙有权请求乙立即交付电脑D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间答案：B解析：根据规定，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。本题中，甲和丙未对电脑的交付问题进行约定，丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间。19.根据外汇管理法律制度的规定，下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，正确的是（）。A.经常项目外汇收入实行强制结汇制B.经常项目外汇收入必须调回境内C.经常项目外汇支出凭有效单证进行审批D.经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础答案：D解析：经常项目外汇收入实行意愿结汇制，选项A错误；经常项目外汇收入可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，并非必须调回境内，选项B错误；经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批，选项C错误；经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础，选项D正确。20.下列关于合营企业合营各方出资的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。A.合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应自营业执照签发之日起9个月内缴清B.合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资不得低于投资总额的15%C.合营一方未按合同规定如期缴清出资的，即视为自动退出合营企业D.合营各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散答案：D解析：合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应自营业执照签发之日起6个月内缴清，选项A错误；合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清，选项B错误；合营一方未按合同规定如期缴清出资的，守约方应当催告违约方在1个月内缴付或者缴清出资，逾期仍未缴付或者缴清的，视同违约方放弃在合营合同中的一切权利，自动退出合营企业，选项C错误；合营各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，选项D正确。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于法律事实中的事件范围的有（）。A.人的出生B.人的死亡C.地震D.逃税答案：ABC解析：事件是指与当事人意志无关，但能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观情况，包括人的出生与死亡、自然灾害与意外事件等。逃税属于人的行为，不属于事件范围。2.根据《民法典》的规定，下列情形中，能导致诉讼时效中断的有（）。A.债权人向人民法院申请对债务人的财产实施诉前财产保全B.债务人否认对债权人负有债务C.债权人向人民调解委员会请求调解D.债权人向债务人提出履行请求答案：ACD解析：诉讼时效中断的事由包括：权利人向义务人提出履行请求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或者申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形，如申请诉前财产保全、申请支付令、申请破产、申报破产债权、为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡、申请诉前临时禁令、申请强制执行、申请追加当事人或者被通知参加诉讼、在诉讼中主张抵销、权利人向人民调解委员会以及其他依法有权解决相关民事纠纷的国家机关、事业单位、社会团体等社会组织提出保护相应民事权利的请求等。债务人否认对债权人负有债务，不能导致诉讼时效中断。3.甲、乙、丙三人共同出资设立了一有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元。公司成立6个月后，吸收丁入股。1年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备出资时仅值10万元，甲现有可执行的个人财产8万元。下列处理方式中，不符合公司法律制度规定的有（）。A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再行补足B.甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙补足C.甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任答案：ACD解析：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中，甲作为出资的机器设备出资时仅值10万元，低于公司章程所定价额20万元，甲应以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙补足，丁是公司成立后才入股的，不承担连带责任。4.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行C.每次发行对象不得超过200人D.非公开发行的公司债券可以在证券交易所转让答案：BCD解析：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制，选项A错误；非公开发行公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人，选项B、C正确；非公开发行的公司债券可以在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让，选项D正确。5.根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全中代位权与撤销权的表述中，正确的有（）。A.两者均要求债权人对债务人的债权到期B.两者的诉讼当事人相同，债权人为原告、次债务人为被告C.代位权与撤销权诉讼，均由债务人住所地人民法院管辖D.代位权中，债权人对行使结果享有优先受偿权；撤销权中，债权人对行使结果不享有优先受偿权答案：CD解析：代位权要求债权人对债务人的债权到期，而撤销权中，债权人对债务人的债权可以到期，也可以未到期，选项A错误；代位权诉讼中，债权人为原告、次债务人为被告，撤销权诉讼中，债权人为原告、债务人为被告，选项B错误；代位权与撤销权诉讼，均由债务人住所地人民法院管辖，选项C正确；代位权中，债权人对行使结果享有优先受偿权；撤销权中，债权人对行使结果不享有优先受偿权，选项D正确。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时不得扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位答案：ACD解析：将购进货物用于集体福利，不属于视同销售货物行为，其进项税额不得抵扣。将购进货物分配给股东、无偿赠送给其他单位、投资于其他单位，均视同销售货物，应缴纳增值税。8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修答案：ABCD解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面包括生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。选项A、B、C、D均应缴纳消费税。9.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上的绝对必要记载事项的有（）。A.汇票金额B.收款人名称C.付款日期D.出票日期答案：ABD解析：汇票的绝对必要记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。付款日期属于相对必要记载事项。10.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的答案：ABD解析：选项C属于可以采用邀请招标方式采购的情形。采用竞争性谈判方式采购的情形包括：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。11.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于反垄断执法机构在调查涉嫌垄断行为时可以采取的措施的有（）。A.进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查B.询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况C.查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料D.