记账凭证规范化管理制度

PAGE记账凭证规范化管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范记账凭证的编制、审核、传递、保管等工作，保证会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的记账凭证管理。（三）基本原则1.合法性原则：记账凭证的编制应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：记账凭证应如实反映经济业务的发生情况，不得虚构、隐瞒。3.准确性原则：记账凭证的内容应准确无误，包括会计科目、金额、摘要等。4.完整性原则：记账凭证应具备完整的要素，如日期、凭证编号、附件张数等。5.及时性原则：记账凭证应及时编制，确保会计信息的及时传递。二、记账凭证的编制（一）编制依据记账凭证应根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。（二）编制要求1.记账凭证的摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容，便于查阅和核对。2.会计科目应使用正确，并符合国家统一的会计制度规定。明细科目应填写齐全，确保会计信息的详细、准确。3.记账凭证的金额应与原始凭证的金额一致，不得涂改、挖补。如发现原始凭证金额有误，应退回原开具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生的先后顺序排列，不得跳号、重号。5.记账凭证应注明所附原始凭证的张数，以便核对和查阅。原始凭证张数的计算应以自然张数为准，对于同一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号。（三）编制方法1.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。收款凭证的借方科目为“库存现金”或“银行存款”，贷方科目根据经济业务的内容填写。2.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。付款凭证的贷方科目为“库存现金”或“银行存款”，借方科目根据经济业务的内容填写。3.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款收付业务的记账凭证。转账凭证的借方科目和贷方科目根据经济业务的内容填写。三、记账凭证的审核（一）审核内容1.记账凭证的编制是否符合本制度第二章的规定，包括编制依据、编制要求、编制方法等。2.记账凭证的内容是否真实、准确、完整，摘要是否简明扼要，会计科目是否使用正确，金额是否与原始凭证一致，编号是否连续，附件张数是否注明。3.记账凭证的借贷方科目是否平衡，记账凭证的金额计算是否正确。4.记账凭证的签字、盖章是否齐全，包括制单人、审核人、记账人、会计主管等的签字或盖章。（二）审核流程1.记账凭证编制完成后，先由制单人进行自审，检查凭证的编制是否符合要求，内容是否完整。2.自审无误后，将记账凭证交审核人进行审核。审核人应认真审核凭证的各项内容，对发现的问题及时与制单人沟通，并提出修改意见。3.审核人审核通过后，在记账凭证上签字或盖章。审核不通过的，制单人应根据审核意见进行修改，修改完成后重新交审核人审核，直至审核通过。4.审核通过的记账凭证交记账人进行记账。记账人应根据记账凭证登记账簿，确保账簿记录的准确、完整。四、记账凭证的传递（一）传递流程1.记账凭证编制完成并审核通过后，由制单人按照规定的传递路线传递给相关人员。2.传递路线一般为：制单人→审核人→记账人→会计主管。3.传递过程中，应确保记账凭证的安全、完整，不得丢失、损坏。（二）传递时间1.记账凭证应及时传递，不得积压。一般情况下，记账凭证应在经济业务发生后的[X]个工作日内编制完成并传递至相关人员。2.对于紧急经济业务，应优先处理记账凭证的编制和传递，确保会计信息的及时反映。五、记账凭证的保管（一）保管期限记账凭证的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，记账凭证的保管期限为[X]年。（二）保管要求1.记账凭证应定期装订成册，防止散失。装订时应加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码以及记账凭证和原始凭证的张数，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。2.装订成册后的记账凭证应存放在专门的档案柜中，按照编号顺序排列，便于查阅。3.档案柜应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能，确保记账凭证的安全保管。4.记账凭证的保管应指定专人负责，建立保管台账，记录记账凭证的出入库情况。5.保管期满的记账凭证，应按照规定的程序进行销毁。销毁时应编制销毁清单，经单位负责人批准后，由专人负责监销，并在销毁清单上签名或盖章。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对记账凭证的管理情况进行审计，检查记账凭证的编制、审核、传递、保管等环节是否符合本制度的规定。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供记账凭证等相关资料。2.对于监督检查中发现的问题，公司应积极配合，及时整改，并按照要求报送整改情况报告。七、附则（一）解