如何规范纳税行为制度

PAGE如何规范纳税行为制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司纳税行为，确保公司依法履行纳税义务，防范税务风险，维护公司合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.依法纳税原则严格遵守国家税收法律法规，依法计算、申报和缴纳各项税款，做到应纳税款足额缴纳，杜绝偷税、漏税、逃税等违法行为。2.准确核算原则建立健全财务核算制度，准确记录和反映公司的经济业务，确保计税依据真实、准确、完整，为纳税申报提供可靠的数据支持。3.风险防范原则加强税务风险管理，识别、评估和应对可能存在的税务风险，采取有效措施降低风险发生的可能性和影响程度。4.沟通协调原则加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，主动配合税务机关的工作，维护良好的税企关系。二、纳税行为规范（一）税务登记1.公司设立、变更、注销登记后，应按照规定及时到税务机关办理税务登记、变更登记和注销登记手续，并确保登记信息的真实性、准确性和完整性。2.税务登记证件应妥善保管，如有遗失、损毁等情况，应及时向税务机关报告并申请补办。（二）账簿凭证管理1.按照国家财务会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求，内容完整、真实、合法。3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应合法、真实、完整，并按照规定的保管期限妥善保管，不得伪造、变造或者擅自损毁。（三）纳税申报1.按照税收法律法规规定的申报期限、申报内容和申报方式，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报数据应与账簿、凭证等相关资料一致，如有不一致情况，应及时查明原因并进行调整。3.因特殊原因不能按时申报的，应提前向税务机关申请延期申报，并按照税务机关的要求预缴税款。（四）税款缴纳1.按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。如有困难需要延期缴纳税款的，应按照规定向税务机关提出申请，经批准后方可延期缴纳。2.缴纳税款时，应确保资金来源合法、合规，不得通过非法手段筹集资金用于缴纳税款。3.定期核对税款缴纳情况，发现多缴、少缴等异常情况，应及时与税务机关沟通，办理退税、补税等手续。（五）发票管理1.严格按照发票管理办法的规定领购、开具、取得、保管发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。2.不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票，不得非法代开发票，不得私自印制、伪造、变造发票。3.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，如实记录发票的领购、开具、取得、保管、缴销等情况。4.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照规定执行。（六）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，明确税务风险管理的目标、原则、流程和方法，定期对公司税务风险进行识别、评估和应对。2.加强对税收政策变化的研究和分析，及时调整公司的税务策略，确保公司的纳税行为符合政策要求。3.对重大经济业务事项进行税务风险评估，提前制定应对措施，防范税务风险的发生。4.定期开展税务自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题，避免税务违法行为的发生。三、税务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确计算各项税款，编制纳税申报表，确保纳税申报数据的准确性和及时性。2.根据税收法律法规和公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负。3.负责与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，解答税务问题，办理涉税事项。4.组织开展税务风险管理工作，识别、评估和应对税务风险，定期向公司管理层报告税务风险管理情况。5.负责发票的领购、开具、保管等工作，确保发票管理规范。（二）业务部门职责1.在业务开展过程中，应及时向财务部门提供与纳税相关的业务信息，确保财务部门能够准确核算税款。2.配合财务部门做好纳税申报、税款缴纳等工作，提供必要的资料和支持。3.对涉及重大税务事项的业务决策，应提前与财务部门沟通，充分考虑税务影响。（三）审计部门职责1.定期对公司纳税行为进行审计，检查纳税申报、税款缴纳、发票管理等方面是否符合法律法规和公司制度的要求。2.对发现的税务问题提出整改意见，督促相关部门及时整改，防范税务风险。（四）管理层职责1.负责审批公司税务管理制度和税务筹划方案，确保公司纳税行为合法合规，税负合理。2.协调各部门之间的工作，支持财务部门开展税务管理工作，为税务管理提供必要的资源和条件。3.对公司重大税务事项进行决策，承担相应的税务风险责任。四、税务培训与宣传（一）税务培训1.定期组织公司员工参加税务知识培训，提高员工的税务意识和业务水平。培训内容包括税收法律法规、税收政策解读、纳税申报流程、税务风险管理等。2.根据不同岗位的需求，开展针对性的税务培训，确保员工能够熟练掌握与本岗位相关的税务知识和技能。3.鼓励员工自主学习税务知识，提供必要的学习资源和支持，对学习成绩优秀的员工给予表彰和奖励。（二）税务宣传1.及时收集、整理税收政策法规信息，通过内部网站、宣传栏、邮件等方式向员工宣传，使员工及时了解税收政策变化。2.针对公司实际情况，制作税务宣传资料，如纳税指南、税务风险提示等，发放给员工，方便员工学习和参考。3.组织开展税务宣传活动，如税收知识讲座、问答竞赛等，增强员工对税收知识的理解和掌握，营造良好的税务管理氛围。五、税务监督与考核（一）税务监督1.建立健全税务监督机制，定期对公司纳税行为进行检查和监督，确保公司依法纳税。2.审计部门应加强对公司税务管理工作的审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.财务部门应定期对纳税申报数据、税款缴纳情况、发票管理等进行自查，发现问题及时纠正。（二）税务考核1.制定税务考核指标，对各部门和员工的纳税行为进行考核评价，考核指标包括纳税申报准确率、税款缴纳及时率、税务风险控制情况等。2.将税务考核结果与部门和员工的绩效挂钩，对纳税行为规范、税务管理工作表现优秀的部