查封、扣押相关证据答案：ABCD解析：反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施：进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查；询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况；查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料；查封、扣押相关证据；查询经营者的银行账户。12.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的有（）。A.董事长B.副董事长C.董事D.监事答案：ABCD解析：履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。13.根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同的表述中，正确的有（）。A.承租人破产的，租赁物不属于破产财产B.融资租赁合同的租金，除当事人另有约定外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定C.租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人一般不承担责任D.出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利答案：ABCD解析：承租人破产的，租赁物不属于破产财产；融资租赁合同的租金，除当事人另有约定外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定；租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人一般不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外；出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。14.根据外汇管理法律制度的规定，下列关于境内机构对外转让不良资产的表述中，正确的有（）。A.境内机构对外转让不良资产，应按规定获得批准B.境内机构对外转让不良资产获得批准后，境外投资者或其代理人应到外汇局办理对外转让不良资产的备案手续C.受让不良资产的境外投资者或其代理人通过清收、再转让等方式取得的收益，经外汇局核准后可汇出D.受让不良资产的境外投资者或其代理人通过清收、再转让等方式取得的收益，可直接汇出，无需外汇局核准答案：ABC解析：境内机构对外转让不良资产，应按规定获得批准；境内机构对外转让不良资产获得批准后，境外投资者或其代理人应到外汇局办理对外转让不良资产的备案手续；受让不良资产的境外投资者或其代理人通过清收、再转让等方式取得的收益，经外汇局核准后可汇出。15.根据外商投资法律制度的规定，下列关于外商投资保护的表述中，正确的有（）。A.国家对外国投资者的投资原则上不实行征收B.外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益等，可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出C.国家建立外商投资企业投诉工作机制，及时处理外商投资企业或者其投资者反映的问题D.行政机关及其工作人员不得利用行政手段强制外国投资者、外商投资企业转让技术答案：ABCD解析：以上选项均符合外商投资保护的相关规定。国家对外国投资者的投资原则上不实行征收；外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益等，可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出；国家建立外商投资企业投诉工作机制，及时处理外商投资企业或者其投资者反映的问题；行政机关及其工作人员不得利用行政手段强制外国投资者、外商投资企业转让技术。三、判断题（每题1分，共10分）1.可撤销的民事法律行为一经撤销，自撤销时起无效。（）答案：错误解析：可撤销的民事法律行为一经撤销，自行为开始时无效。2.有限合伙企业的有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：错误解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。3.上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。（）答案：正确4.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过100人。（）答案：错误解析：非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人。5.当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。（）答案：正确6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：正确8.银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人的追索权。（）答案：错误解析：银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权，但仍可对出票人行使付款请求权和追索权。9.采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购必须适用《政府采购法》。（）答案：错误解析：采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定，但不得损害国家利益和社会公共利益。10.国家对外国投资者的投资不实行征收；在特殊情况下，国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对外国投资者的投资实行征收或者征用，征收、征用应当及时给予公平、合理的补偿。（）答案：正确四、简答题（每题8分，共24分）1.简述有限责任公司和股份有限公司的区别。答案：（1）设立方式不同有限责任公司只能以发起方式设立，由五十个以下股东出资设立。股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。发起设立是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司；募集设立是由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（2）股东人数限制不同有限责任公司由五十个以下股东出资设立。股份有限公司应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。（3）股权表现形式不同有限责任公司的股东的股权表现形式为出资证明书，出资证明书不能流通、转让。股份有限公司的股东的股权表现形式为股票，股票是一种有价证券，可以自由流通、转让。（4）股权转让限制不同有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股份有限公司的股东持有的股份可以依法转让，但发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。（5）组织机构设置不同有限责任公司的组织机构设置较为灵活，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会；可以设一至二名监事，不设监事会。股份有限公司必须设置股东大会、董事会、监事会等组织机构。（6）财务状况的公开程度不同有限责任公司的财务状况一般不向社会公开。股份有限公司的财务状况需要依法向社会公开披露，尤其是上市公司，需要定期公布财务报告。2.简述合同法定解除的情形。答案：根据《民法典》的规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。当不可抗力导致合同目的无法实现时，当事人可以解除合同。（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。这属于预期违约的情形，另一方当事人有权解除合同。（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。如果一方当事人迟延履行主要债务，另一方当事人可以催告其在合理期限内履行，若其在合理期限内仍未履行，另一方有权解除合同。（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。即违约行为导致合同目的无法实现，非违约方可以解除合同。（5）法律规定的其他情形。例如，不定期租赁合同，当事人可以随时解除合同，但应当在合理期限之前通知对方；承揽合同中，定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失等。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同增值税小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（2）税率与征收率不同一般纳税人适用税率，目前我国增值税税率有13%、9%、6%以及零税率等。小规模纳税人适用征收率，征收率一般为3%，自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小