运动馆财务规范管理制度

PAGE运动馆财务规范管理制度一、总则（一）目的为加强运动馆财务管理，规范财务行为，确保运动馆财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障运动馆的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本运动馆实际情况，制定本财务规范管理制度。（二）适用范围本制度适用于运动馆内各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高运动馆经济效益和社会效益。4.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，保障运动馆资产安全。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制运动馆年度预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.严格执行国家财务法规和会计制度，做好财务核算工作，及时、准确地记录和反映运动馆财务状况和经营成果。3.负责运动馆资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。5.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行运动馆财务制度，控制本部门费用支出，确保费用报销合规、合理。3.负责本部门资产的日常管理，定期盘点，发现问题及时上报。4.协助财务部门做好财务审计和监督工作，如实提供相关信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据运动馆战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门应结合本部门业务情况，详细编制收入、成本、费用等预算项目，并提交财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成运动馆年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是运动馆财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）门票收入1.运动馆应合理制定门票价格，根据不同时间段、不同项目等因素进行差异化定价。2.门票销售应严格按照规定流程进行，确保收入及时足额入账。3.加强门票销售管理，防止假票、套票等情况发生。（二）会员收入1.规范会员招募流程，明确会员权益和收费标准。2.及时记录会员信息，确保会员费用按时缴纳。3.加强会员服务管理，提高会员满意度，促进会员续费和推荐新会员。（三）培训收入1.制定科学合理的培训课程体系和收费标准。2.加强培训师资队伍建设，提高培训质量。3.做好培训报名、教学安排、考核评估等工作，确保培训收入的真实性和准确性。（四）其他收入1.对运动馆内其他各类收入，如场地租赁收入、广告收入等，应进行规范管理。2.签订相关合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。3.及时跟踪收入到账情况，确保各项收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本管理1.运动馆成本主要包括场地租赁成本、设备采购与维护成本、人员薪酬成本等。2.加强场地租赁管理，合理确定租赁期限和租金标准，降低租赁成本。3.做好设备采购规划，选择性价比高的设备，加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低设备采购与维护成本。4.优化人员配置，合理确定薪酬水平和绩效考核制度，控制人员薪酬成本。（二）费用管理1.严格执行费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核、财务部门审批后报销。3.加强费用控制，对各项费用进行分类统计和分析，严格控制不合理费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批，确保资产安全。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款等）管理1.库存现金管理应严格遵守现金管理制度，限额存放现金，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.对应收账款进行跟踪管理，及时催收欠款，减少坏账损失。（三）物资管理1.建立物资采购、验收、入库、领用、盘点等管理制度。2.物资采购应遵循公开、公平、公正原则，选择合格供应商，确保物资质量。3.加强物资库存管理，定期盘点物资，防止物资积压和浪费。七、财务审批流程（一）日常费用报销审批1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，交由出纳办理报销手续。（二）重大支出审批1.对于金额较大的重大支出项目，如大型设备采购、场地装修等，应提前提交项目预算和可行性报告。2.经管理层组织相关部门进行论证后，提交董事会或股东会审批。3.审批通过后，按照规定程序进行采购或实施项目。（三）资金支付审批1.资金支付应根据审批后的报销单或付款申请单进行。2.出纳在办理资金支付前，应再次核对支付金额、收款人信息等，确保支付准确无误。3.超过一定金额的资金支付，应通过银行转账等方式进行，严禁现金大额支付。八、财务核算与报表（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度和财务法规，设置会计科目和账簿，进行财务核算。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，按照规定进行账务处理。3.定期进行账务核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报表1.每月[具体时间]前，财务部门应编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.季度末和年末，应编制季度和年度财务报表，并进行财务分析。3.财务报表应真实、准确、完整地反映运动馆财务状况和经营成果，及时报送管理层和相关部门。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对运动馆财务状况进行审计。2.积极配合审计机构的工作，提供审计所需资料，对审计提出的问题及时进行整改。3.根据审计意见，完善财务管理制度，加强财务管理。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对运动馆财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.针对市场